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多くの国では、暗号通貨は課税の対象となります。暗号通貨の取引、支出、販売は課税対象となることがよくあります。税金を計算するには、キャピタルゲインとキャピタルロスを考慮する必要があります。仮想通貨を給与として受け取った場合は、所得税の支払いが必要になる場合もあります。

管轄区域はそれぞれ異なりますので、必ず会計士にご相談ください。税務当局は多くの場合、仮想通貨取引所と協力して仮想通貨取引を追跡します。税金を逃れようとすると、金銭的な罰金やさらに厳しい罰金に直面する可能性があります。

導入

HODL や取引をしている場合は、ある時点で仮想通貨税を支払わなければならない可能性があります。正確な金額は国によって異なりますが、税務当局が暗号資産を資本資産とみなすのが一般的です。税金を支払うのは法的な義務ですので、正しく納税することが重要です。

この記事では、仮想通貨課税全般に適用されるいくつかの基本原則について説明します。仮想通貨課税の規制枠組みは国によって異なるため、常に現地の会計士に相談することをお勧めします。

暗号通貨を売買するときに税金を支払う必要がありますか?

この質問に対する単純な答えはありません。税金は、所在地、仮想通貨の保有期間、ビジネスの種類、その他の要因によって異なります。一般に、売却時には税金を支払うか、損失を相殺する必要がありますが、購入時には支払う必要はありません。

仮想通貨に関連する税金は、必ずしも理解しやすいわけではありません。仮想通貨は比較的新しい資産であるため、税務当局はまだ仮想通貨に関する規制を策定中です。ただし、課税対象となる損益を追跡し、国の規制枠組みに従って正しい税額を支払うのはあなたの責任です。

課税対象イベントとは何ですか?

課税対象イベントとは、税金を支払う必要がある取引または活動です。これらの出来事は普遍的なものではありません。ある国では課税対象となるイベントが、別の国では課税対象ではない場合があります。一般に、原材料、投資、その他の資本資産の販売を伴う取引はすべて課税の対象となります。ビットコインやBNBなどのデジタル通貨を法定通貨で購入することは課税対象となるべきではありません。ただし、暗号通貨の販売または取引には税金がかかる可能性があります。

課税対象イベントによりキャピタルゲイン（利益）またはキャピタルロスが発生します。自分が所有する資産を気に入って、それを取引して利益を得られれば、資本を獲得したことになります。この資産を損失で取引または売却した場合、資本の損失を被ることになります。

繰り返しになりますが、キャピタルゲイン課税は地方の税務当局によって異なります。キャピタルゲインからキャピタルロスを差し引いて税金を減らすことができます。全体の税額は主にこれらの金額の合計によって決まります。この計算を容易にするために、納税者はすべての取引取引に関連する日付、原価基準（購入価格）、販売額、および手数料を記録する必要があります。

課税イベントと非課税イベントとは何ですか?

一般的に、課税対象となるイベントには次のものが含まれます。

1. 暗号通貨を売って法定通貨（例：USD、CAD、EUR、JPYなど）を取得します。

2. ある暗号通貨を別の暗号通貨と交換します (例: BTC と ETH)。

3. 暗号通貨を使う。米国、英国、カナダ、オーストラリアなどの管轄区域では、商品やサービスのために暗号通貨を直接支出して利益が得られた場合、税金が発生する可能性があります。

4. フォーク、エアドロップ、またはマイニング活動後の暗号通貨の受け取り。

対照的に、以下のようなものは一般に課税対象とみなされません。

1. 法定通貨で暗号通貨を購入します（購入価格が購入通貨の公正市場価格を下回る場合を除く）。

2. 暗号通貨を非課税団体に寄付します。

3. 特定の制限の下で暗号通貨を提供します。

4. 所有するウォレットから別のウォレットに暗号通貨を転送します。

暗号通貨にはどのように課税されますか?

ビットコインとその他の仮想通貨の課税方法は、その国の公式分類によって決まります。税務当局は一般に、仮想通貨は通貨ではなく資本資産であると考えています。あなたの国に特定の暗号通貨税法が制定されていない場合は、その正式な指定に従って暗号通貨の利益が課税されることを期待してください (該当する場合)。一部の管轄区域では、より単純なアプローチを採用しています。例えばドイツは、1年を超えて保有する仮想通貨には課税しない。マレーシア、ポルトガル、シンガポールにも非常に寛大な仮想通貨税制があります。

ビットコインまたは暗号通貨の収入も所得税の対象となる場合があります。あなたがフルタイムの従業員、フリーランサー、または暗号通貨で報酬を受け取っている暗号通貨トレーダーである場合は、暗号通貨で得た収益に対して所得税を支払う必要がある可能性があります。繰り返しになりますが、所得税率は通常、収入に応じて異なります。

一定の所得基準を下回ると、所得に対して税金を支払うことができません。通常、所得階層はさまざまで、所得階層が高いほど税率も高くなります。あなたの主な収入がトレーディングから来ている場合は、キャピタルゲイン税と所得税のどちらが課税されるのかを調べてください。

税金はどのように計算すればよいですか?

暗号通貨を購入し、保有し、その後売却した場合、納税義務はかなり簡単に計算できるはずです。米国に基づいた単純化された例を見てみましょう。まず、キャピタルゲインまたはキャピタル損失を米ドルで計算する必要があります。式は次のとおりです。

公正市場価格 – 原価ベース = キャピタルゲイン/キャピタルロス

公正市場価格は、Binance などの取引所で見られる現在の現金市場価格です。原価基準は、資産に対して支払った初期価格に手数料を加えたものです。

2 BTC を 10,000 ドルで購入し、2 年後に 30,000 ドルで売却したと想像してください。これで 40,000 ドルのキャピタルゲインを実現しました。

60,000 ドル (公正市場価格) - 20,000 ドル (コストベース) = 40,000 ドル (キャピタルゲイン)

米国では、キャピタルゲイン税は、課税対象となる総所得、納税状況、資産への投資時間によって異なります。暗号通貨を 1 年以上保有している場合は、長期キャピタルゲイン税の対象となります。

支払う金額は課税所得の合計によって異なります。この数字にはキャピタルゲインが含まれます。すでに 50,000 ドルの課税所得がある場合、キャピタルゲインを含めた課税所得の合計は 90,000 ドルになります。以下の内国歳入庁の表によると、仮想通貨の収益に対して 15% の税率を支払うことになります。

定期的に取引する場合、計算にはある程度の作業が必要になります。法定通貨の売買による税金の影響を理解するのは簡単ですが、ある暗号通貨を別の暗号通貨と取引する場合はより複雑になります。 BNBとイーサ（ETH）を取引したとします。あなたの取引履歴は次のとおりです。

この例では、BNB を ETH に交換することは課税対象イベントとしてカウントされるため、キャピタルゲインとキャピタルロスを計算する必要があります。キャピタルゲインは次のように計算されます: 市場価値 ($500) - 原価ベース。しかし、原価基準としてどのような取引を使用すればよいでしょうか?以前に 2 つの異なる価格で BNB を購入した後、決定を下す必要があります。

会計士はこれを計算するために、先入れ先出し (FIFO) と後入れ先出し (LIFO) という 2 つの異なる方法を使用します。 FIFO 方式はほとんどの国で標準ですが、LIFO 方式は通常、米国でのみ代替方式として使用されます。 FIFO 方式では、最初に購入した資産が最初に売却または取引されます。私たちの場合、まず 150 ドルで購入した BNB を売却します。

FIFO を使用すると、課税イベントのコストは 150 ドルになります。したがって、次の式に従って支払うキャピタルゲインは 350 ドル残っています。

500 ドル (公正市場価格) - 150 ドル (コストベース) = 350 ドル (キャピタルゲイン)

LIFO 法では、最後に購入した資産が最初に売却または取引されます。 LIFO 法では、代わりに 1 BNB を 300 ドルで購入することがコスト基準として使用されます。この場合、キャピタルゲインは 200 ドルになります。

500 ドル (公正市場価格) - 300 ドル (コストベース) = 200 ドル (キャピタルゲイン)

キャピタルゲインからキャピタルロスを差し引いて、課税年度中に支払わなければならない金額を計算できます。多くの国では、短期キャピタル損益（通常は 1 年未満の保有）は長期キャピタル損益とは別に扱われます。

税務当局はど​​のようにして私の仮想通貨を知ることができるのでしょうか?

IRS、ATO、CRA、HMRC などの税務当局は、暗号通貨取引を追跡し、税務コンプライアンスを強制します。大手仮想通貨取引所も当局に協力している。

政府は暗号通貨ユーザーを特定するためにChainanaracyなどのデータ分析ツールを使用しています。十分な情報があれば、規制された暗号通貨取引所から個人の暗号通貨ウォレットにブロックチェーントランザクションをリンクできます。これらの分析には、脱税と戦うための取引所の撤退後のいくつかの層も含まれています。

IRS やその他の税務当局は、世界中の他の政府機関、学術機関、政府と提携してデータを共有し、暗号通貨の使用に関する情報を交換しています。

暗号通貨に対する税金を申告しなかった場合はどうなりますか?

多くの国では、税務当局が定期的に納税申告書を提出することを求めています。これは、税金を支払う義務がない場合や、払い戻しを受ける場合にも当てはまります。提出を怠ると、手数料、罰金、利息、払い戻しの剥奪、賠償金、さらには懲役刑が発生する可能性があります。

Binance 納税申告 API ツール

Binance Tax Reporting API ツールを使用すると、暗号通貨アクティビティを追跡できます。 API を介してレポートを生成し、それを使用して管轄区域の要件を満たしていることを確認できます。詳細については、「Binance アカウント情報を使用して納税申告書を提出する方法」を参照してください。

結論としては

税金を正しく申告することが不可欠です。このため、疑問がある場合は、申告を完了するために専門家の助けを求めることをお勧めします。これは、投資だけでなく取引を行っている場合に当てはまるかもしれません。通常の取引による税金の影響ははるかに複雑です。しかし何よりも、納税状況は居住地に大きく依存します。当社の情報をご利用いただく際には、この点にご留意ください。

免責事項

Binance は税金や財務に関するアドバイスを提供しません。国の規制の枠組みに応じて、商品を取引し、その活動によってキャピタルゲイン（または損失）が生じた場合、必要に応じて税金を支払う必要があります。暗号通貨の課税に関する規制の枠組みは国によって異なります。したがって、個人の税務状況に関する詳細情報を入手するには、会計士に連絡することを強くお勧めします。自分に適用される正しい税務管轄区域を選択するのは個人の責任です。