TL;DR - 概要
多くの国では、暗号通貨は課税の対象となります。暗号通貨の取引、支出、販売は課税対象となることがよくあります。税金を計算するには、キャピタルゲインとキャピタルロスを考慮する必要があります。暗号通貨を支払いとして受け取った場合は、所得税も支払わなければならない場合があります。
各管轄区域が異なるため、必ず税務顧問に相談してください。税務当局は頻繁に仮想通貨取引所と協力して仮想通貨取引を追跡しています。脱税を試みると、金銭的な罰金やさらに厳しい罰則が科せられる可能性があります。
導入
HODL や取引を行う場合は、おそらくある時点で暗号通貨税を支払う必要があります。正確な金額は国によって異なりますが、税務当局が暗号資産を資本資産として扱うのが一般的です。必要な税金を支払うことは法的義務であるため、正しく行うことが重要です。
この記事では、仮想通貨税全般に適用されるいくつかの基本原則について説明します。仮想通貨課税の規制枠組みは国によって異なるため、常に現地の税務専門家に相談することをお勧めします。
暗号通貨を売買するときに税金を支払う必要がありますか?
この質問に対する唯一の答えはありません。税金は、所在地、仮想通貨の保有期間、活動の種類、その他の要因によって異なります。一般に、売却時には税金を支払うか損失を相殺する必要がありますが、購入時にはそうではありません。
暗号通貨の税金は必ずしも単純ではありません。かなり新しい資産であるため、税務当局は暗号通貨に関する規制を策定中です。ただし、課税対象となる損益を追跡し、国の規制枠組みに従って正しい金額の税金を支払うのはあなたの責任です。
課税対象イベントとは何ですか?
課税対象イベントとは、税金を支払う必要がある取引または活動です。これらの出来事は普遍的なものではありません。ある国で課税対象となる事象が、別の国では課税対象とならない場合があります。一般に、原材料、投資、その他の資本資産の販売に関わる取引は課税の対象となります。ビットコインやBNBなどのデジタル通貨を法定通貨で購入することは、課税対象となる可能性は低いです。ただし、暗号通貨の販売または取引には税金がかかる可能性があります。
課税対象となるイベントが発生すると、キャピタルゲインまたはキャピタルロスが発生します。あなたが所有する資産が値上がりし、それを取引して利益を得た場合、キャピタルゲインが得られたことになります。損失を出してその資産を取引または売却した場合、キャピタルロスが発生したことになります。
繰り返しになりますが、キャピタルゲインが課税対象となるかどうかは、地方税務当局によって異なります。税金を減らすためにキャピタルゲインからキャピタルロスを差し引くことができる場合があります。税金の総額は主にこれらの合計によって決まります。これを計算するために、納税者は日付、原価基準（購入価格）、販売額、およびすべての取引取引に関連する手数料を記録する必要があります。
課税イベントと非課税イベントとは何ですか?
一般的に、課税対象イベントには次のものが含まれます。
1. 暗号通貨を法定通貨（USD、CAD、EUR、JPY など）で販売する。
2. 暗号通貨を別の暗号通貨と交換します (たとえば、BTC と ETH)。
3. 暗号通貨を使う。米国、英国、カナダ、オーストラリアなどの法域では、仮想通貨を商品やサービスに直接費やすことで利益が出た場合に税金が発生する可能性があります。
4. フォーク、エアドロップ、またはマイニングの結果として暗号通貨を受け取ります。
一方、以下のようなものは一般に課税対象とはみなされません。
1. 法定通貨で暗号通貨を購入します（購入価格が購入通貨の公正市場価格を下回る場合を除く）。
2. 暗号通貨を非課税団体に寄付します。
3. 特定の制限内で暗号通貨を配布します。
4. 所有するウォレットから別のウォレットに暗号通貨を転送します。
暗号通貨にはどのように課税されますか?
国内におけるビットコインおよびその他の暗号通貨の公式分類によって、それらへの課税方法が決まります。税務当局は通常、仮想通貨を通貨ではなく資本資産としてカウントします。あなたの国が特定の暗号通貨税法を可決していない場合は、公式指定に従って暗号通貨収益が課税されることを期待してください (該当する場合)。一部の管轄区域では、より単純なアプローチを採用しています。例えばドイツでは、1年以上保有する仮想通貨には税金がかからない。マレーシア、ポルトガル、シンガポールにも非常にリベラルな仮想通貨税規則があります。
ビットコインや仮想通貨での収入も所得税としてカウントされます。あなたがフルタイムの従業員、フリーランサー、または仮想通貨で給料をもらっている仮想通貨トレーダーの場合、仮想通貨で得た収益に対して所得税を支払う必要がある可能性があります。繰り返しになりますが、所得税率は通常、稼いだ金額によって決まります。
一定の所得基準を下回ると、所得に対する税金を支払うことができなくなります。通常、所得階層はさまざまで、階層が高くなるほど税率も高くなります。主な収入がトレーディングから来ている場合は、キャピタルゲイン税または所得税の対象となるかどうかを確認してください。
税金はどのように計算すればよいですか?
暗号通貨を購入して保持し、後で売却した場合、納税義務はかなり簡単に計算できるはずです。米国に基づいた簡略化された例を見てみましょう。まず、キャピタルゲインまたはキャピタル損失を米ドルで計算する必要があります。これは式です:
公正市場価格 - 原価ベース = キャピタルゲイン/キャピタルロス公正市場価格は、Binance などの取引所で見られる現在のスポット価格です。原価基準は、資産に対して支払った元の価格に手数料を加えたものです。
2 BTC を 10,000 米ドルで購入し、2 年後に 30,000 米ドルで売却したと想像してください。これで 40,000 米ドルのキャピタルゲインを獲得しました。
60,000 USD (公正市場価格) - 20,000 USD (コストベース) = 40,000 USD (キャピタルゲイン)米国では、キャピタルゲイン税は、課税対象となる総所得、納税申告状況、資産を保有していた期間によって異なります。暗号通貨を 1 年以上保有している場合、長期キャピタルゲイン税の対象となります。
支払う金額は課税所得の合計によって異なります。この数字にはキャピタルゲインが含まれます。すでに 50,000 ドルの課税所得がある場合、キャピタルゲインを含めた課税所得の合計は 90,000 ドルになります。以下の IRS 表によると、仮想通貨で得た収益に対して 15% のキャピタルゲイン税率を支払うことになります。
定期的に取引する場合、計算にはある程度の作業が必要になります。法定通貨で売買した場合の税金の影響を理解するのは簡単ですが、ある暗号通貨を別の暗号通貨に交換すると、さらに複雑になります。あなたがBNBとイーサ（ETH）を取引していると想像してみましょう。あなたの取引履歴は次のとおりです。
この例では、BNB を ETH に交換することは課税対象イベントとしてカウントされるため、キャピタルゲインとキャピタルロスを計算する必要があります。キャピタルゲインは、公正市場価格 ($500) から原価ベースを差し引いたものになります。しかし、原価基準としてどのような取引を使用すればよいでしょうか?以前に 2 つの異なる価格で BNB を購入した後、決定を下す必要があります。
会計士はこれを計算するために、先入れ先出し (FIFO) と後入れ先出し (LIFO) という 2 つの異なる方法を使用します。 FIFO はほとんどの国で標準ですが、LIFO は通常、米国で代替方法としてのみ使用され、最初に購入した資産が最初に売却または交換されます。私たちの場合、まず 150 USD で購入した 1 つの BNB を販売します。
FIFO を使用すると、課税イベントのコスト基準は 150 ドルになります。これにより、次の式に従って支払わなければならないキャピタルゲインが 350 ドル残ります。
500 ドル (公正市場価格) - 150 ドル (コストベース) = 350 ドル (キャピタルゲイン)LIFO では、最後に購入した資産が最初に売却または交換されます。代わりに、LIFO はコスト基準として 300 USD で 1 BNB を購入することになります。この場合、キャピタルゲインは 200 ドルになります。
500 ドル (公正市場価格) - 300 ドル (コストベース) = 200 ドル (キャピタルゲイン)キャピタルゲインからキャピタルロスを差し引いて、課税年度に支払うべき金額を計算できます。多くの国では、短期キャピタル損益（通常は 1 年未満の保有）は長期損益とは別に扱われます。
税務当局は私の仮想通貨についてどのようにして知るのでしょうか?
IRS、ATO、CRA、HMRC などの税務当局は、暗号通貨取引を追跡し、税務コンプライアンスを強制します。大手仮想通貨取引所も当局と協力している。
政府は暗号通貨ユーザーを特定するためにChainanaracyなどのデータ分析ツールを使用しています。十分な情報があれば、規制された仮想通貨取引所からのブロックチェーン取引を個人の仮想通貨ウォレットに結び付けることができます。これらの分析には、脱税と闘うために取引所から削除された複数のレイヤーも含まれています。
IRS やその他の税務当局も、他の政府機関、学術機関、国際政府と提携してデータを共有し、暗号通貨の使用に関する情報を共有しています。
仮想通貨税を申告しなかった場合はどうなりますか?
多くの国では、税務当局が定期的に税金を申告することを求めています。これは、税金を支払う義務がない場合や払い戻しが必要でない場合にも当てはまります。提出を怠ると、手数料、罰金、利息、返金の没収、監査、さらには懲役刑が科される可能性があります。
Binance API 納税申告ツール
Binance の納税申告ツールを使用すると、暗号通貨活動を追跡できます。 API を通じてレポートを生成し、それを使用して、管轄区域の要件に準拠していることを確認できます。詳細については、Binance で納税申告書を取得する方法と FAQ を参照してください。
結論は
納税を正しく行うことは不可欠です。そのため、質問がある場合は、税金の計算について専門家の助けを受けることをお勧めします。これは、投資だけでなく取引を行っている場合に当てはまるかもしれません。通常の取引における税金への影響ははるかに複雑です。しかし、最も重要なことは、納税状況は住んでいる場所に大きく依存するということです。その点を念頭に置いて当社の情報をご利用ください。
免責事項
Binance は税金や財務に関するアドバイスを提供しません。国の規制の枠組みに応じて、商品を取引し、その結果キャピタルゲイン（または損失）が生じた場合は、適切に税金を支払う必要があります。暗号通貨の課税に関する規制の枠組みは国ごとに異なるため、個人の税務事情の詳細については、個人の税務顧問に問い合わせることを強くお勧めします。自分に適用される正しい税務管轄区域を選択するのは個人の責任です。
