重要なポイント
暗号通貨のような革新的なセクターは、政策立案者や税務当局に新たな課題をもたらし、古いフレームワークを新しい資産に適応させるか、新しいフレームワークをゼロから作成する必要があります。
技術的かつ正確なガイドラインを伴う、適切かつ公平かつ比例した税制政策は、暗号通貨セクターと国家経済の両方に利益をもたらします。
生の暗号通貨取引に税金を課したり、仲介業者に源泉徴収義務を課したり、世界中でテストされたベストプラクティスを無視したりすることは、デジタル資産活動に課税する最適なアプローチではありません。
強力な税制政策はどの経済にとっても不可欠です。世界中の税制の歴史は、成功した税制政策が効率性と公平性、つまり各国の経済的および社会的状況に依存する複雑な計算式の適切なバランスをうまくとってきたことを示唆しています。
革新的なビジネス モデルや分野は政策立案者や税務管理者に新たな課題をもたらすことが多く、適切なルールやガイドラインを設計して適用することが求められます。これらの新しいフレームワークは、イノベーションを通じて経済を刺激しながら、ユーザーとサービスプロバイダーが業務においてコンプライアンスを維持できるようにするために十分に明確でなければなりません。たとえば、デジタル資産は、従来の金融仲介業者とやり取りすることなく価値を保持および移転できる独自の機能のおかげで、多数の革新的なユースケースを提供します。もちろん、これには課税に対する新しいアプローチが含まれます。
このブログ投稿では、暗号資産セクターにとって最適な税務政策を構成するいくつかの一般原則を概説し、世界中のいくつかのベストプラクティスと、暗号資産に対する税規制を確立する際に避けるべき落とし穴を紹介します。
実施項目: 効果的な税務政策と管理のためのアイデア
オーダーメイドのフレームワークを確立する
推奨される措置: セクター内で発生する可能性のあるすべての新しいタイプの活動と取引を考慮した、暗号通貨固有の規定を追加します。
理論的根拠: 既存の税法は数十年前のものであることが多く、デジタル資産に効果的に適用するのは一般に困難です。
明瞭さに重点を置く
推奨されるアクション: 詳細、技術的、正確なルールとガイダンスを提供します。暗号通貨固有の法律がまだ存在しない場合は、FAQ または公式ガイドラインを提供してください。
理論的根拠: 多くの人は納税申告書に怯えています。暗号トランザクションを追加すると、タスクが複雑になるだけです。この状況では、詳細なルールとガイドラインが歓迎されます。
比例性を確保する
推奨される対応策: 同様の業界 (金融やテクノロジーなど) の要件と一致するか、少なくともそれ以上に負担が大きくならないように、税金を課し、暗号通貨の報告要件を確立します。
理論的根拠: 暗号通貨に対する税務コンプライアンスが、他の同様の種類の活動に比べてコストと負担が大きくなり、デジタル資産のイノベーションが阻害されることを回避します。
税金の公平性と効率性
推奨される措置: デジタル金融分野では不経済なことが多い取引に対する税金の代わりに、キャピタルゲインに対する税金を優遇する。
理論的根拠: デジタル資産や仮想通貨に関連するサービスは、多くの場合、投資や簡単に取引できる (交渉可能な) 資産が VAT (付加価値税) または GST (物品サービス税) から免除される金融セクターのサービスと同様の方法で運用されます。そうでなければ、税金のコストがかかるため、それらは実質的に不可能になります。
魅力的な政策づくりを促す
推奨される措置: 税率を引き下げたり、デジタル資産の売却によるキャピタルゲインの免除を実施したりするなど、暗号関連活動に対するより有利な税制措置を提案します。
理論的根拠: イノベーションと経済成長を促進し、人材と高付加価値納税者を惹きつける。ここ数十年、投資やテクノロジー専門家に対する税制上の優遇措置が見られており、次の大きなテクノロジー破壊となる仮想通貨にも同様の政策が予想されている。
方法: 世界のいくつかの地域では、さまざまな関連政策措置がすでに講じられています。たとえば、次のとおりです。
i) 投資家または一回限りのトレーダー (つまり、非専門トレーダー) の暗号資産の売却によるキャピタルゲインには税金がかかりません。この一般的な方針は、特にシンガポール、ベルギー、マレーシア、香港、スイスで施行されています。
ii) 長期保有によるキャピタルゲインの免除。ドイツとポルトガルは、12 か月を超えて保有する暗号資産に対してこの優遇措置を最近導入した国の 1 つです。
iii) キャピタルゲインが最低基準を下回る場合、キャピタルゲインが免除されます。このポリシーは、たとえば英国とブラジルで適用されます。
iv) 法定通貨への交換（直接的または間接的）の場合にのみキャピタルゲインに課税するか、暗号通貨でのみ実行される取引を非課税にする。フランス、ポルトガル、オーストリアはこのアプローチを実施している国の一つです。
避けるべきこと: 暗号通貨のイノベーションを妨げる税制政策
強制取引の強制
生の暗号通貨取引に対して税金を徴収しないでください。これは特に、これらの取引に関連するさまざまな手数料に関係します。その代わり、得られたキャピタルゲインには課税されるべきです。
理論的根拠: このようなアプローチは、取引活動に多大な (場合によっては耐えられないほどの) 税金コストを課します。まず、1回限りの投資家であっても罰せられるため、後で税金の還付が行われたとしても、不採算の取引に課税される可能性がある。第二に、そのような税金は、通常、多くの取引でわずかな利益を上げるために一日に何百、何千もの自動取引を実行するマーケットメーカーの肩に、ほぼ不可能に近い負担を課すことになります。マーケットメーカーは各期間の終了時に、得た利益よりもはるかに高い納税義務を負うことになる可能性があります。一方、暗号経済に不可欠な流動性を提供するのはマーケットメーカーです。彼らが市場から撤退すれば、打撃を受けるだろう。主な影響は、現地の流動性と取引量の消失、ボラティリティの増大であり、実際に現地の仮想通貨市場を窒息させています。仮想通貨経済が縮小すれば市場参加者が遠ざかり、総税収の減少を引き起こすだろう。
こうした連鎖的な悪影響は、この種の取引税が確立されている管轄区域ですでに見られています。最も説得力のある 2 つのケースを次に示します。
インドネシア：Coinmarketcapのデータによると、総取引税（現地取引所が源泉徴収する付加価値税0.11％と所得税0.1％）が2022年5月に施行されて以降、現地仮想通貨取引所の取引量は約60％減少した。
インド：2022年7月の総取引税（源泉税1％）の導入後、地元の仮想通貨取引所の週間取引高は約8億ドルから200万ドルに減少した（常にCoinmarketcapによる）。
その代わりに、キャピタルゲインに対してのみ課税される税金の創設を検討すべきです。
源泉徴収義務を利用して法律を遵守する
交換プラットフォームなどの仲介業者に源泉徴収義務を課さないでください。一見すると、これは暗号通貨業界で税務コンプライアンスを強制する良い方法のように見えるかもしれませんが、そのような動きは業界に簡単に損害を与える可能性があります。
理論的根拠: いくつかの不利な状況が生じる可能性があります。
源泉徴収義務が取引に課される場合、それは本質的に取引税となり、上記のような影響を及ぼします。
他の収入源、たとえば鉱業や利益の賭けなどに源泉徴収義務が課される場合、それは不公平または非現実的になる可能性があります。これらの出来事の法的性質を不正確に前提する可能性があるため（たとえば、そうでないものを利子として扱うなど）、不公平です。 DeFi製品やサービスの場合のように、容易に特定できる仲介者が存在しないことが多いため、これは実現不可能です。
源泉徴収義務を暗号通貨で強制することは、他のセクターに比べてはるかに難しいと考えられます。この困難の理由の 1 つは、実際の控除は主に暗号通貨で行われ、いくつかの例外を除いて、その後の公的歳入の徴収は法定通貨で行われなければならないという事実にあります。これにより、変換の追加ステップが作成され、法定出力チャネルが常に利用できるわけではないため、大幅な複雑さが増すだけでなく、潜在的な障害にもなります。
代わりに、OECD CARF など、現在採用されている暗号通貨報告フレームワークの使用を検討する必要があります。
国の税政策と（良い）国際基準との整合性が低い
国際的なベストプラクティスを無視しないでください。仮想通貨に関する税制政策の策定は初期段階にあり、今後数年間で大幅に拡大すると予想されています。とはいえ、すでに世界中でいくつかの基準が設定され始めており、これらの取り組みを無視すべきではありません。仮想通貨取引の VAT/GST 免除が広範に行われていることが、その重要な例です。
理論的根拠: これほど重要な政策を拒否すると、国家は産業発展において非常に不利な状況に陥る可能性があります。
代わりに、世界中で開発され使用されているベストプラクティスやルールをより簡単に活用できるように、技術的な議論が行われる国際機関を統合することを検討する必要があります。
暗号通貨の課税と、ユーザーが納税申告を簡単に完了できるようにするためにバイナンスが講じた措置について詳しく知りたいですか?次のリソースを確認してください。
暗号通貨にはどのように課税されますか?
暗号通貨に税金を支払うことは、あなたと Web3 業界全体に役立ちます。その方法は次のとおりです。
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