TL;DR

ほとんどの国では、暗号通貨に課税されます。仮想通貨の取引、支出、販売は課税対象となることがよくあります。税金を計算するには、キャピタルゲインとキャピタルロスを考慮する必要があります。暗号通貨を支払いとして受け入れる場合は、所得税も支払わなければならない場合があります。

各管轄区域が異なるため、必ず税務顧問に相談してください。税務当局は仮想通貨取引所と協力して仮想通貨取引を追跡することがよくあります。脱税を試みた場合、金銭的な罰金やさらに厳しい罰金が科せられる可能性があります。

導入

HODL や取引を行っている場合は、ある時点で暗号通貨税を支払わなければならない場合があります。正確な金額は国によって異なりますが、税務当局は一般に暗号資産を資本資産として扱います。必要な税金を支払うことは法的義務であるため、適切に支払う必要があります。

この記事では、仮想通貨課税全般に適用されるいくつかの基本原則について説明します。仮想通貨の課税に関する政策枠組みは国によって異なるため、常に現地の税務専門家に相談することをお勧めします。

暗号通貨を売買するときに税金を支払う必要がありますか?

この質問に対する絶対的な答えはありません。税金は、居住地、仮想通貨の保有期間、活動の種類、その他の要因によって異なります。一般に、売却時には税金を支払ったり、損失を相殺する必要がある場合がありますが、購入時には必要ありません。

暗号通貨に対する税金は必ずしも単純ではありません。かなり新しい資産として、税務当局はまだ暗号化政策を策定中です。ただし、課税対象となる損益を追跡し、国の政策枠組みに従って正しい税額を支払う責任があります。

課税対象イベントとは何ですか?

課税対象イベントとは、税金の支払いが必要な取引または活動です。この出来事は普遍的なものではありません。ある国で課税対象となる事象が、別の国では認識されない場合があります。通常、商品、投資、その他の資本資産の販売を伴う取引は課税の対象となります。ビットコインや BNB などのデジタル通貨を法定通貨で購入することは、課税対象ではない可能性が高くなります。ただし、仮想通貨の販売または取引には課税される可能性があります。

課税対象イベントはキャピタルゲイン（利益）またはキャピタルロスをもたらします。あなたが所有する資産が値上がりし、それを取引して利益が出た場合、キャピタルゲインを得たことになります。損失を出して資産を取引または売却した場合、キャピタルロスを被ったことになります。

繰り返しになりますが、キャピタルゲインが課税対象となるかどうかの決定は、地方税務当局によって異なります。税金を軽減するためにキャピタルゲインからキャピタルロスを差し引くことができる場合があります。全体の税額は主にこの 2 つの組み合わせによって決まります。計算を容易にするために、納税者は日付、原価基準（購入価格）、販売額、およびすべての取引取引に関連するコストに注意を払う必要があります。

課税イベントと非課税イベントとは何ですか?

一般に、課税対象となるイベントには次のものが含まれます。

1. 暗号通貨を法定通貨（USD、CAD、EUR、JPY など）で販売する。

2. 暗号通貨を取引して別の暗号通貨を取得します (例: ETH の BTC)。

3. 暗号通貨を使う。米国、英国、カナダ、オーストラリアを含む法域では、商品やサービスに仮想通貨を直接使用すると、利益が出た場合に税金が発生する可能性があります。

4. フォーク、エアドロップ、またはマイニングの結果として暗号通貨を受け取ります。

対照的に、一般に課税対象とみなされないイベントは次のとおりです。

1. 法定通貨で暗号通貨を購入します（購入価格が購入したコインの公正市場価格よりも低い場合を除きます）。

2. 暗号通貨を非課税団体に寄付します。

3. 一定の制限付きで暗号通貨に報酬を与えます。

4. 所有しているウォレットから別のウォレットに暗号通貨を転送します。

暗号通貨にはどのように課税されますか?

国内におけるビットコインおよびその他の暗号通貨の公式分類によって、その国の課税が決定されます。税務当局は一般に、暗号通貨を通貨ではなく資本資産と見なしています。あなたの国が特定の暗号通貨課税ポリシーを公表していない場合、あなたの暗号通貨利益はその正式な指定 (存在する場合) に基づいて課税されます。一部の管轄区域では、より単純なアプローチを採用しています。たとえば、ドイツは1年を超えて保有する仮想通貨には課税しません。マレーシア、ポルトガル、シンガポールにも非常に寛大な仮想通貨税規則があります。

ビットコインや仮想通貨での収入も所得税の対象となります。あなたが暗号通貨で給料を受け取っているフルタイムの従業員、フリーランサー、または暗号トレーダーの場合、暗号通貨での収益に対して所得税を支払う必要がある場合があります。繰り返しになりますが、所得税率は通常、稼いだ金額によって決まります。

一定の所得基準内では、所得に対する税金を支払わない場合があります。一般的に、収入にはさまざまな範囲があります。範囲が大きいほど税率も高くなります。主な収入がトレーディングから来ている場合は、キャピタルゲイン税と所得税のどちらが課税されるのかを調べてください。

税金はどのように計算すればよいですか?

暗号通貨を購入し、HODLしてから売却する場合、納税義務はかなり簡単に計算できます。米国を拠点とする簡単な例を見てみましょう。まず、米ドルでのキャピタルゲインまたはキャピタルロスを知る必要があります。式は次のとおりです。

公正市場価格 - 原価ベース = キャピタルゲイン/キャピタルロス

公正市場価格は、Binance などの取引所で見られる現在のスポット価格です。原価基準は、資産に対して支払われた初期価格に手数料を加えたものです。

2 BTC を 10,000 ドルで購入し、2 年後に 30,000 ドルで売却したと想像してください。これで 40,000 ドルのキャピタルゲインを獲得しました。

60,000 ドル（公正市場価格） - 20,000 ドル（原価ベース） = 40,000 ドル（キャピタルゲイン）

米国では、キャピタルゲイン税は課税対象総額、納税申告状況、資産の保有期間によって異なります。暗号通貨を1年以上保有すると、長期キャピタルゲイン税の対象となります。

支払われる金額は課税所得の合計によって異なります。この数字にはキャピタルゲインが含まれます。すでに 50,000 ドルの課税所得がある場合、キャピタルゲインを含めた課税所得の合計は 90,000 ドルとなります。以下の内国歳入庁の表に基づくと、仮想通貨の利益に対して 15% のキャピタルゲイン税率を支払うことになります。

定期的に取引する場合、計算にはより多くの労力が必要になります。法定通貨の売買による税金の影響は理解しやすいですが、ある暗号通貨を別の暗号通貨と取引する場合はより複雑になります。 BNB とイーサ (ETH) を取引したと想像してみましょう。あなたの取引履歴は次のとおりです。

この例では、BNB と ETH の取引は課税対象イベントとしてカウントされます。したがって、キャピタルゲインとキャピタルロスを計算する必要があります。あなたのキャピタルゲインは、公正市場価値 ($500) から原価ベースを差し引いたものになります。しかし、原価基準としてどのトランザクションを使用するのでしょうか?以前に 2 つの異なる価格で BNB を購入したことがあり、決定を下す必要があります。

会計士は、先入れ先出し (FIFO) と後入れ先出し (LIFO) という 2 つの異なる方法を使用して計算します。 FIFO はほとんどの国で標準ですが、LIFO は通常、米国で代替方法としてのみ使用されます。 FIFO では、最初に購入した資産が最初に売却または取引されます。この場合、まず$150で購入したBNBを1つ売却します。

FIFO を使用すると、この課税イベントのコスト基準は 150 ドルになります。結果は、次の式に基づいて、350 ドルのキャピタルゲインが支払われることになります。

500 ドル (公正市場価格) - 150 ドル (コストベース) = 350 ドル (キャピタルゲイン)

LIFO では、最後に購入した資産が最初に売却または取引されます。 LIFO では代わりに、1 BNB を 300 ドルで購入することをコスト基準として使用します。この場合、キャピタルゲインは 200 ドルになります。

500 ドル (公正市場価格) - 300 ドル (コストベース) = 200 ドル (キャピタルゲイン)

キャピタルゲインからキャピタルロスを差し引いて、課税年度に支払うべき金額を計算できます。ほとんどの国では、短期キャピタル損益（通常は 1 年未満の保有）は長期損益とは異なる扱いを受けます。

税務当局は私の仮想通貨についてどのようにして知るのでしょうか?

IRS、ATO、CRA、HMRC などの税務当局は、暗号通貨取引を追跡し、税務コンプライアンスを強制します。大手仮想通貨取引所も当局と協力している。

政府は、暗号通貨の使用を決定するために、Chainanaracy などのデータ分析ツールを使用します。十分な情報があれば、規制された仮想通貨取引所からのブロックチェーントランザクションを個人の仮想通貨ウォレットに関連付けることができます。この分析には、脱税対策のために取引所から削除されたレイヤーの一部も含まれています。

IRS およびその他の税務当局は、暗号通貨の使用に関する情報を共有するために、他の政府機関、学術機関、国際政府と協力してデータを共有しています。

仮想通貨税を申告しなかった場合はどうなりますか?

ほとんどの国では、税務当局が定期的に納税申告書を提出することを求めています。これは、支払うべき税金がゼロである場合や、払い戻しが必要な場合にも適用されます。報告を怠ると、手数料、罰金、利息、返金の剥奪、監査、さらには懲役刑が科される可能性があります。

Binance API 税金報告ツール

Binance Tax Reporting Tool を使用すると、暗号通貨活動を追跡できます。 API を介してレポートを生成し、それを使用して管轄区域の要件を満たしていることを確認できます。詳細については、Binance で税務レポートを取得する方法をご覧ください。

閉鎖

税金を適切に管理することは重要です。そのため、疑問がある場合は、税額の計算に関して専門家の助けを受けることをお勧めします。これは、投資だけでなくすでに取引を行っている場合に発生する可能性があります。定期取引の税金への影響はさらに複雑です。しかし最も重要なことは、税務上の状況は主に居住地によって異なります。その点を念頭に置いて当社の情報をご利用ください。

免責事項

Binance は税金や財務に関するアドバイスを提供しません。国の税制の枠組みによっては、商品を取引し、その結果キャピタルゲイン（または損失）が生じた場合、税金を支払わなければならない場合があります。仮想通貨の課税に関する政策枠組みは国ごとに異なります。したがって、個人の税務状況に関する詳細については、個人税務顧問に問い合わせることを強くお勧めします。あなたに適用される正しい税管轄区域を選択することは、あなたの個人的な責任です。