忘れてはいけない重要なポイントを紹介します。

IRS によると、暗号通貨とは何ですか?

IRS によると、暗号通貨とは、「独自の計算単位で指定された価値のデジタル表現であり、その価格は国内または外国の主権通貨で表現でき、暗号化と分散台帳技術を使用して電子的に取引されます。投資の一形態、価値の移転またはサービスへのアクセスの手段として使用でき、法定通貨を構成しません。」

投資家の納税義務とは何ですか?

ブラジルの仮想通貨保有者は連邦歳入に対して義務を負っています。彼らです：

  • 月額 R$35,000 未満で暗号資産を販売した人は所得税を支払いませんが、年間を通じて総収益 (ある場合) を「免除および非課税所得」フォームで報告する必要があります。

  • 毎月の売上が R$35,000 を超え、利益がある場合、投資家は IR を支払い、その利益を「キャピタルゲイン」フォームで申告しなければなりません。

  • また、R$30,000 を超える月次取引についても機関に通知する必要があります (この規則は国内取引所以外で運営されている取引にのみ適用されます)。

  • 各デジタル資産の合計価値が R$5,000 を超える場合は、毎年送信される所得税申告書でデジタル通貨の所有権を報告します。

仮想通貨税を支払う必要があるのは誰ですか?

連邦歳入規則によれば、投資家は交渉で単月に総額35,000レアルの上限を超える利益を得た場合、仮想通貨に対する税金を支払わなければならない。

「しかし、個人の観点からIR課税が行われるためには、まず暗号資産が売却される（売却を表すために使用される用語）必要があります。実際には、これは、保有者による最終的な利益の効果的な実現がなければ、クリプトアクティブの価格変動だけでは課税対象にはならないことを意味します。」

所得税の税率は何ですか?

暗号通貨には累進課税表がありますが、この規則は国内取引所で取引されるデジタル通貨にのみ適用されます。

収量アリコート

最大 500 万レアル 15%

500万レアルから1,000万レアルの間 17.5%

1,000万レアルから3,000万レアルの間 20%

3,000万レアル以上 22.5%

所得税の支払い方法は？

連邦歳入庁によると、ブラジルでの仮想通貨利益に対する税金の支払いは、取引翌月の最終営業日までに行われなければなりません。言い換えれば、10月に仮想通貨を売却したジョアン氏は11月30日までに30万レアルの利益に対する税金（15％）を支払わなければならないことになる。

この支払いは、連邦税の決済に使用される連邦歳入徴収文書 (DARF) を通じて行われます。 DARF は、連邦歳入庁のオンライン システムである Sicalcweb で生成できます。通知する必要があるコードは 4600 で、資産売却によるキャピタルゲインを指します。

国際交流をする人にかかる税金は何ですか?

国際取引所で取引された仮想通貨からの利益の場合、課税規則が変わります。この場合、最大 35,000 レアルまでは免除されません。言い換えれば、得られた利益には 15% の税金がかかります。

R$30,000 を超える取引を報告する必要があるのは誰ですか?

ブラジルに住所を持たずに国際証券会社やその他のプラットフォームで営業している人は、金額が月額 R$30,000 の制限を超えている限り、毎月、仮想通貨の移動を歳入庁に報告する必要があります。

全国的な取引所で行われた業務は、価値に関係なく、暗号資産に関わるすべての月次の動きは地元のブローカーによって毎月機関に報告されることが義務付けられているため、すでに申告されている。

R$30,000 を超える月々の取引に関するこの声明は、連邦歳入庁 e-CAC ポータルの「請求と検査」および「付属品の義務」ガイドに提出する必要があります。

誰が暗号通貨を宣言する必要があるのでしょうか?

IRS によると、デジタル通貨投資家は、取得額が各種類の暗号通貨につき 5,000 レアル以上の場合にのみ、その価値を報告する必要があります。

現在の市場価値ではなく、暗号通貨を取得するための総コストを通知する必要があります。例: 投資家が 1 月に BTC で R$3,000、7 月にさらに R$1,000、11 月にさらに R$3,000 を購入した場合、所得税申告で報告される金額は R$7,000 です。

暗号通貨をどこに宣言するか?

所得税の申告は、連邦歳入プログラムで直接行う必要があります。連邦機関のウェブサイトからダウンロードできるこのシステム内では、納税者は「グループ 08 – 暗号資産」の「資産と権利」フォームでデジタル通貨を申告する必要があります。

その人が税金を支払わない、または申告しない場合はどうなりますか?

連邦歳入庁は、不正確、不完全、または不正確なデータの欠落、遅延、または提示が原因であるかどうかにかかわらず、暗号資産に関する情報の提供に関連する義務を遵守しない個人および企業に対して罰則を設けています。罰金は宣言者のプロフィールと違反の性質によって異なります。

行政制裁に加えて、連邦歳入庁は、マネーロンダリングや資産隠蔽などの犯罪の兆候を特定した場合には、MPF (連邦検察庁) に情報を転送し、適切な法的措置を講じることができます。