今年もこの時期がやってきました。休暇の話ではありません。納税シーズンです。弱気相場であろうとなかろうと、所得税申告の準備として損益を評価する時期です。非代替性トークン（NFT）はしばらく前から存在していますが、NFT の税金は控えめに言ってもまだグレーゾーンです。世界中で暗号通貨と NFT の規制が勢いを増しており、一部の国では NFT に特化した税務ガイダンスが発表されています。とはいえ、米国、英国、シンガポール、その他の国にいても、NFT の作成者と投資家の両方にとって、これは混乱を招くプロセスです。結局のところ、税理士に NFT をどう説明すればいいのでしょうか。
NFTの税金を支払う準備はできていますか？クレジット：Unsplash
多くの人にとって所得税申告の期限が迫っているため、すでに Google や Reddit で NFT の税金の抜け穴を必死に検索しているかもしれません。それでも混乱していても不思議ではありません。でも心配しないでください。この NFT 税金ガイドは、すべての質問にお答えします。もちろん、NFT の税金回避についてはお手伝いできませんが、このガイドがプロセスをより簡単にし、過剰な支払いを節約するのに役立つことを願っています。
NFT は課税対象ですか?
答えは、あなたがどの国にいるか、そしてあなたがNFTの作成者、販売者、購入者のいずれであるかによって異なります。ほとんどの国では、NFTは通常、キャピタルゲイン税の対象となります。NFT税が適用される場合、販売者であれば、NFTの販売で得た利益に対して税金を支払う必要があります。さらに、アーティストまたはクリエイターの場合は、税務当局がNFTの販売利益を収入とみなす可能性があるため、所得税規則の対象となる可能性があります（これについては後で詳しく説明します）。
さらに、NFT として何を販売しているかも重要な要素です。通常、NFT はサービスと見なされ、電子的に提供されるサービス (ESS) の規則の対象となります。ただし、これらの ESS 規則は、顧客の所在地、販売者の手数料、顧客の料金によっても異なります。
さらに、購入者の場合、法定通貨を使用して NFT を購入しても課税されません。ただし、暗号通貨での購入には税金を支払う必要があります。これは、暗号通貨の購入、販売、贈与、または取引が処分（資産を「処分する」という意味）であるためです。そして、これによって得られる利益にはキャピタルゲイン税が課されます。
ほとんどの国では暗号通貨に関する税務当局のガイダンスを発行していますが、NFT については利用できません。たとえば、ニュージーランドでは NFT の税務ガイダンスが利用可能ですが、オーストラリア、シンガポール、英国、米国などでは利用できません。国によっては、NFT が暗号通貨と同じ税制の対象となっている場合もあれば、NFT 自体が明確に定義されていない場合もあります。
出身地によっては、NFT に税金を支払う必要があります。クレジット: Unsplash 米国では NFT にどのような税金が課せられますか?
米国の税金徴収機関である内国歳入庁（IRS）は、2022年10月に税法を更新し、NFTを含めました。新しい税ガイダンス草案では、資産クラスが「仮想通貨」から「デジタル資産」に変更され、リストにはステーブルコイン、NFT、暗号通貨が明示的に記載されています。
しかし、NFT が「収集品」なのか「商品」なのかについては、いまだに多くの混乱があります。IRC セクション 408(m)(2) では、「有形の動産」のみが「収集品」とみなされます。そして、NFT は明らかに有形ではありません。一方、2022 年に提案された暗号通貨法案では、NFT を「商品」と定義することを目指しています。その結果、NFT は商品先物取引委員会 (CFTC) の管轄下に入ることになります。
現時点では、米国は暗号通貨と同様にNFTに課税しており、キャピタルゲイン税の対象となっています。
米国におけるNFTに対するキャピタルゲイン税
米国では、暗号通貨で NFT を購入したり、NFT を売却したり、NFT を別の NFT と交換したりすると、すべてキャピタルゲイン税の対象となります。15,000 ドルを超える NFT を贈与する場合も課税対象となります。説明すると、キャピタルゲイン税とは、保有期間中に価値が上昇した資産の売却による利益に対して課される税金です。
たとえば、昨年 200 ETH で NFT を購入し、それを 225 ETH で売却したとします。この場合、25 ETH の利益が得られ、これが課税対象額となります。損失についても同様で、「キャピタル ロス」が発生します。IRS によると、暗号通貨の価値の変化は、キャピタル ゲインまたはキャピタル ロスにつながる可能性があります。そのため、NFT を売却または交換したり、暗号通貨を換金したりすると、すべて課税対象となります。
ただし、税率を決定する重要な要素があります。それは保有期間です。説明すると、1年未満保有されたNFTには短期キャピタルゲイン税が課せられます。2023年の税率区分によると、税率は10〜37％です。対照的に、1年以上保有されたNFTには長期キャピタルゲイン税率が適用されます。これらの税率は0、15、または20％と低くなります。
米国では NFT の税金はどのように計算されますか? Credit: Unsplash ヨーロッパ (EU) では NFT にはどのように課税されますか?
欧州連合は、加盟国で暗号資産が適切に課税されるように対策を講じている。昨年12月、欧州委員会は暗号分野における脱税や脱税と闘うための新たな税制を提案した。この法律が可決されれば、すべてのデジタル資産サービスプロバイダーは、EU居住者の暗号関連取引を各国の税務当局に報告することが義務付けられる。これらの規則は、ステーブルコイン、NFT、その他のデジタル資産にも適用される。
「暗号資産投資を通じて得た収入を報告する義務と、そのような情報の交換は、加盟国が税収を徴収するために必要な完全な情報を受け取るのに役立つだろう」と法案草案には記されている。
この新しい法案は、既存の暗号資産法である暗号資産市場規制（MiCA）を補完するものであり、EU行政協力指令（DAC）と既存の税制の改正を求めるものである。
NFT は VAT の対象になりますか?
現時点では、ほとんどの EU 諸国は NFT と VAT に関するガイダンスを発行していません。したがって、NFT には一般的な税制を適用する必要があり、少し難しい場合があります。現在、EU の VAT 規則では、供給品を商品またはサービスとして分類しています。NFT は実体がないため、規則ではサービスとして扱われます。
売り手と回収業者が同じ国にいる場合、VAT 税率を評価するのはかなり簡単です。一方、両者が異なる国にいる場合は、まずどの国が販売に課税するかを特定する必要があります。ただし、これは販売するサービスによって異なります。たとえば、デジタル サービスは通常、購入者の国で課税されますが、知的財産 (IP) 権に関連するサービスは、購入者が EU の個人居住者でない場合は、顧客の国で課税されます。販売が個人に対して行われた場合、資産は売り手の国で課税されます。
当然、これは重要な疑問を提起します。NFT の販売はデジタル サービスに該当するのか、それとも IP 権利の譲渡に該当するのか？ EU の VAT 法によると、デジタル サービスとは、インターネット経由で提供されるサービスであり、多くの場合は自動的に提供され、人間の介入は限られています。NFT スマート コントラクトで必須の権利のみの譲渡が規定されている場合、その販売はデジタル サービス税の対象となります。一方、売り手が買い手にさらに多くの IP 権利を譲渡する場合、その販売は IP 権利の譲渡とみなされる可能性が高くなります。
世界の他の地域では NFT はどのように課税されますか?
他の国がNFTにどのように課税しているかを見てみましょう。
アイルランド
アイルランドにはNFT税に関する別個の規則はありません。ただし、アイルランドの税制上、暗号資産はキャピタルゲイン税の対象となる資産とみなされます。NFTも暗号資産とみなされるため、同じ暗号通貨税の規則に従います。暗号資産を使用して商品やサービスの支払いを行う場合、また暗号資産とNFTを贈り物として受け取る場合にも、税金を支払う必要があります。後者の場合、資本取得税（CAT）を支払う義務があります。ただし、エアドロップで受け取ったNFTへの課税については明確ではありません。通常、アイルランドの法律では暗号資産はVATの対象とはなりませんが、特定の条件が適用されます。
インド
2022年初頭、インドは、暗号通貨やNFTを含むあらゆる仮想デジタル資産（VDA）の譲渡による利益に30％の税金を課すことを発表しました。これは、事業所得/投資所得であるかどうか、保有期間に関係なく、VDAの譲渡によるあらゆる収入に適用されます。NFTや暗号通貨の贈り物の受取人も30％の税金を支払う義務があります。この税金は、2023～2024年度から有効になります。さらに、これらの資産は、2022年7月1日から1％の源泉徴収税（TDS）の対象にもなります。TDSは最終的なNFT販売額に適用され、利益/損失だけには適用されないことに注意することが重要です。
しかし、2022年4月の所得税法改正により、一部のNFTはVDA税が免除される。例えば、「その譲渡により基礎となる有形資産の所有権が譲渡される」NFTは、税務上のVDAとはみなされない。つまり、NFTが不動産などの有形資産にリンクされている場合、インドではそれをVDAとはみなさないのだ。
インドは暗号通貨とNFTの利益に30%の税金を課した。クレジット: Unsplash Singapore
2022年3月、シンガポールのローレンス・ウォン財務大臣は、NFTの取引や売買で得た収入は国内で課税対象になると発表しました。しかし、同国にはキャピタルゲイン税の枠組みがないため、NFT取引でキャピタルゲインを得た居住者の利益には課税されません。そのため、シンガポール内国歳入庁は、資産の性質、購入意図、保有期間、類似取引の頻度と量に基づいてNFTに課税することになります。
カナダ
カナダにはNFT税に関する具体的なガイドラインがないため、専門家は税務上の目的で同国の現在の暗号通貨税ルールに従うことを勧めています。通常、商業目的でのNFTの作成と販売、利益目的でのNFTの売買、製品やサービスの宣伝、反復的な取引は、事業所得税の対象となります。
暗号通貨ビジネスのオーナーやデイトレーダーでない場合は、NFT は投資所得として課税される可能性があります。さらに、NFT 販売によるキャピタルゲインの 50% はキャピタルゲイン税の対象となり、これは通常、NFT を売買する人に適用されます。結局のところ、NFT 税に関する明確なルールはなく、カナダ歳入庁 (CRA) がケースバイケースで税金を決定します。
イギリス
ほとんどの国と同様に、英国でもNFT税に関する個別の法律はまだありません。英国歳入関税庁（HMRC）はNFTを暗号通貨とは別の資産として分類していますが、暗号通貨に関する税務ガイドラインのみを発行しています。このような状況では、NFT取引による利益と損失はキャピタルゲイン税の対象となると想定しても間違いではありません。つまり、NFTを利益のために販売した場合、キャピタルゲイン税を支払う必要があり、税率は保有期間によって異なります。
一方、NFT の作成と販売は所得税の対象となります。さらに、HMRC はこれを資産の処分と見なすため、NFT の交換や贈与も課税対象となります。
NFT アートを作成して販売しましたか? 税金を支払う準備をしてください! クレジット: Freepik クリエイター向け NFT 税金
前述のように、ほとんどの国では、NFT のアーティストまたは作成者には異なる税制が適用されます。現在、NFT の作成/鋳造自体は課税対象ではありません。ただし、その NFT を販売する場合は、対応する税金を支払う必要があります。通常、NFT の販売で得た利益に対しては税金を支払う義務があります。NFT を作成したので、この利益はもはやキャピタルゲインではありません。代わりに、通常の所得税率の対象となる収入とみなされます。米国では、これは 10 ～ 37% になります。
あるいは、トークンをビジネスの一環として作成した場合は、通常の所得税率よりもわずかに高い自営業税が課せられます。逆に、自営業者は、材料費、公共料金、デジタルツール、さらにはガソリン代などの事業経費を控除することができます。
そのため、自分が単に趣味でやっているのか、それともアートを主な収入源としているのかを明確にすることが重要です。たとえば、米国では、1会計年度にNFTアートの制作に500時間以上費やした人は自営業者とみなされます。これらの基準は国によって異なるため、細かい点については必ず会計士と話し合ってください。
さらに、事業主の場合は、暗号通貨か法定通貨か、銀行に送金したかどうかに関係なく、すべての収入を報告する必要があります。さらに、NFT の再販ごとにロイヤリティを支払われる場合、その販売が事業の一部であった場合は、通常の所得税とロイヤリティ額に対する自営業税の両方を支払う必要があります。
NFT に多額の税金を払わないようにするにはどうすればよいですか?
上記の情報で、NFT の税金に関する疑問のほとんどが解決したと思います。次は重要な部分です。NFT に多額の税金を支払わないようにするにはどうすればよいでしょうか。当然ですが、税金を申告する際には、すべての NFT 取引を報告する必要があります。脱税は罰せられる犯罪です。とはいえ、数ドルを節約するために実行できる簡単な手順がいくつかあります。
NFTの保有期間を延長する
前述のように、ほとんどの国ではNFTの税金に関しては保有期間を考慮します。したがって、短期税率よりも低い長期キャピタルゲイン税率で税金を支払うには、NFTを1年以上保有する必要があります。
法定通貨でNFTを購入する
ほぼすべての国では、法定通貨でNFTを購入することは非課税イベントとみなされています。これは、このシナリオでは資産を「処分」していないためです。対照的に、暗号通貨でのNFTの購入は課税対象であり、後でNFTの価値が上がった場合はキャピタルゲイン税を支払う必要があります。
収入の少ない年にNFTを売る
所得税に関しては、支払う税額はその会計年度の所得によって決まります。所得が高ければ高いほど、支払う税金も高くなります。そのため、投資家が年間所得の低い年に暗号通貨や NFT を売却するのはよくあることです。
NFT の損失を見逃さないでください!
現在の暗号通貨の冬の真っ只中、損失を出して取引されているNFTがいくつかある可能性があります。これはポートフォリオにとって必ずしも良いことではありませんが、確定申告の際にキャピタルロスを請求することができます。これらの損失は、他のNFTや暗号通貨の売却による利益を含む他の資産からのキャピタルゲインを相殺し、納税額を軽減することができます。
税理士にNFTを説明する方法
NFT 税に関する一般的な条件について説明しましたが、これは税務アドバイスではありません。その年の確定申告をする前に、信頼できる経験豊富な税理士と協力することが重要です。業界のニュアンスを理解している既存の会計士と協力することはいつでも可能です。とはいえ、暗号資産の会計処理に必要なスキルと経験を持つ会計士に相談することをお勧めします。そのためには、会計事務所のウェブサイトを参照して、彼らが専門とするサービスを知ることができます。
この記事「世界中でNFTの税金を支払うための究極のガイド」は、NFT Eveningに最初に掲載されました。
