I ricercatori dell'Università dell'Indiana e dell'Università del Maine hanno recentemente pubblicato uno studio che esamina lo stato attuale della legislazione fiscale sulle criptovalute negli Stati Uniti. La ricerca si conclude con le raccomandazioni per l'Internal Revenue Service (IRS) che, se adottate, impedirebbero ai contribuenti di soppesare le perdite legate alle criptovalute rispetto ad altre plusvalenze.

Il documento, soprannominato semplicemente "Crypto Losses", cerca di definire le varie forme di perdita che possono essere accumulate da aziende e individui che investono in criptovaluta e propone un "nuovo quadro fiscale".

Le attuali linee guida dell’IRS relative alla criptovaluta sono alquanto nebulose. Nella maggior parte dei casi, come sottolineano i ricercatori, le perdite legate alle criptovalute tendono a seguire le stesse regole fiscali di altri beni patrimoniali. In genere sono deducibili dalle plusvalenze (ma non da altre plusvalenze come il reddito), ma esistono alcune distinzioni su quando e in quali importi possono verificarsi le detrazioni.

Le perdite di criptovaluta derivanti da casi specifici definiti come “vendita” o “scambio”, ad esempio, sarebbero soggette a limitazioni di detrazione. Tuttavia, in altre situazioni, come il furto di criptovalute o i casi in cui i detentori abbandonano i propri beni (mediante incendio o altri mezzi distruttivi), i contribuenti potrebbero detrarre integralmente le perdite.

Ciò si basa sulle informazioni fornite nella pubblicazione IRS 551, come citato nell'argomento 409:

  “Quasi tutto ciò che possiedi e utilizzi per scopi personali o di investimento è un bene capitale. Gli esempi includono una casa, oggetti di uso personale come mobili per la casa e azioni o obbligazioni detenute come investimenti.  

Secondo i ricercatori, le perdite sulle criptovalute dovrebbero essere regolate in modo diverso rispetto ad altri beni patrimoniali. L’affermazione iniziale fatta nella loro ricerca è che “il governo condivide essenzialmente il rischio creato dalle attività degli investitori” offrendo una franchigia sulle plusvalenze.

La loro argomentazione conclude che dovrebbe essere costruito un nuovo quadro fiscale in cui le perdite di criptovaluta possano essere detratte solo dai guadagni di criptovaluta.

La classificazione di una criptovaluta come asset, valuta o proprietà in varie giurisdizioni è della massima importanza affinché gli individui rispettino le leggi e i regolamenti fiscali. Approfondisci il nuovo report @CointelegraphCS per saperne di più 

— Cointelegraph (@Cointelegraph)  21 aprile 2023  

Secondo i ricercatori, “le perdite derivanti da un tipo di attività non dovrebbero essere utilizzate per compensare o proteggere le entrate di un’altra attività”. In sostanza, ciò suggerisce che la criptovaluta dovrebbe essere privata del diritto di voto da altre detrazioni sulle plusvalenze.

Tuttavia, i ricercatori riconoscono che alle altre perdite di capitale non viene riservato un trattamento simile, affermando che, attualmente, una "perdita derivante dalla vendita o dallo scambio di qualsiasi bene di capitale può compensare il guadagno derivante dalla vendita o dallo scambio di qualsiasi altro bene di capitale".

Per quanto riguarda il motivo per cui le perdite di criptovaluta non dovrebbero ricevere la stessa considerazione a livello fiscale, gli autori affermano che condividendo i rischi con gli investitori di criptovaluta nell'offrire detrazioni delle perdite sulle plusvalenze, il governo potrebbe soffocare l'economia e danneggiare il mercato delle criptovalute:

  “Questa condivisione del rischio può incoraggiare gli investimenti nella criptovaluta e allontanarli da altre attività di investimento di valore economico. La condivisione del rischio può anche incoraggiare gli investitori a uscire improvvisamente dal settore delle criptovalute, il che può danneggiare gli scambi legittimi e gli investitori rimanenti."  

Nonostante la conclusione apparentemente soggettiva, gli autori riconoscono che impedire ai contribuenti di applicare le perdite derivanti dalla criptovaluta ad altre plusvalenze potrebbe danneggiare gli investitori che, in base allo status quo, avrebbero altrimenti diritto agli stessi sgravi fiscali e al recupero di coloro che subiscono perdite patrimoniali simili non correlate alla criptovaluta. .