Riepilogo

In molti paesi, le criptovalute devono essere tassate. Il trading, la spesa o la vendita di criptovaluta sono generalmente un evento imponibile. Le plusvalenze e le minusvalenze devono essere prese in considerazione nel calcolo delle imposte. Potrebbero essere dovute anche tasse se si ricevono pagamenti in criptovaluta.

Le leggi fiscali variano da giurisdizione a giurisdizione, quindi assicurati di consultare un consulente fiscale. Le autorità fiscali spesso collaborano con gli scambi di criptovaluta per tracciare le transazioni di criptovaluta. Se tenti di evadere le tasse, alla fine dovrai affrontare sanzioni pecuniarie o sanzioni ancora più severe.

introduzione

Se detieni criptovalute per molto tempo o non le scambi regolarmente, potresti anche finire per pagare le tasse corrispondenti. L'importo esatto dell'imposta dovuta varia in base al Paese, ma le autorità fiscali generalmente trattano le attività in criptovaluta come beni capitali. Pertanto, è necessario pagare le tasse per intero e in tempo e adempiere ai propri obblighi fiscali in conformità con la legge.

Questo articolo tratterà alcuni principi di base che si applicano al pagamento delle tasse sulla maggior parte delle criptovalute. Poiché i quadri normativi per la tassazione delle criptovalute variano da paese a paese, consigliamo sempre agli individui di consultare il proprio professionista fiscale locale.

Devo pagare le tasse se compro o vendo criptovalute?

Non esiste una risposta univoca a questa domanda. Il fatto che tu paghi o meno le tasse è determinato da una combinazione di fattori come la tua posizione, da quanto tempo detieni criptovaluta e il tipo di attività che svolgi. In generale, non esiste alcuna tassa sull’acquisto di criptovalute, ma le tasse o le perdite verranno accreditate al momento della vendita.

La tassazione delle criptovalute è complicata. Per gli asset emergenti come la criptovaluta, le autorità fiscali stanno ancora migliorando le normative. Tuttavia, gli individui sono responsabili della registrazione dei propri utili e perdite imponibili e del pagamento completo delle imposte in conformità con il quadro normativo del proprio paese.

Cos’è un evento imponibile?

Un evento imponibile è una transazione o attività per la quale un individuo deve pagare le tasse. Non esiste uno standard uniforme per questi eventi. Le normative variano da paese a paese. In generale, sono imponibili le operazioni che comportano la vendita di beni, investimenti e altri beni patrimoniali. L'acquisto di valute digitali come Bitcoin o Binance Coin utilizzando la valuta fiat non è necessariamente un evento imponibile. Tuttavia, la vendita o lo scambio di criptovalute può essere tassabile.

Un evento imponibile si traduce in una plusvalenza (profitto) o in una perdita di capitale per un individuo. Se l’asset che detieni aumenta di valore e realizzi un profitto sull’operazione, guadagni una plusvalenza. Al contrario, la negoziazione o la vendita di attività in perdita comporterà una perdita di capitale.

Se una plusvalenza sia un evento imponibile dipende anche dalle norme dell'autorità fiscale in cui si trova l'individuo. Se le minusvalenze possono essere detratte dalle plusvalenze, l’importo delle imposte pagate può essere ridotto. L’importo totale dell’imposta dipende in gran parte dalla somma delle voci di cui sopra. Per calcolare con precisione il totale delle tasse, gli individui dovrebbero registrare la data, la base di costo (prezzo di acquisto), il volume delle vendite e altre spese correlate di tutte le transazioni.

Cosa sono gli eventi imponibili e quelli non imponibili?

Gli eventi imponibili generalmente includono:

1. Vendi criptovalute e scambiale con valute legali (ad esempio USD, CAD, EUR, JPY, ecc.).

2. Transazioni tra due criptovalute (ad esempio: da Bitcoin a Ethereum).

3. Spendi criptovaluta. In giurisdizioni come Stati Uniti, Regno Unito, Canada e Australia, le tasse verranno imposte se le criptovalute verranno utilizzate direttamente per acquistare beni o servizi e generare profitti.

4. Ottieni criptovaluta tramite fork, airdrop o mining.

D’altro canto, le seguenti situazioni generalmente non si qualificano come eventi imponibili:

1. Utilizzare la valuta fiat per acquistare criptovalute (eccezioni: il prezzo di acquisto è inferiore al valore equo di mercato del token acquistato).

2. Dona criptovaluta a un'organizzazione esentasse.

3. Regala criptovalute fino a un certo limite.

4. Trasferisci criptovalute tra portafogli a tuo nome.

Come vengono tassate le criptovalute?

Il modo in cui un paese definisce legalmente la natura del Bitcoin e delle altre criptovalute determina il modo in cui viene tassato. Le autorità fiscali generalmente classificano le criptovalute come beni capitali piuttosto che come valute. Se il paese/regione non ha ancora adottato una legge fiscale specifica sulle criptovalute, il reddito derivante dalla criptovaluta sarà tassato secondo il metodo ufficiale designato (se presente). Alcune giurisdizioni adottano un approccio più semplice. Ad esempio: la Germania non tassa le criptovalute detenute per più di un anno. Anche Malesia, Portogallo e Singapore hanno politiche fiscali molto indulgenti sulle criptovalute.

Anche il reddito derivante da bitcoin o criptovaluta può essere incluso negli scaglioni di imposta sul reddito. I dipendenti a tempo pieno, i liberi professionisti o i trader di criptovaluta che ricevono un compenso in criptovaluta devono pagare l'imposta sul reddito sui guadagni in criptovaluta, con l'aliquota specifica solitamente determinata anche dall'importo del reddito.

Se determinate soglie di reddito non vengono raggiunte, non è dovuta alcuna imposta sul reddito. Il reddito è solitamente suddiviso in diverse fasce, ovvero quanto più alto è il reddito, tanto più alta sarà l'aliquota fiscale e l'aumento dell'imposta sul reddito pagata. Se il tuo reddito principale proviene dal commercio, scopri se devi pagare le plusvalenze o l'imposta sul reddito.

Come vengono calcolate le tasse?

Se acquisti semplicemente una criptovaluta, la tieni a lungo termine e la vendi in seguito, è facile capire l'onere fiscale. Prendiamo semplicemente come esempio gli Stati Uniti. Innanzitutto, calcola la plusvalenza o la minusvalenza in dollari USA. La formula è la seguente:

Valore equo di mercato - base di costo = plusvalenza o minusvalenza

Il valore equo di mercato si riferisce al prezzo spot corrente, che può essere verificato tramite piattaforme di trading come Binance. La base del costo è pari al prezzo originale del bene acquistato più eventuali commissioni.

Supponendo che 2 Bitcoin vengano acquistati per 10.000 dollari ciascuno e venduti due anni dopo per 30.000 dollari ciascuno, la plusvalenza sarà di 40.000 dollari:

$ 60.000 (valore equo di mercato) - $ 20.000 (base di costo) = $ 40.000 (plusvalenza)

Negli Stati Uniti, l’imposta sulle plusvalenze dipende dal reddito imponibile totale, dallo stato di dichiarazione dei redditi e da quanto tempo è stato detenuto il bene. Se detieni criptovalute per più di un anno, sei tassato come plusvalenza a lungo termine.

L’importo dell’imposta pagata dipende dal reddito imponibile totale, che include le plusvalenze. Se hai accumulato un reddito imponibile di $ 50.000, più le plusvalenze sopra menzionate, il tuo reddito imponibile totale sarà di $ 90.000. Secondo il grafico qui sotto pubblicato dall'IRS, gli individui pagheranno le tasse sui guadagni in criptovaluta con un tasso di plusvalenza del 15%.

Sono necessari più passaggi per calcolare le imposte sulle transazioni ricorrenti. Le tasse e le commissioni derivanti dall'acquisto e dalla vendita di valute fiat sono relativamente facili da comprendere, ma le transazioni tra criptovalute sono molto più complicate. Prendiamo come esempio il trading di Binance Coin ed Ethereum (ETH). Di seguito è riportato il registro della transazione:

In questo esempio, lo scambio di Ethereum con Binance Coin è un evento imponibile, che richiede il calcolo delle plusvalenze e delle minusvalenze. La plusvalenza equivale al valore equo di mercato ($ 500) meno la base dei costi. Tuttavia, quale transazione dovrebbe essere utilizzata come base di costo? Dopo aver acquistato Binance Coin a due prezzi diversi, devi decidere come calcolarlo.

I contabili utilizzano due metodi di calcolo: il metodo first-in, first-out (FIFO) e il principio last-in-first-out (LIFO). La maggior parte dei paesi/regioni utilizza il principio first-in-first-out (FIFO) come standard e il principio last-in-first-out (LIFO) come altro metodo di selezione, utilizzato fondamentalmente solo negli Stati Uniti. Secondo il principio first-in, first-out, gli asset acquistati per primi verranno venduti o scambiati per primi. In questo esempio, la Binance Coin acquistata per $150 verrà venduta per prima.

Seguendo il principio FIFO (first-in, first-out), la base di costo per questo evento imponibile è di $ 150. Secondo la formula, la plusvalenza viene calcolata in 350 dollari USA come base per la dichiarazione dei redditi:

$ 500 (equo valore di mercato) - $ 150 (base di costo) = $ 350 (plusvalenza)

In base al principio LIFO (last-in-first-out), gli asset acquistati di recente verranno venduti o scambiati per primi. In questo esempio, i 300$ acquistati per 1 Binance Coin rappresentano la base del costo, e la plusvalenza è di 200$.

$ 500 (valore equo di mercato) - $ 300 (base di costo) = $ 200 (plusvalenza)

Le minusvalenze vengono detratte dalle plusvalenze per calcolare l'imposta dovuta per l'anno fiscale. In molti paesi, le plusvalenze e le minusvalenze a breve termine (il periodo di detenzione è solitamente inferiore a un anno) sono trattate separatamente dalle plusvalenze e minusvalenze a lungo termine.

In che modo le autorità fiscali tengono traccia della situazione della criptovaluta di un individuo?

Le autorità fiscali come l'Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti, l'Australian Taxation Office (ATO), la Canada Revenue Agency (CRA) e l'Her Majesty's Revenue and Customs (HMRC) monitorano le transazioni di criptovaluta e applicano la conformità fiscale. Anche i grandi scambi di criptovaluta collaboreranno con le autorità.

I dipartimenti governativi possono utilizzare strumenti di analisi dei dati come Chainanalysis per individuare con precisione gli utenti di criptovaluta. Raccogliendo informazioni sufficienti, le autorità possono collegare le transazioni blockchain dagli scambi di criptovaluta regolamentati ai portafogli di criptovaluta personali. Questi strumenti possono persino analizzare strati di dati cancellati dalle piattaforme di trading per combattere l’evasione fiscale.

L'Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti, insieme alle principali autorità fiscali, ha stabilito partenariati con altre agenzie governative, istituzioni accademiche e governi per condividere informazioni sull'utilizzo delle criptovalute.

Quali sono le conseguenze della mancata presentazione delle tasse sulle criptovalute?

Le autorità fiscali di molti paesi richiedono che le persone presentino regolarmente le dichiarazioni dei redditi e anche le dichiarazioni zero o quelle relative ai rimborsi fiscali devono essere completate in tempo. Se i contribuenti non riescono a presentare le dichiarazioni in tempo, dovranno affrontare costi aggiuntivi, multe, penali per ritardi, confisca dei rimborsi fiscali, controlli e persino il carcere.

Strumento di preparazione fiscale di Binance

Lo strumento di reporting fiscale di Binance può registrare le attività di criptovaluta e generare report per gli utenti tramite API per soddisfare i requisiti di reporting fiscale della giurisdizione. Per saperne di più, leggi come dichiarare le tasse tramite lo strumento API di Binance.

Riassumere

È obbligo del cittadino pagare le tasse per intero e in tempo. Pertanto, se hai dei dubbi sul calcolo delle imposte, ti consigliamo di cercare un aiuto professionale. Se sei coinvolto nel trading continuo, non solo negli investimenti, dovresti ottenere una consulenza professionale. Le questioni fiscali per le transazioni frequenti sono più complesse. Ma soprattutto, le situazioni di riconoscimento fiscale sono in gran parte determinate dal luogo in cui vive un individuo. Ti preghiamo di tenerlo presente quando utilizzi le nostre informazioni.

Disclaimer

Binance non fornisce consulenza fiscale o finanziaria. A seconda del quadro normativo fiscale del tuo Paese, le imposte potrebbero essere dovute se le plusvalenze (o le perdite) derivano da materie prime negoziate ed eventi specifici. I quadri normativi fiscali sulle criptovalute variano da paese a paese. Consigliamo vivamente agli utenti di contattare un consulente fiscale personale per acquisire una comprensione più approfondita della propria situazione fiscale personale. È responsabilità dell'utente selezionare la giurisdizione fiscale corretta in base alle proprie circostanze.