Anche quest'anno si avvicina la stagione per la dichiarazione dei redditi. L'Agenzia delle Entrate sta avanzando verso la transizione al nuovo sistema "KSK2" basato sull'AI, rafforzando a un livello senza precedenti la sorveglianza sui soggetti facoltosi e sugli investimenti all'estero. D'altra parte, la tanto attesa "riforma della tassazione delle criptovalute" sembra finalmente avere una concreta possibilità di realizzazione.
Sulla base delle raccomandazioni della Financial Services Agency, il governo sta definendo una politica per ridurre l'aliquota fiscale a un'aliquota fissa del 20% per la tassazione separata delle dichiarazioni entro la fine del 2026. In questo momento, in cui si intrecciano la "frusta" della maggiore indagine tramite AI e il "caramella" delle riduzioni fiscali, quali azioni dovrebbero intraprendere gli investitori? Basandosi sulle ultime tendenze dell'amministrazione fiscale, sveliamo la soluzione ottimale per la dichiarazione dei redditi di quest'anno.
Armi dell'AI dell'Agenzia delle Entrate = fuoco concentrato su "soggetti facoltosi" e "investimenti all'estero"
Negli ultimi anni, l'Agenzia delle Entrate ha accelerato l'efficienza e l'avanzamento delle indagini fiscali. Il fulcro di questo è l'integrazione della versione di nuova generazione del sistema di gestione fiscale nazionale (KSK), noto come "KSK2", con l'AI. Nel 2026, l'analisi dei dati tramite AI è entrata nella fase di funzionamento completo, migliorando drasticamente la precisione nell'estrazione mirata dei "contribuenti ad alto rischio di omessa dichiarazione" da un vasto volume di dati di transazione.
Particolarmente presi di mira sono i "soggetti facoltosi" che effettuano "investimenti all'estero". Le indagini fiscali tradizionali richiedevano molto tempo per comprendere la realtà delle transazioni estere, ma ora, grazie al CRS (Standard di Rendicontazione Comune), le informazioni sui conti delle istituzioni finanziarie di tutto il mondo vengono fornite automaticamente all'Agenzia delle Entrate. L'AI incrocia queste informazioni del CRS con la situazione delle dichiarazioni dei redditi nazionali e con i precedenti risultati delle indagini. Ad esempio, i casi in cui si stanno ottenendo guadagni significativi presso exchange esteri, ma la dichiarazione dei redditi domestici risulta insolitamente bassa, saranno immediatamente contrassegnati come "soggetti da indagare".
Secondo le statistiche dell'Agenzia delle Entrate, l'importo delle tasse recuperate per ogni indagine sui soggetti facoltosi è circa 3-4 volte superiore rispetto a indagini generali. L'AI non perde nemmeno le più piccole "distorsioni" che potrebbero sfuggire agli investigatori umani. Per gli investitori in criptovalute, in particolare per coloro che stanno ottenendo profitti utilizzando exchange esteri, la speranza che "non verrò scoperto" è solo un rischio mortale.
"Exchange esteri in dollari" non sono un rifugio
Uno degli equivoci che molti investitori continuano a avere è che, "finché si utilizzano exchange esteri e si detiene profitto in dollari USA (USD) o stablecoin, non si sarà mai tracciati dall'Agenzia delle Entrate giapponese". Tuttavia, ciò è completamente errato secondo le attuali norme fiscali internazionali.
Molti paesi e regioni in cui esistono importanti exchange di criptovalute sono membri del sistema CRS menzionato in precedenza. Inoltre, la cronologia dei trasferimenti dagli exchange nazionali a quelli esteri è facilmente tracciabile tramite strumenti di analisi blockchain. L'Agenzia delle Entrate non solo riceve dati volontari dai fornitori di servizi di scambio di criptovalute, ma ha anche formato un "team di investigazione sulle criptovalute" specializzato, aumentando la capacità di analisi dei dati on-chain.
Inoltre, è necessario prestare attenzione anche nella pratica della dichiarazione dei redditi. Le transazioni presso exchange esteri vengono spesso effettuate in dollari USA o in USDT (Tether). Secondo la legge giapponese sulle imposte sul reddito, anche per queste transazioni in valuta estera, è necessario calcolare guadagni e perdite utilizzando il tasso di cambio in yen giapponesi al momento della conclusione della transazione (acquisto o scambio). Se il patrimonio aumenta in dollari, anche se non viene convertito di nuovo in yen giapponesi, si considera che si sia già generato un reddito tassabile in quel momento.
La convinzione che "non essendo stato effettuato alcun prelievo in yen giapponesi, non si debbano pagare tasse" è un errore tipico che viene spesso negato durante le indagini fiscali. L'AI incrocia la cronologia dei trasferimenti dai vari exchange nazionali e le variazioni di prezzo sui mercati esteri, estraendo i contribuenti che hanno probabilmente realizzato "guadagni realizzati" invece di "guadagni latenti". Non fare una dichiarazione è come alzare la mano e dire "per favore, venite a controllarmi".
Il peso delle sanzioni e delle penalità per l'omessa dichiarazione
Nonostante sia necessaria la dichiarazione dei redditi, le sanzioni per non averla presentata sono enormi. Se l'omessa dichiarazione viene scoperta grazie all'AI, oltre alle tasse dovute (tasse principali), verranno imposte delle sanzioni per omessa dichiarazione. L'aliquota di queste sanzioni va dal 15% al 20% dell'importo delle tasse dovute. Inoltre, se viene riconosciuta la simulazione o la mascheratura (reddito occulto intenzionale), verrà imposta una "penale pesante" di gran lunga maggiore, fino a un massimo del 40%.
Non è tutto. Vengono accumulati anche interessi di mora per il numero di giorni di ritardo nel pagamento. Se a questa attuale aliquota massima del 55% (imposta sul reddito 45% + imposta locale 10%) si aggiungono queste penalità, si rischia di perdere oltre la metà, e nei casi peggiori, la maggior parte dei profitti a titolo di tasse.
Inoltre, è importante prestare attenzione ai periodi di prescrizione delle indagini fiscali. Di norma, gli ultimi 3-5 anni sono soggetti a indagine, ma nel caso si sospetti frode grave, si può risalire fino a 7 anni. Se si tenta di nascondere i profitti realizzati nel 2025, si finirà per vivere nel timore dell'AI dell'Agenzia delle Entrate fino al 2032. Considerando anche il costo psicologico, i vantaggi di dichiarare correttamente e pagare le tasse sono incommensurabili. In particolare, con la riforma fiscale in arrivo di cui si parlerà più avanti, portarsi dietro i "debiti del passato" sarà il maggiore freno nella formazione del patrimonio futuro.
Posticipato il "tasso del 20%" - l'attuazione nel 2028 sembra probabile
Il quadro di "reddito diverso e imposizione fiscale complessiva" che ha a lungo afflitto gli investitori in criptovalute sta finalmente per cambiare. Le azioni concrete sono rapidamente progredite a partire dalla seconda metà del 2025.
Per prima cosa, la Financial Services Agency ha fortemente richiesto nella "Richiesta di modifica fiscale per l'anno fiscale 8 della Reiwa", presentata il 29 agosto 2025, di considerare le transazioni in criptovalute come soggette a "tassazione separata" e di applicare un'aliquota del 20% (imposta sul reddito 15% + imposta locale 5%). In risposta, il "Piano di revisione fiscale per l'anno fiscale 8 della Reiwa" pubblicato il 12 dicembre dello stesso anno ha finalmente menzionato la revisione della tassazione delle criptovalute. Per lungo tempo, il quadro di "reddito diverso e imposizione fiscale complessiva" che ha afflitto gli investitori in criptovalute era considerato probabile che venisse modificato nel 2026 o 2027 per una tassazione separata del 20%. Tuttavia, questo ottimismo è stato costretto a subire delle correzioni.
Il cambiamento è iniziato alla fine del 2025. Tra i membri del mercato e gli esperti, si sta diffondendo la visione che l'attuazione della legge di modifica verrà rinviata fino a "gennaio 2028 (anno 10 della Reiwa)".
Tomo Asakura, un'autorità nel settore della gestione patrimoniale e rappresentante di Wealth Advisor, ha menzionato nel dicembre dello scorso anno che, secondo fonti vicine, il passaggio alla tassazione separata per le criptovalute è previsto per gennaio 2028.
Inoltre, rispetto al rischio che il Giappone venga lasciato indietro rispetto al flusso globale del Web3, viene espressa una forte preoccupazione, affermando che "questo programma è estremamente lento e il Giappone sta ritardando rispetto non solo agli Stati Uniti, ma anche all'Asia e al Medio Oriente nel rafforzare il sistema".
Perché ci vuole così tanto tempo? La risposta si trova anche nei materiali della Financial Services Agency. Secondo le linee guida del governo per la modifica, non si tratta solo di abbassare l'aliquota fiscale, ma è una condizione preliminare la "modifica della legge sui titoli finanziari e altre normative". Inoltre, viene specificato che sarà introdotto un nuovo sistema che impone agli operatori di scambio di criptovalute l'obbligo di riportare dettagliatamente le informazioni sulle transazioni dei clienti all'autorità fiscale.
Ciò significa che, oltre alla discussione sulla modifica legislativa, sarà necessario un ampio rinnovamento e un periodo di test dei sistemi che collegano gli exchange nazionali e l'Agenzia delle Entrate, per cui il "periodo di conoscenza di 2 anni (periodo di preparazione)" sembra costituire un muro insormontabile per la pratica amministrativa.
Il "periodo invernale" per gli investitori si è quindi prolungato di altri 2 anni. Sebbene la riduzione a un'aliquota fissa del 20% e l'introduzione tanto attesa della "deduzione delle perdite (3 anni)" siano considerate certi, per beneficiare di tali vantaggi è necessaria una lunga resistenza per mantenere i beni sotto l'attuale alta aliquota fino all'alba del 2028.
Soluzione ottimale per il 2025 e preparativi per il futuro
Allora, quali azioni dovrebbe intraprendere concretamente un investitore che ha realizzato profitti con le criptovalute nel 2025? La "soluzione ottimale" per proteggere i beni tra la sorveglianza dell'AI e la modifica legislativa si riassume nei seguenti 3 passaggi.
Il primo passo per dichiarare "completamente bianco" per il 2025 è eliminare i rischi legati all'AI. È fondamentale contabilizzare senza omissioni le spese (costi per seminari, libri, spese di comunicazione, ecc.) e dichiarare in modo accurato per evitare errori di calcolo. Creare un record come "contribuente adeguato" presso l'Agenzia delle Entrate ora porterà a una maggiore sicurezza in futuro.
Sigillare le facili "realizzazioni" e spostarsi verso una strategia di holding. È ragionevole astenersi dalla vendita (realizzazione dei profitti) dei beni fino a quando non si vedrà l'esito del disegno di legge per la modifica fiscale. C'è una differenza abissale nell'importo netto tra l'attuale aliquota massima del 55% e quella del 20% successiva alla modifica. Conservare i beni (hold) fino all'inizio dell'applicazione della bassa aliquota fiscale dopo il 2026 sarà la strategia di ottimizzazione fiscale più sicura.
"Estinguere i debiti passati" e prepararsi per la nuova era. Se ci sono state omissioni nelle dichiarazioni degli anni precedenti, si dovrebbe effettuare una dichiarazione correttiva volontaria prima che venga avviata un'indagine fiscale. Le dichiarazioni volontarie comportano sanzioni ridotte. Per accogliere pulitamente la futura "era del tasso del 20%", è necessario considerare la dichiarazione per il 2025 come una regolazione del passato e un investimento nel futuro.
Il 2026 sarà l'anno dell'alba per gli investitori giapponesi in criptovalute. Prepararsi a godere al massimo i frutti della modifica della legge, senza commettere l'errore di perdere beni per un'evasione fiscale a breve termine, è la strategia saggia di un investitore.
