Poiché la popolarità delle risorse digitali continua a crescere, è diventato sempre più importante comprendere le implicazioni fiscali dell’investimento e dell’utilizzo delle criptovalute. L'Internal Revenue Service (IRS) ha pubblicato delle linee guida sulla tassazione delle criptovalute nel 2014 e il mancato rispetto di queste normative può comportare gravi sanzioni. A seconda di ciò che fai, la tua criptovaluta potrebbe essere tassata come risorsa o come reddito.
Questo articolo esplorerà le nozioni di base sulle criptovalute e sulle tasse, compreso ciò che devi sapere sulla segnalazione delle transazioni in criptovaluta nella dichiarazione dei redditi.
Cos'è la criptovaluta?
Prima di approfondire le implicazioni fiscali della criptovaluta, cerchiamo di capire cos'è esattamente la "criptovaluta". La crittografia è una valuta digitale o virtuale che utilizza la crittografia per la sicurezza. Queste attività operano indipendentemente da una banca centrale e possono essere utilizzate per acquistare beni e servizi, investire o commerciare.
Dal 2009, quando è stato creato Bitcoin (BTC), la prima e più conosciuta criptovaluta, migliaia di altre criptovalute, tra cui Ethereum (ETH), Ripple (XRP) e Melega (MARCO), tra le altre, sono state sviluppate per concentrarsi su diversi casi d’uso.
Come viene tassata la criptovaluta?
La criptovaluta è trattata come proprietà ai fini fiscali, il che significa che è soggetta all’imposta sulle plusvalenze. Ciò significa che qualsiasi profitto o perdita derivante dalla vendita di criptovaluta è tassabile. Se detieni criptovaluta per più di un anno prima di venderla, sarai soggetto ad aliquote fiscali sulle plusvalenze a lungo termine, che sono generalmente inferiori alle aliquote a breve termine.
Secondo l'IRS, le valute virtuali sono considerate proprietà e le tipiche leggi fiscali che si applicano alle transazioni immobiliari si applicano anche alle transazioni che utilizzano valuta virtuale:
"Ai fini fiscali federali, la valuta virtuale è trattata come proprietà." "I principi fiscali generali applicabili alle transazioni immobiliari si applicano alle transazioni che utilizzano valuta virtuale."
Eventi imponibili nelle criptovalute
Trading di criptovaluta con valuta fiat – (plusvalenze)
Scambiare una criptovaluta con un'altra – (plusvalenze)
Mining di criptovaluta — (reddito)
Lanci di criptovalute – (reddito)
Utilizzare o ricevere criptovaluta in cambio di beni o servizi — (plusvalenze)
Vendita di criptovaluta in cambio di valuta fiat — (plusvalenze)
Conti di criptovaluta e pensione – (reddito)
Segnalazione di transazioni in criptovaluta
Se hai acquistato, venduto o scambiato criptovaluta, devi riportare queste transazioni nella tua dichiarazione dei redditi. L'IRS ha represso l'evasione fiscale delle criptovalute, quindi è importante assicurarsi di rispettare le normative.
Quando acquisti criptovaluta, non sei tenuto a riportarlo nella dichiarazione dei redditi. Tuttavia, devi segnalare la vendita di criptovaluta nella tua dichiarazione dei redditi, così come qualsiasi reddito guadagnato dal mining, dallo staking o dagli airdrop di criptovaluta.
Di conseguenza, è importante tenere registri accurati di tutte le transazioni di criptovaluta, inclusi la data e l’importo della transazione, il valore della criptovaluta al momento della transazione ed eventuali commissioni pagate. Queste informazioni saranno necessarie per calcolare le plusvalenze o le minusvalenze a fini fiscali.
Criptovalute e tasse per le imprese
Se possiedi un'attività che accetta criptovaluta come pagamento, sei tenuto a segnalare questi pagamenti nella dichiarazione dei redditi come reddito. Il valore della criptovaluta al momento del pagamento deve essere registrato e il reddito è soggetto all'imposta sul lavoro autonomo.
Il valore della criptovaluta nel giorno in cui l'hai ricevuta è considerato il tuo reddito. Ad esempio, se hai ricevuto un BTC come pagamento per un servizio e quel giorno il valore di un bitcoin era di $ 50.000, dovresti dichiarare $ 50.000 come reddito nella tua dichiarazione dei redditi.
Inoltre, se paghi dipendenti o collaboratori in criptovaluta, questo è considerato un evento imponibile e devi segnalarlo sul modulo W-2 o sul modulo 1099.
Criptovalute e tasse per gli investitori
Se investi in criptovaluta, sei soggetto all’imposta sulle plusvalenze su eventuali profitti derivanti dalla vendita di criptovaluta. È importante tenere traccia della base dei costi, ovvero il prezzo di acquisto originale della criptovaluta, nonché di eventuali commissioni pagate.
Se scambi criptovalute, potresti essere soggetto sia all’imposta sulle plusvalenze che all’imposta ordinaria sul reddito. Come notato in precedenza, se detieni criptovaluta per meno di un anno prima di venderla, sarai soggetto ad aliquote fiscali sulle plusvalenze a breve termine, che sono in genere più elevate delle aliquote a lungo termine.
Criptovalute e tasse per i minatori
I minatori di criptovalute sono soggetti alle tasse sulle criptovalute, pertanto devono riportare il reddito guadagnato nella dichiarazione dei redditi. Questo reddito è soggetto all’imposta sul lavoro autonomo e viene calcolato in base al valore equo di mercato della criptovaluta nel momento in cui viene estratta.
Inoltre, se ricevi criptovaluta come ricompensa per lo staking o la partecipazione agli airdrop, anche questo reddito è soggetto a tasse. Deve essere registrato il giusto valore di mercato della criptovaluta nel momento in cui viene ricevuta.
Criptovalute e tasse per i trader
Le tasse per i trader di criptovalute possono essere un po' complicate perché potrebbero avere diversi eventi imponibili durante tutto l'anno. Tuttavia, eventuali utili o perdite derivanti dalla vendita o dallo scambio di criptovaluta sono soggetti all'imposta sulle plusvalenze.
I guadagni o le perdite sulla dichiarazione dei redditi sono calcolati in base al valore equo di mercato della criptovaluta al momento della transazione e alla base del costo della moneta. La base del costo è l'importo che il trader ha pagato per la criptovaluta, comprese eventuali commissioni o commissioni. È importante tenere traccia della base di costo per ciascuna transazione, poiché verrà utilizzata per calcolare l'utile o la perdita.
I trader di criptovalute che realizzano una plusvalenza netta alla fine dell'anno possono anche essere soggetti alla Net Investment Income Tax (NIIT), che è un'imposta aggiuntiva del 3,8% sui redditi da investimenti. Il NIIT si applica agli individui che hanno un reddito lordo rettificato modificato superiore a una determinata soglia, che è di $ 200.000 per singoli richiedenti e $ 250.000 per coppie sposate che presentano domanda congiunta.
Calcolare le tasse sulle operazioni di criptovaluta potrebbe essere un compito molto impegnativo, soprattutto per i trader che avviano numerose operazioni ogni giorno. Ecco perché Binance ha recentemente lanciato un prodotto chiamato "Binance Tax" che offre un assistente fiscale semplice e intuitivo, aiutando i trader a stimare la loro responsabilità fiscale per le transazioni effettuate sull'exchange Binance.
Pensieri conclusivi
In generale, le criptovalute sono considerate proprietà ugualmente tassabili come altre forme di proprietà. È importante che gli utenti e i trader di criptovalute mantengano registri accurati di tutte le loro transazioni durante tutto l'anno, inclusa la base dei costi e il giusto valore di mercato di ciascuna transazione.
Dovrebbero inoltre consultare un professionista fiscale per assicurarsi di rispettare tutte le leggi e i regolamenti fiscali relativi al trading di criptovaluta.