È di nuovo quel periodo dell'anno. No, non stiamo parlando delle vacanze: è la stagione delle tasse. Mercato ribassista o no, è il momento di valutare i tuoi guadagni e le tue perdite mentre ti prepari a presentare la dichiarazione dei redditi. Sebbene i token non fungibili, o NFT, siano in circolazione da un po’, le tasse NFT sono ancora, per usare un eufemismo, una zona grigia. In tutto il mondo, le normative relative alle criptovalute e agli NFT stanno guadagnando terreno, con alcuni paesi che rilasciano linee guida fiscali specifiche per gli NFT. Tuttavia, che tu sia negli Stati Uniti, nel Regno Unito, a Singapore o in qualsiasi altro paese, è un processo confuso sia per i creatori che per gli investitori di NFT. Dopotutto, come spieghi gli NFT al tuo commercialista?

Sei pronto a pagare le tasse NFT? Credito: Unsplash

Con la data di scadenza per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi che si avvicina rapidamente per molti, potresti aver già cercato freneticamente su Google e Reddit le scappatoie fiscali NFT. Non sarà sorprendente se sei ancora confuso. Ma non preoccuparti: questa guida fiscale NFT cercherà di rispondere a tutte le tue domande. Ovviamente, non possiamo aiutarti con l’elusione fiscale NFT; ma speriamo che questa guida semplifichi il processo e ti aiuti a risparmiare sul pagamento eccessivo. 

Gli NFT sono soggetti a tassazione?

Bene, la risposta dipende dal paese in cui ti trovi e se sei un creatore, venditore o acquirente di NFT. Nella maggior parte dei paesi, gli NFT sono generalmente soggetti all’imposta sulle plusvalenze. Laddove si applicano le tasse NFT, se sei un venditore, devi pagare le tasse su tutti i profitti realizzati dalla vendita NFT. Inoltre, se sei un artista o un creatore, è probabile che tu sia soggetto alle norme sull'imposta sul reddito poiché le autorità fiscali potrebbero considerare le plusvalenze derivanti dalla vendita di NFT come reddito (ne parleremo più dettagliatamente in seguito).

Inoltre, anche cosa vendi esattamente come NFT è un fattore importante. In genere, gli NFT sono considerati un servizio, nel senso che sono soggetti alle norme sui servizi forniti elettronicamente (ESS). Tuttavia, queste regole ESS dipendono anche dalla posizione del cliente, dalla commissione del venditore e dalle tariffe del cliente. 

Inoltre, se sei un acquirente, l’acquisto di NFT tramite fiat non è imponibile. Tuttavia, devi pagare le tasse su qualsiasi acquisto effettuato con criptovalute. Questo perché acquistare, vendere, regalare o scambiare criptovalute è uno smaltimento (ovvero, "smaltire" un asset). E qualsiasi profitto derivante da questo è soggetto all’imposta sulle plusvalenze. 

Sebbene la maggior parte dei paesi abbia emesso linee guida da parte delle autorità fiscali sulle criptovalute, queste non sono disponibili per gli NFT. Ad esempio, sebbene le linee guida fiscali NFT siano disponibili per la Nuova Zelanda, non lo sono per Australia, Singapore, Regno Unito e Stati Uniti, solo per citarne alcuni. In alcuni paesi, gli NFT sono soggetti alle stesse norme fiscali delle criptovalute, mentre in altri gli NFT stessi non sono ben definiti.   

A seconda della tua provenienza, sì, devi pagare le tasse sui tuoi NFT. Credito: Unsplash Come vengono tassati gli NFT negli Stati Uniti?

L'Internal Revenue Service (IRS), l'agenzia di riscossione delle tasse degli Stati Uniti, ha aggiornato i suoi codici fiscali per includere gli NFT nell'ottobre 2022. Il nuovo progetto di guida fiscale ha cambiato le classi di attività da "valuta virtuale" ad "asset digitali" e menziona esplicitamente stablecoin e NFT e criptovalute nell'elenco.

Tuttavia, c’è ancora molta confusione sul fatto se gli NFT siano “oggetti da collezione” o “merci”. Ai sensi della sezione 408(m)(2) dell'IRC, solo i “beni personali tangibili” sono considerati un “oggetto da collezione”. E gli NFT, chiaramente, non sono tangibili. Nel frattempo, una proposta di legge sulle criptovalute del 2022 cerca di definire gli NFT come “merci”. Di conseguenza, gli NFT rientrerebbero sotto la Commodity Futures Trading Commission (CFTC). 

Per ora, gli Stati Uniti tassano gli NFT in modo molto simile alle criptovalute e sono soggetti a imposte sulle plusvalenze. 

Imposte sulle plusvalenze sugli NFT negli Stati Uniti

Negli Stati Uniti, l’acquisto di un NFT con criptovalute, la vendita di un NFT e lo scambio di un NFT con un altro rientrano tutti nell’ambito dell’imposta sulle plusvalenze. Anche donare NFT superiori a $ 15.000 è imponibile. Per spiegare, l’imposta sulle plusvalenze è l’imposta dovuta su eventuali profitti derivanti dalla vendita di qualsiasi bene il cui valore è aumentato durante un periodo di detenzione.

Ad esempio, immagina di aver acquistato un NFT per 200 ETH l'anno scorso e di averlo venduto per 225 ETH. Qui ottieni un profitto di 25 ETH, che è la base imponibile. Lo stesso vale anche per le perdite, dove subirai una “perdita di capitale”. Secondo l'IRS, una variazione del valore di qualsiasi criptovaluta può comportare una plusvalenza o una perdita di capitale. Pertanto, ogni volta che vendi o scambi NFT o incassi criptovalute, sono tutti tassabili. 

Tuttavia, c’è un fattore importante che determina l’aliquota fiscale: il periodo di detenzione. Per spiegare, gli NFT detenuti per meno di un anno sono soggetti all’imposta sulle plusvalenze a breve termine. Secondo gli scaglioni fiscali del 2023, è compreso tra il 10 e il 37%. Al contrario, l’aliquota fiscale sulle plusvalenze a lungo termine si applica agli NFT detenuti per più di un anno. Questi hanno un'imposta inferiore dello 0, 15 o 20%. 

Come vengono calcolate le tasse NFT negli Stati Uniti? Credito: Unsplash Come vengono tassati gli NFT in Europa (UE)?

L’Unione Europea sta adottando misure per garantire che le criptovalute siano adeguatamente tassate negli Stati membri. Lo scorso dicembre, la Commissione Europea ha proposto nuove norme fiscali per combattere la frode e l’evasione fiscale nel settore delle criptovalute. Se approvata, la legge imporrà a tutti i fornitori di servizi di asset digitali di segnalare alle autorità fiscali nazionali le transazioni legate alle criptovalute effettuate dai residenti nell'UE. Queste regole si applicheranno anche alle stablecoin, agli NFT e ad altri asset digitali. 

"L'obbligo di segnalare i redditi guadagnati attraverso investimenti in cripto-asset e lo scambio di tali informazioni aiuterà gli Stati membri a ricevere una serie completa di informazioni al fine di riscuotere le entrate fiscali dovute", si legge in una bozza della proposta di legge. 

Il nuovo disegno di legge integrerà la legge esistente sulle criptovalute, il regolamento sui mercati delle criptovalute (MiCA). La proposta mira a modificare la direttiva UE sulla cooperazione amministrativa (DAC) e le norme fiscali esistenti.  

Gli NFT sono soggetti ad IVA?

Al momento, la maggior parte dei paesi dell’UE non ha pubblicato alcuna guida su NFT e IVA. Pertanto, dovrai applicare le norme fiscali generali agli NFT, il che può essere un po’ complicato. Attualmente, le norme IVA dell’UE classificano le forniture come beni o servizi. Poiché gli NFT non sono tangibili, le regole li trattano come un servizio. 

Se sia il venditore che il collezionista si trovano nello stesso paese, è abbastanza facile valutare le aliquote IVA. D’altra parte, se entrambe le parti hanno sede in paesi diversi, dovrai prima identificare quale paese tassa la vendita. Questo, tuttavia, dipende dal servizio che vendi. Ad esempio, mentre i servizi digitali sono generalmente tassati nel paese dell’acquirente, i servizi relativi ai diritti di proprietà intellettuale (IP) sono tassabili nel paese del cliente quando l’acquirente non è un residente privato dell’UE. Se le vendite vengono effettuate a un privato, i beni vengono tassati nel paese del venditore. 

Naturalmente, ciò solleva una domanda importante: le vendite NFT rientrano nei servizi digitali o nei trasferimenti di diritti di proprietà intellettuale? Secondo le leggi dell’UE sull’IVA, i servizi digitali sono quelli forniti tramite Internet, spesso automaticamente e con un intervento umano limitato. Quando i contratti intelligenti NFT prevedono il trasferimento dei soli diritti essenziali, la vendita rientrerebbe nello scaglione fiscale dei servizi digitali. In alternativa, se il venditore trasferisce più diritti di proprietà intellettuale all’acquirente, è probabile che la vendita venga considerata un trasferimento di diritti di proprietà intellettuale. 

Come vengono tassati gli NFT nel resto del mondo?

Diamo un’occhiata a come gli altri paesi tassano gli NFT:

Irlanda

L’Irlanda non ha regole separate per le tasse NFT. Tuttavia, ai fini fiscali irlandesi, le criptovalute sono considerate un asset soggetto all’imposta sulle plusvalenze. Poiché anche gli NFT sono considerati un asset crittografico, seguono le stesse regole fiscali sulle criptovalute. Devi pagare le tasse quando usi criptovalute per pagare beni e servizi, nonché quando ricevi criptovalute e NFT in regalo. In quest’ultimo caso, sei tenuto a pagare la Capital Acquisitions Tax (CAT). Tuttavia, non c’è chiarezza sulla tassazione degli NFT ricevuti tramite lanci aerei. In genere, le leggi irlandesi esentano le criptovalute dall'IVA, tuttavia si applicano determinati termini e condizioni. 

India

All'inizio del 2022, l'India ha annunciato un'imposta del 30% su tutti i profitti derivanti dal trasferimento di qualsiasi asset digitale virtuale (VDA), comprese criptovalute e NFT. Ciò è applicabile a qualsiasi reddito derivante dal trasferimento di VDA, indipendentemente dal fatto che si tratti di un reddito aziendale/da investimento e dal periodo di detenzione. Anche i destinatari di NFT e regali crittografici sono tenuti a pagare l'imposta del 30%. Questa tassa entrerà in vigore a partire dall’anno finanziario 2023-2024. Inoltre, questi asset sono soggetti anche a una detrazione fiscale alla fonte (TDS) dell'1%, a partire dal 1° luglio 2022. È importante notare che il TDS si applica all'importo finale della vendita NFT e non solo ai profitti/perdite. 

Secondo l’emendamento dell’aprile 2022 alla legge sull’imposta sul reddito del paese, alcuni NFT, tuttavia, sono esenti dall’imposta VDA. Ad esempio, gli NFT “il cui trasferimento comporta il trasferimento della proprietà del bene tangibile sottostante” non sono considerati VDA a fini fiscali. In breve, se una NFT è legata a un bene tangibile, come il settore immobiliare, l’India non la considera una VDA.

L’India ha imposto una tassa del 30% sui profitti delle criptovalute e degli NFT. Credito: Unsplash Singapore

Nel marzo 2022, il ministro delle Finanze di Singapore Lawrence Wong ha annunciato che il reddito guadagnato dalla transazione o dallo scambio di NFT è imponibile nel paese. Tuttavia, poiché il Paese non dispone di un quadro fiscale sulle plusvalenze, non tasserà i profitti dei residenti che ottengono plusvalenze dalle transazioni NFT. Pertanto, l’Autorità fiscale di Singapore tasserà gli NFT in base alla natura del bene, all’intenzione di acquisto, al periodo di detenzione, alla frequenza e al volume di transazioni simili.

Canada

Poiché il Canada non dispone di linee guida specifiche relative alla tassazione NFT, gli esperti consigliano di seguire le attuali norme fiscali sulle criptovalute del paese a fini fiscali. In genere, la creazione e la vendita di NFT per scopi commerciali, l'acquisto e la vendita di NFT a scopo di lucro, la promozione di un prodotto o servizio e l'effettuazione di transazioni ripetitive rientrano nell'imposta sul reddito delle imprese.

Se non sei un imprenditore di criptovalute o un commerciante giornaliero, i tuoi NFT saranno probabilmente tassati come reddito da investimenti. Inoltre, il 50% delle plusvalenze sulle vendite di NFT sono soggetti all’imposta sulle plusvalenze, che di solito si applica a coloro che acquistano e vendono NFT. In definitiva, senza regole chiare sulle tasse NFT, la Canada Revenue Agency (CRA) decide le tasse caso per caso.

Regno Unito

Come la maggior parte dei paesi, anche il Regno Unito non dispone ancora di una legislazione separata per le tasse NFT. Sebbene l'Her Majesty's Revenue and Customs (HMRC) abbia classificato gli NFT come un bene separato dalle criptovalute, ha emesso solo linee guida fiscali per le criptovalute. In queste circostanze, è lecito ritenere che i profitti e le perdite derivanti dalle transazioni NFT sarebbero soggetti all’imposta sulle plusvalenze. In altre parole, se vendi NFT a scopo di lucro, dovrai pagare l’imposta sulle plusvalenze, con aliquote variabili a seconda del periodo di detenzione. 

D’altro canto, la creazione e la vendita di NFT rientreranno nell’imposta sul reddito. Inoltre, anche lo scambio e la donazione di NFT sono tassabili poiché HMRC lo considera come una cessione di un bene.   

Hai creato e venduto un'arte NFT? Preparati a pagare le tasse! Credito: tasse NFT di Freepik per i creatori

Come accennato in precedenza, nella maggior parte dei paesi si applicano norme fiscali diverse se sei l'artista o il creatore di un NFT. Ora, la creazione/conio di una NFT di per sé non è imponibile. Ma quando vendi quell’NFT, devi pagare le tasse corrispondenti. In genere, sei tenuto a pagare le tasse sui profitti che guadagni dalla vendita di NFT. Da quando hai creato l’NFT, questo profitto non è più una plusvalenza. Sarà invece considerato un reddito soggetto alle normali aliquote dell’imposta sul reddito. Negli Stati Uniti, questo sarà del 10-37%.

In alternativa, se hai creato il token come parte della tua attività, sarai soggetto a un’imposta sul lavoro autonomo, che è leggermente superiore alle normali aliquote dell’imposta sul reddito. Al contrario, i lavoratori autonomi potranno detrarre le spese aziendali, come i costi dei materiali, le bollette, gli strumenti digitali o anche le spese del gas.

Ecco perché è fondamentale stabilire se sei semplicemente un hobbista o se fai della tua arte la principale fonte di reddito. Negli Stati Uniti, ad esempio, coloro che hanno trascorso 500 ore o più in un anno finanziario realizzando arte NFT sono considerati lavoratori autonomi. Poiché questi criteri variano da paese a paese, assicurati di discutere i dettagli con il tuo commercialista. 

Inoltre, se sei un imprenditore, devi segnalare tutti i tuoi ricavi, siano essi in criptovaluta o fiat e indipendentemente dal fatto che tu li abbia trasferiti o meno alla banca.  Inoltre, se ti vengono pagate delle royalties per ogni rivendita del tuo NFT, allora dovrai pagare sia l'imposta sul reddito regolare sia l'imposta sul lavoro autonomo sull'importo delle royalties se la vendita faceva parte della tua attività.  

Come posso evitare di pagare troppe tasse sugli NFT?

Si spera che le informazioni di cui sopra abbiano risposto alla maggior parte delle tue domande relative alle tasse NFT. Ora arriva la prossima parte importante: come puoi evitare di pagare troppe tasse sui tuoi NFT? Ovviamente, devi segnalare tutte le tue transazioni NFT quando presenti le tasse; l’evasione fiscale è un reato punibile. Detto questo, ci sono alcuni semplici passaggi che puoi eseguire per risparmiare qualche soldo:

Aumenta il periodo di detenzione dell'NFT

Come accennato in precedenza, la maggior parte dei paesi tiene conto del periodo di detenzione quando si tratta di tasse NFT. Pertanto, mantieni i tuoi NFT per più di un anno per pagare le tasse al tasso sulle plusvalenze a lungo termine, che è inferiore al tasso a breve termine.  

Acquista NFT con fiat

Praticamente tutti i paesi considerano l’acquisto di NFT con fiat un evento non imponibile. Questo perché, in questo scenario, non stai “cedendo” alcun asset. Al contrario, gli acquisti NFT in criptovalute sono tassabili e dovrai pagare l’imposta sulle plusvalenze se il valore del tuo NFT aumenta successivamente. 

Vendi i tuoi NFT in un anno a basso reddito

Quando si tratta di imposte sul reddito, l’importo delle tasse da pagare dipende dal reddito dell’anno finanziario in questione. Più alto è il tuo reddito, più alte saranno le tasse da pagare. Pertanto, è pratica comune per gli investitori vendere le proprie criptovalute e NFT durante un anno in cui hanno guadagnato un reddito annuo basso.

Non perdere le tue perdite NFT!

Nel mezzo dell’attuale inverno delle criptovalute, è probabile che alcuni NFT vengano scambiati in perdita. Anche se questo non è esattamente eccezionale per il tuo portafoglio, puoi richiedere una perdita di capitale quando presenti le dichiarazioni dei redditi. Queste perdite possono compensare le plusvalenze derivanti dalle altre tue attività, compresi i guadagni derivanti da altre vendite NFT e criptovalute, riducendo la tua responsabilità fiscale.  

Come spiegare gli NFT al tuo commercialista

Sebbene abbiamo spiegato i termini e le condizioni generali relativi alle tasse NFT, questa NON è una consulenza fiscale. È fondamentale collaborare con un commercialista fidato ed esperto prima di presentare la dichiarazione dei redditi per l’anno. Puoi sempre lavorare con il tuo commercialista esistente, a condizione che comprenda le sfumature del settore. Tuttavia, si consiglia di consultare contabili che abbiano le competenze e l’esperienza necessarie nella gestione della contabilità delle risorse crittografiche. Per questo puoi sempre fare riferimento ai siti web delle società di contabilità per conoscere i servizi in cui sono specializzati. 

Il post La guida definitiva al pagamento delle tasse NFT in tutto il mondo è apparso per la prima volta su NFT Evening.