Artikel ini akan menganalisis landasan, situasi saat ini, dan masa depan perpajakan aset kripto di Inggris, serta mengeksplorasi tren perkembangan dan tantangan perpajakan aset kripto di Inggris.

Perkembangan aset kripto tidak hanya membawa inovasi dan peluang, namun juga tantangan dan risiko. Di bidang perpajakan, kompleksitas dan keragaman aset kripto membawa kesulitan dan persyaratan baru dalam pengelolaan perpajakan.

Sebagai salah satu pemimpin dunia di bidang fintech, Inggris memainkan peran penting sebagai model bagi negara lain dalam hal kebijakan pajak atas aset kripto. Pada saat yang sama, reformasi pajak aset kripto di Inggris juga menjadi yang terdepan di dunia dan patut mendapat perhatian investor.

Artikel ini akan menganalisis landasan, situasi saat ini dan masa depan perpajakan aset kripto di Inggris, dan mengeksplorasi tren perkembangan dan tantangan perpajakan aset kripto di Inggris.

Dasar-dasar: Tinjauan umum sistem perpajakan Inggris

Pajak di Inggris sebagian besar dipungut dan dikelola oleh HM Revenue and Customs (HMRC). Jenis pajak meliputi pajak penghasilan, pajak properti, pajak keuntungan modal, pajak warisan, dan pajak pertambahan nilai. Diantaranya: pajak penghasilan, pajak pertambahan nilai, dan pajak warisan merupakan pajak progresif yang dipungut secara bertahap sesuai dengan tingkat penghasilan wajib pajak, sedangkan pajak bumi dan bangunan dan pajak pertambahan nilai merupakan pajak proporsional yang dipungut menurut perbandingan yang tetap.

Pajak langsung: pajak penghasilan dan pajak keuntungan modal

Pajak penghasilan merupakan pajak langsung yang dipungut atas berbagai jenis penghasilan wajib pajak. Penghasilan Wajib Pajak meliputi upah, bunga, dividen, sewa, pensiun, tunjangan, dan lain-lain, namun tidak semua penghasilan dikenakan pajak penghasilan. Misalnya, pendapatan dari rekening tabungan pribadi (ISA) dan Sertifikat Tabungan Nasional (NSC), hadiah dari lotere dan obligasi premium, dan sewa rumah (jika kurang dari £7.500 per tahun) dibebaskan dari pajak penghasilan.

Di Inggris, terdapat pengecualian dasar untuk pajak penghasilan pribadi, yang disebut Tunjangan Pribadi. Inilah penghasilan bebas pajak yang dapat dinikmati setiap wajib pajak sebelum membayar pajak penghasilan. Pada tahun 2022-23, batas pemotongan pribadi adalah £12,570. Bagian penghasilan pribadi yang melebihi batas ini akan dikenakan proporsi pajak penghasilan yang berbeda menurut kelompok yang berbeda. Terdapat empat golongan pajak penghasilan di Inggris, Wales dan Irlandia Utara, yaitu Tarif Pemula, Tarif Dasar, Tarif Lebih Tinggi, dan Tarif Tambahan, namun di Skotlandia terdapat lima golongan pajak penghasilan Perorangan.

Pajak Keuntungan Modal (CGT) adalah pajak yang dikenakan atas keuntungan yang diperoleh individu penduduk Inggris ketika mereka menjual atau mentransfer aset. Tarif pajak capital gain bergantung pada tarif pajak penghasilan pribadi yang berlaku dan jenis aset yang dijual, serta terdapat potongan tertentu. Jika pajak penghasilan orang pribadi dikenakan tarif pajak yang tinggi atau tarif markup, maka pajak keuntungan modal atas real estat perumahan adalah 28%, dan pajak keuntungan modal atas aset lainnya adalah 20%; tarif pajak dasar, pajak keuntungan modal atas real estat perumahan adalah 18%, pajak keuntungan modal atas penghasilan dari aset lain-lain adalah 10%. Pada tahun 2021/2022, jumlah pembebasan pajak capital gain untuk individu adalah £12,300.

Pajak penghasilan badan Inggris (Corporation Tax) adalah pajak langsung yang dipungut atas penghasilan dan keuntungan modal yang diperoleh perusahaan atau badan hukum lain dari kegiatan usahanya, termasuk pungutan atas keuntungan modal (Capital Gains) yang diperoleh perusahaan, yaitu , perusahaan Apabila harta kekayaan yang termasuk dalam lingkup pajak penghasilan badan dijual atau dialihkan, maka keuntungannya termasuk dalam lingkup pajak penghasilan badan. Dari segi tarif pajak, dahulu pajak penghasilan badan saat ini hanya memiliki satu tarif pajak terpadu, yaitu sebesar 19%. Namun mulai 1 April 2023, untuk meningkatkan pendapatan pajak dan mendorong pengembangan usaha kecil dan mikro, pemerintah Inggris telah menetapkan rencana pajak penghasilan badan baru: perusahaan dengan pendapatan perusahaan melebihi 250,000 pound akan membayar 25% pendapatan perusahaan. pajak; Perusahaan dengan pendapatan di bawah £50.000 masih membayar pajak pendapatan perusahaan sebesar 19%; perusahaan dengan pendapatan perusahaan antara £50.000 dan £250.000 membayar pajak pendapatan perusahaan dengan tarif yang sedikit meningkat.

Pajak tidak langsung: pajak properti dan pajak pertambahan nilai

Tidak ada pajak yang disebut pajak properti di Inggris, namun demikian, terdapat pajak tidak langsung yang dikenakan atas rumah dan tanah, yang umumnya terbagi dalam dua bentuk: pajak properti tempat tinggal (Pajak Dewan) dan pajak properti bisnis (Tarif Bisnis), yang bersifat Lokal biaya yang dikenakan pada properti perumahan atau komersial untuk membayar layanan publik yang disediakan oleh pemerintah daerah, seperti pendidikan, sanitasi, pembuangan sampah, pemeliharaan jalan, manajemen lalu lintas, dll.

Pajak Pertambahan Nilai (PPN) adalah pajak tidak langsung yang dipungut atas pertambahan nilai selama produksi dan penjualan barang dan jasa. Di Inggris, terdapat tiga tarif PPN yang berbeda, yaitu tarif standar (20%), tarif yang dikurangi (5%) dan tarif nol (0%). Jenis barang dan jasa yang berbeda dikenakan tarif pajak yang berbeda. Misalnya, makanan, produk anak-anak, surat kabar, dll. dikenakan tarif pajak nol, sedangkan sebagian besar barang dan jasa dikenakan tarif pajak standar.

Keadaan Saat Ini: Analisis Perpajakan Aset Kripto Inggris

Tinjauan Sejarah Pajak Kripto Inggris

Inggris adalah salah satu pusat keuangan terbesar di Eropa dan pemain penting di pasar aset kripto global. Namun kebijakan perpajakan Inggris terhadap aset kripto tidak jelas dan terpadu sejak awal, namun telah direvisi berkali-kali berdasarkan perkembangan pesat dan perubahan di bidang aset kripto.

Eksplorasi awal: 2014-2018

Pada tahun 2014, Pendapatan dan Bea Cukai Yang Mulia (HMRC) merilis panduan pajak pertamanya mengenai aset kripto, yang mencakup token pertukaran, token utilitas, dan token keamanan. Jenis aset kripto ini berada di garis depan negara-negara UE pada saat itu. Panduan tersebut menyatakan bahwa aset kripto bukanlah mata uang atau setara dengan mata uang, namun merupakan aset, dan oleh karena itu kerangka pajak yang ada berlaku. Panduan tersebut juga menjelaskan prinsip dan metode dasar pengumpulan pajak penghasilan dan pajak keuntungan modal atas aset kripto.

• Tidak ada PPN yang dikenakan atas pendapatan pertambangan;

• Kerugian dan keuntungan dari memegang dan menjual mata uang virtual akan diperlakukan sebagai keuntungan dari komoditas atau mata uang lain;

• Mata uang digital yang dibeli dan disimpan untuk alasan pribadi, tanpa spekulasi, tidak akan dikenakan pajak;

• Pajak pertambahan nilai (PPN) dibayarkan saat menjual mata uang kripto sebagai jasa dan barang di Inggris.

Pada tahun 2018, pemerintah Inggris membentuk Satuan Tugas Aset Kripto untuk mempelajari dan mengevaluasi dampak dan potensi aset kripto dan mengusulkan serangkaian niat tindakan.

Aturan yang disempurnakan: 2019-2021

Pada tahap ini, HMRC merilis panduan pajak kedua, ketiga dan keempat pada aset kripto, mengikuti klasifikasi aset kripto dalam laporan Satuan Tugas Aset Kripto, dan menargetkan token utilitas, token keamanan, perusahaan aset kripto, dan pertambangan. peraturan perpajakan yang lebih rinci dan spesifik disediakan untuk penambangan dan staking, dll. Diantaranya, bagi perusahaan yang terlibat dalam aktivitas aset kripto, mereka diharuskan mencatat semua informasi yang relevan dan menentukan nilai serta keuntungannya sesuai dengan standar akuntansi yang sesuai.

Menangani DeFi: 2022 hingga Sekarang

Pada tahap ini, HMRC merilis panduan pajak kelima atas aset kripto, terutama menargetkan keuangan terdesentralisasi (DeFi). Departemen Keuangan Inggris merilis dua file konsultasi masing-masing pada tahun 2022 dan 2023, meminta pendapat tentang perubahan perlakuan pajak atas pinjaman dan janji DeFi, dan mengusulkan rencana legislatif terkait dalam upaya membakukan dan menstandardisasi pengelolaan DeFi.

Bagaimana pajak kripto dikenakan di Inggris

Karena tradisi common law dan fleksibilitas aset kripto, pemerintah Inggris tidak memilih untuk merumuskan serangkaian undang-undang perpajakan aset kripto yang lengkap, melainkan memasukkan aset kripto ke dalam kerangka pajak yang ada berdasarkan sifat dan penggunaannya , terutama mengenakan pajak penghasilan dan pajak keuntungan modal. Kedua pajak tersebut dipungut dengan cara yang sama seperti jenis pendapatan dan aset lainnya. Wajib Pajak perlu menghitung pendapatan dan keuntungan mereka dari aset kripto di setiap tahun keuangan berdasarkan keadaan mereka sendiri dan menyatakannya pada pengembalian pajak yang sesuai. Inggris juga memberikan beberapa pengecualian atau pengecualian pajak, seperti pengecualian pribadi, pengecualian rekening tabungan individu (ISA), pengecualian tahunan (Annual Exempt Amount), dll.

Selain itu, Inggris juga dapat mengenakan jenis pajak lain pada aset kripto, seperti pajak pertambahan nilai, bea materai (Stamp Duty), pajak cadangan bea materai (Stamp Duty Reserve Tax) dan pajak tanah bea materai (Stamp Duty Land Tax). ). Pajak ini terutama bergantung pada apakah aset kripto tersebut melibatkan barang, jasa, sekuritas, atau tanah. Jika aset kripto digunakan sebagai bahan pertimbangan pembelian atau pengalihan tanah atau bangunan, pajak tanah materai harus dihitung berdasarkan definisi uang atau nilai moneter. Namun untuk tiga jenis pajak lainnya, situasinya berbeda. Diantaranya: token utilitas dan token keamanan perlu dinilai apakah perlu membayar pajak pertambahan nilai, bea materai, atau pajak cadangan materai berdasarkan karakteristik dan kegunaan spesifiknya. token pertukaran tidak tunduk pada Inggris. Ini dianggap sebagai barang, jasa, saham, sekuritas yang dapat dinegosiasikan, atau sekuritas kena pajak, dan oleh karena itu tidak melibatkan ketiga jenis pajak di atas.

Karena pemisahan mata uang Inggris dari UE, pembayar pajak perlu mengubah aset kripto menjadi pound sterling saat menghitung kewajiban pajak atas transaksi aset kripto. HMRC menyatakan bahwa nilai tukar yang digunakan saat melakukan konversi harus merupakan nilai pasar wajar pada atau paling dekat dengan waktu transaksi. Wajib Pajak dapat menggunakan nilai tukar yang disediakan oleh sumber terpercaya mana pun, seperti platform atau broker perdagangan aset kripto.

Masa depan: Peningkatan lebih lanjut pada sistem pajak DeFi

Ikhtisar konsultasi kedua tentang DeFi

Fokus kebijakan pemerintah Inggris pada tahap ini terutama adalah pengawasan pajak DeFi. Dalam dokumen konsultasi kedua, pemerintah Inggris mendefinisikan DeFi sebagai

“Platform atau protokol terdesentralisasi yang menggunakan aset terenkripsi, kontrak pintar, dan teknologi buku besar terdistribusi untuk menyediakan layanan keuangan. DeFi mencakup serangkaian aktivitas, seperti peminjaman, staking, perdagangan, asuransi, dll., yang bertujuan untuk memberikan alternatif atau pelengkap terhadap tradisional layanan keuangan. DeFi ditandai dengan tidak bergantung pada perantara atau pihak yang mempercayai mana pun, tetapi menerapkan otomatisasi dan keamanan melalui algoritma dan kode.”

Perlakuan pajak terhadap aktivitas peminjaman dan staking DeFi terlalu rumit di bawah sistem pajak kripto saat ini. Wajib Pajak perlu mencatat rincian setiap transaksi gadai/pinjaman DeFi, termasuk jenis, jumlah, nilai, waktu, sumber dan penggunaan aset kripto, dll., dan melakukan perhitungan dan deklarasi sesuai dengan jenis dan aturan perpajakan yang berbeda. Selain itu, perlakuan pajak terhadap aktivitas peminjaman dan staking DeFi dapat menyebabkan masalah pajak berganda karena sifatnya. Oleh karena itu, pemerintah Inggris berupaya untuk menyederhanakan dan menyatukan perlakuan pajak terhadap aktivitas staking/pinjaman DeFi melalui paket reformasi, menjadikannya lebih sesuai dengan substansi ekonominya sekaligus mengurangi beban administratif pada pembayar pajak. Secara khusus, rencana reformasi mencakup hal-hal berikut:

• 1. Aset kripto yang digunakan dalam transaksi DeFi tidak lagi dianggap menghasilkan pembuangan pajak, namun hanya akan menghasilkan pembuangan pajak ketika aset tersebut dibuang secara ekonomis dalam transaksi non-DeFi. Hal ini menghindari pajak ganda atas aset kripto yang sama dan menyederhanakan kewajiban pencatatan dan pelaporan wajib pajak.

• 2. Semua pendapatan DeFi dianggap sebagai pendapatan lain-lain dan termasuk dalam biaya pendapatan lain-lain yang baru untuk perdagangan aset kripto. Hal ini dapat menyatukan perlakuan pajak terhadap berbagai jenis token dan menghilangkan penilaian tentang aktivitas perdagangan atau aktivitas non-perdagangan.

• 3. Biaya penghasilan lain-lain yang baru akan berlaku bagi perorangan dan badan usaha dan akan dikenakan dengan tarif pajak penghasilan atau pajak perusahaan yang sesuai. Hal ini menjaga keseimbangan persaingan antara individu dan dunia usaha dan konsisten dengan kerangka perpajakan saat ini.

• 4. Biaya pendapatan lain-lain yang baru akan memungkinkan pembayar pajak untuk mengurangi biaya dan kerugian terkait transaksi DeFi, namun tidak akan mengizinkan pemotongan atau transfer dengan jenis pendapatan atau keuntungan lain. Hal ini dapat mencerminkan situasi transaksi DeFi yang sebenarnya dan juga mencegah potensi penyalahgunaan atau pengelakan.

Pemerintah Inggris menganggap substansi ekonomi dari peminjaman dan staking DeFi serupa dengan perjanjian pembelian kembali, karena pengguna tidak melepaskan kepentingan ekonomi pada aset kripto dalam transaksi DeFi, tetapi hanya mentransfer kepemilikan atau kendali untuk sementara. Akibatnya, pemerintah Inggris ingin memperlakukan pinjaman dan staking DeFi sebagai perjanjian pembelian kembali, sehingga mengecualikan mereka dari perlakuan pajak, yang berarti bahwa pengguna tidak akan mendapat untung atau rugi dalam transaksi DeFi. Sebaliknya, apresiasi atau kerugian terjadi ketika pengguna secara ekonomis membuang aset kripto dalam transaksi non-DeFi (seperti menjual, menukar, atau menghadiahkannya), dan dihitung berdasarkan nilai pasar.

Tanggapan dari semua lapisan masyarakat terhadap rencana reformasi DeFi

Bitcoin Policy UK (BPUK), sebuah organisasi perwakilan komunitas aset cryptocurrency Inggris, merespons pada 22 Juni:

BPUK mendukung tujuan pemerintah dalam mengembangkan kerangka perpajakan untuk DeFi, yang diyakini akan membantu Inggris menjadi pemimpin di pasar fintech global dan memberikan lebih banyak kepastian bagi pembayar pajak. BPUK mendukung usulan pemerintah agar transaksi staking/pinjaman DeFi diperlakukan sebagai perjanjian pembelian kembali dan merekomendasikan agar pembayar pajak dapat memilih apakah aturan baru ini berlaku untuk transaksi DeFi mereka di masa lalu untuk menghindari pajak berganda atau hasil yang tidak adil.

Namun, ada beberapa ketidaksepakatan mengenai apakah transaksi staking/pinjaman DeFi dianggap sebagai perjanjian pembelian kembali. Dalam tanggapannya pada 23 Juni tahun ini, Institute of Chartered Accountants (ICAEW) menyatakan mendukung tujuan pemerintah dalam merumuskan kerangka pajak untuk DeFi dan berharap pemerintah dapat mempelajari lebih lanjut masalah perpajakan di pasar aset kripto yang lebih luas. ICAEW lebih lanjut percaya bahwa dibandingkan memperlakukan transaksi DeFi sebagai perjanjian pembelian kembali, aturan tanpa keuntungan/tanpa kerugian (NG/NL) lebih mudah diterapkan pada sebagian besar situasi di pasar DeFi berdampak negatif pada transaksi DeFi. Tanggapan DeFi Education Fund pada hari yang sama juga menyatakan bahwa memperlakukan transaksi DeFi sebagai perjanjian pembelian kembali akan mengakibatkan perpajakan yang tidak adil dan tidak masuk akal, serta kompleksitas dan kesulitan administrasi. Mereka merekomendasikan agar HMRC mengembangkan kerangka pajak yang lebih sederhana, jelas, konsisten, dan adil untuk mengakomodasi kompleksitas dan keragaman transaksi DeFi.

Kemungkinan cara untuk meningkatkan sistem pajak DeFi

Secara umum, sikap regulasi pemerintah Inggris terhadap DeFi adalah positif dan hati-hati. Pemerintah Inggris tidak hanya mengakui inovasi dan potensi DeFi, tetapi juga memperhatikan risiko dan tantangan DeFi. Pemerintah Inggris akan menentukan apakah regulasi diperlukan berdasarkan keadaan spesifik DeFi dan mengambil langkah regulasi yang sesuai, mengikuti prinsip-prinsip seperti melindungi konsumen dan investor, mendorong persaingan pasar, menjaga stabilitas pasar, dan mencegah penyalahgunaan pasar. Pemerintah Inggris akan terus memperhatikan teknologi baru dan model baru di bidang DeFi serta melakukan penyesuaian dan pembaruan peraturan terkait.

Mengenai apakah akan memperlakukan transaksi pinjaman/gadaian DeFi sebagai perjanjian pembelian kembali, setelah mempertimbangkan pendapat berbagai institusi secara komprehensif, artikel ini berpendapat bahwa pemerintah Inggris dapat mengkaji ulang rencana untuk memperlakukan DeFi yang dijaminkan dan dipinjamkan ke dalam perjanjian pembelian kembali, dan berdasarkan umpan balik pasar. dan kondisi sebenarnya Melakukan penyesuaian dan modifikasi sesuai situasi. Pemerintah Inggris mungkin mencoba menemukan titik keseimbangan dan memberi DeFi lebih banyak fleksibilitas dan ruang berdasarkan prinsip melindungi konsumen dan investor, mendorong persaingan pasar, menjaga stabilitas pasar, dan mencegah penyalahgunaan pasar. Mengingat pertimbangan ini, Pemerintah Inggris dapat mempertimbangkan penerapan peraturan NG/NL.

Singkatnya, tren perkembangan aset kripto Inggris adalah: regulasi, inovasi, dan kerja sama. Ini merupakan peluang sekaligus tantangan, insentif dan kendala bagi peserta di bidang aset kripto.