Undang-undang “Satu RUU Besar yang Indah” ala Trump tidak sekadar mengubah potongan pajak untuk donasi amal.
Itu mengubah permainan.
Mulai 2026, pembayar pajak yang mengambil potongan standar dapat mengklaim hingga $1.000 untuk wajib pajak lajang dan $2.000 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama untuk donasi tunai yang memenuhi syarat.
Kedengarannya hebat.
Tapi bagi orang yang merinci (itemize), ceritanya jadi lebih kelam.
Batas minimum (floor) AGI baru sebesar 0,5% berarti 0,5% pertama dari penghasilan bruto Anda yang disesuaikan untuk donasi amal umumnya tidak menghasilkan potongan.
AGI $400.000 = $2.000 pertama terkunci.
AGI $500.000 = $2.500 pertama terkunci.
Dan bagaimana jika penghasilan Anda naik karena bonus, penjualan investasi yang menguntungkan, atau konversi Roth?
Ambang batas itu naik bersamaan.
Lalu masuk golongan pajak 37%.
Untuk pembayar pajak berpenghasilan tertinggi, manfaat pajak efektif dari potongan itemized dibatasi hingga 35%.
Jadi donasi yang sama bisa menghasilkan hasil pajak yang berbeda, tergantung penghasilan Anda, metode pelaporan, waktu, dan aset yang Anda donasikan.
Karena itulah pembayar pajak berpenghasilan tinggi mungkin melihat strategi seperti donor-advised funds dan “menggumpalkan” beberapa tahun pemberian amal ke dalam satu tahun pajak.
Dan ada senjata lain:
ASET YANG NILAINYA MENINGKAT.
Alih-alih menjual investasi yang nilainya meningkat, membayar pajak capital-gains, lalu mendonasikan sisanya, aset bernilai yang meningkat dalam jangka panjang yang memenuhi syarat berpotensi didonasikan langsung, dengan potongan umumnya berdasarkan nilai pasar wajar, sesuai aturan dan batasan yang berlaku.
Jadi pertanyaan sebenarnya pada 2026 bukan cuma:
“Berapa banyak yang Anda donasikan?”
Begini:
KAPAN Anda berdonasi?
Anda MENDONASIKAN apa?
APA itu AGI Anda?
Apakah Anda merinci (itemize)?
DAN SEBERAPA BESAR DONASI ITU BENAR-BENAR MENCIPTAKAN MANFAAT PAJAK?
Kode pajak tidak mematikan potongan donasi amal.
Itu mengubah medan perangnya.
Dan jika Anda mengabaikan matematikanya, Anda bisa menyumbang jumlah uang yang persis sama lalu mendapatkan hasil pajak yang sangat berbeda.