Pelaporan kripto di Brasil melibatkan dua kewajiban utama: pelaporan tahunan Pajak Penghasilan (IRPF) di formulir Harta dan Hak, serta pembayaran pajak bulanan melalui DARF dan pelaporan bulanan aktivitas kepada Direktorat Jenderal Pajak untuk transaksi yang melebihi batas tertentu.
1. Pelaporan Tahunan (IRPF)
Anda harus melaporkan aset kripto Anda dalam Surat Pernyataan Pajak Penghasilan Orang Pribadi (DIRPF) jika:
Nilai total perolehan aset kripto Anda sama atau lebih besar dari Rp5.000 pada tanggal 31 Desember tahun kalender (misalnya, 31/12/2024, untuk pelaporan tahun 2025).
Anda memenuhi aturan umum lainnya mengenai kewajiban pengajuan DIRPF (seperti penghasilan yang dikenai pajak di atas nilai tertentu).
Cara melaporkan:
Pada formulir "Harta dan Hak", pilih Kelompok 08 - Aset Kripto.
Pilih kode yang sesuai dengan jenis aset (contoh: 01 untuk Bitcoin, 02 untuk Ethereum, 03 untuk altcoin lainnya, 10 untuk NFT, dll.).
Di kolom "Diskriminasi", berikan detail seperti jenis dan jumlah aset, nama dan NPWP bursa (perusahaan pialang) tempat aset tersebut disimpan, atau apakah penyimpanan dilakukan sendiri (dompet fisik/digital), serta nilai perolehan (rata-rata biaya dalam rupiah).
Sebutkan nilai perolehan dalam rupiah pada tanggal pembelian.
2. Penentuan dan Pembayaran Pajak (DARF)
Pajak atas keuntungan (keuntungan modal) dari penjualan aset kripto tidak dibayar dalam pelaporan tahunan, tetapi secara bulanan jika ada.
Pembebasan: Keuntungan modal dari penjualan aset kripto dibebaskan dari pajak jika nilai total penjualan (alienasi) dari semua aset kripto Anda dalam satu bulan di bawah Rp35.000.
Pajak: Jika nilai total penjualan dalam satu bulan melebihi Rp35.000, keuntungan (keuntungan modal) dikenai pajak.
Pembayaran: Pajak harus dihitung menggunakan Program Keuntungan Modal (GCAP) dari Direktorat Jenderal Pajak dan dibayar melalui Dokumen Administrasi Penerimaan Pajak Federal (DARF) dengan kode pendapatan 4600, paling lambat pada hari kerja terakhir bulan berikutnya setelah penjualan.
Tarif pajak bervariasi antara 15% hingga 22,5%, tergantung pada nilai keuntungan:
15% atas bagian keuntungan yang tidak melebihi Rp5 juta.
Tarif progresif untuk nilai yang lebih besar.
3. Pelaporan Bulanan Operasi (IN 1888 dan DeCripto)
Direktorat Jenderal Pajak mengetahui transaksi yang dilakukan di bursa (perusahaan pialang) Brasil, karena bursa-bursa tersebut wajib melaporkan secara otomatis aktivitas pelanggan mereka melalui Instruksi Normatif (IN) 1.888.
Untuk transaksi yang dilakukan di bursa luar negeri atau transaksi langsung (P2P), investor pribadi sendiri yang bertanggung jawab melaporkan aktivitas bulanan jika nilai total transaksi (pembelian, penjualan, pertukaran, dll.) melebihi Rp30.000 dalam satu bulan, menggunakan sistem Pengumpulan Bulanan di Portal e-CAC Direktorat Jenderal Pajak.
Aturan baru (Pernyataan Operasi Aset Kripto - DeCripto, IN 2291/2025) sedang diterapkan untuk menyelaraskan Brasil dengan standar internasional OECD, yang akan meningkatkan tingkat detail yang diminta di masa depan.
Sangat penting untuk menyimpan catatan rinci dari semua transaksi (tanggal, nilai, jumlah, biaya perolehan, bursa yang digunakan) untuk memastikan kepatuhan terhadap Direktorat Jenderal Pajak dan menghindari denda.
