Inilah poin utama yang tidak boleh dilupakan.
Apa itu cryptocurrency menurut IRS?
Mata uang kripto, menurut IRS, adalah “representasi nilai digital dalam satuan hitungnya sendiri, yang harganya dapat dinyatakan dalam mata uang lokal atau asing, ditransaksikan secara elektronik dengan menggunakan kriptografi dan teknologi buku besar terdistribusi, yang dapat digunakan sebagai suatu bentuk investasi, instrumen untuk mentransfer nilai atau akses terhadap jasa, dan bukan merupakan alat pembayaran yang sah”.
Apa kewajiban pajak investor?
Pemegang Cryptocurrency di Brasil memiliki kewajiban terhadap Pendapatan Federal. Mereka adalah:
Siapa pun yang menjual aset kripto di bawah R$35.000 per bulan tidak membayar Pajak Penghasilan, tetapi harus melaporkan total penghasilan (jika ada) sepanjang tahun dalam formulir “Penghasilan Bebas dan Tidak Kena Pajak”;
Jika penjualan bulanan melebihi R$35.000 dan terdapat keuntungan, investor harus membayar IR dan menyatakan keuntungan tersebut dalam bentuk “Keuntungan Modal”;
Penting juga untuk memberi tahu badan tersebut tentang transaksi bulanan yang melebihi R$30.000 (aturan ini hanya berlaku untuk mereka yang beroperasi di luar bursa nasional);
Laporkan kepemilikan mata uang digital dalam deklarasi Pajak Penghasilan yang dikirimkan setiap tahun, jika nilai total setiap aset digital melebihi R$5.000.
Siapa yang perlu membayar pajak mata uang kripto?
Investor harus membayar pajak atas mata uang kripto ketika mereka mendapat keuntungan dari negosiasi yang, secara total, melebihi batas R$35.000 dalam satu bulan, menurut aturan Pendapatan Federal.
“Tetapi agar perpajakan IR terjadi dari sudut pandang individu, aset kripto harus dijual terlebih dahulu (istilah yang digunakan untuk menggambarkan penjualan). Dalam praktiknya, hal ini berarti bahwa fluktuasi harga suatu kriptoaktif saja, tanpa realisasi efektif dari keuntungan apa pun oleh pemegangnya, bukan merupakan peristiwa kena pajak.”
Berapa tarif Pajak Penghasilan?
Terdapat tabel pajak progresif untuk mata uang kripto, namun aturan ini hanya berlaku untuk mata uang digital yang diperdagangkan di bursa nasional.
HasilAliquot
Hingga R$5 juta 15%
Antara R$5 juta dan R$10 juta 17,5%
Antara R$10 juta dan R$30 juta 20%
Di atas R$30 juta 22,5%
Bagaimana cara membayar Pajak Penghasilan?
Menurut Federal Revenue Service, pembayaran pajak atas keuntungan kripto yang diperoleh di Brasil harus dilakukan pada hari kerja terakhir pada bulan berikutnya setelah transaksi. Dengan kata lain, João yang menjual mata uang kripto pada bulan Oktober akan memiliki waktu hingga tanggal 30 November untuk membayar pajak atas keuntungan sebesar R$300 ribu, yang berarti 15%.
Pembayaran ini dilakukan melalui Dokumen Pengumpulan Pendapatan Federal (DARF), yang digunakan untuk menyelesaikan pajak federal. DARF dapat dibuat di Sicalcweb, sistem online dari Federal Revenue Service. Kode yang perlu diinformasikan adalah 4600 yang mengacu pada capital gain atas penjualan aset.
Berapa pajak bagi mereka yang melakukan pertukaran internasional?
Dalam hal keuntungan dari mata uang kripto yang diperdagangkan di bursa internasional, peraturan perpajakan berubah. Dalam hal ini, tidak ada pengecualian hingga R$35 ribu. Dengan kata lain, setiap keuntungan yang diperoleh dikenakan pajak sebesar 15%.
Siapa yang harus melaporkan transaksi di atas R$30.000?
Siapa pun yang beroperasi di pialang internasional atau platform lain tanpa domisili di Brasil harus melaporkan pergerakan mata uang kripto ke Pendapatan setiap bulan, selama jumlahnya melebihi batas R$30,000 per bulan.
Operasi yang dilakukan di bursa nasional telah diumumkan karena semua pergerakan bulanan mereka yang melibatkan aset kripto, berapapun nilainya, wajib dilaporkan setiap bulan ke badan tersebut oleh broker lokal.
Pernyataan tentang transaksi bulanan di atas R$30.000 ini harus diserahkan di portal Federal Revenue e-CAC, dalam panduan “Penagihan dan Inspeksi” dan “Kewajiban Aksesori”.
Siapa yang perlu mendeklarasikan mata uang kripto?
Menurut IRS, investor mata uang digital hanya perlu melaporkan nilainya jika akuisisi sama dengan atau lebih besar dari R$5.000 untuk setiap jenis mata uang kripto.
Penting untuk menginformasikan total biaya perolehan mata uang kripto, dan bukan nilai pasar saat ini. Contoh: jika investor membeli R$3.000 dalam BTC pada bulan Januari, R$1.000 lagi pada bulan Juli, dan R$3.000 lagi pada bulan November, jumlah yang harus dilaporkan dalam deklarasi Pajak Penghasilan adalah R$7.000.
Di mana mendeklarasikan cryptocurrency?
Deklarasi Pajak Penghasilan harus dibuat langsung dalam program Pendapatan Federal. Dalam sistem ini, yang dapat diunduh dari situs web badan federal, wajib pajak harus menyatakan mata uang digital dalam bentuk “Aset dan Hak”, dalam “Grup 08 – Aset Kripto”.
Bagaimana jika orang tersebut tidak membayar pajak atau menyatakannya?
Pendapatan Federal menetapkan hukuman bagi orang dan perusahaan yang tidak mematuhi kewajiban terkait penyediaan informasi mengenai kriptoaktif, baik karena kelalaian, penundaan, atau penyajian data yang tidak akurat, tidak lengkap, atau salah. Denda bervariasi menurut profil pemberi pernyataan dan sifat pelanggarannya.
Selain sanksi administratif, Federal Revenue Service dapat meneruskan informasi ke MPF (Kantor Kejaksaan Federal) setiap kali mereka mengidentifikasi tanda-tanda kejahatan, seperti pencucian uang atau penyembunyian aset, sehingga tindakan hukum yang tepat dapat diambil.