Brasil sering disebut-sebut sebagai salah satu negara dengan beban pajak yang tinggi, namun penting untuk memahami konteks di balik pernyataan ini. Meskipun Brasil pada kenyataannya bukan negara dengan pajak tertinggi di dunia secara absolut, beban dan kompleksitas pajak efektifnya mungkin terasa berat jika dibandingkan dengan negara lain. Mari kita telusuri beberapa faktor yang menjelaskan persepsi ini.

1. Beban Pajak yang Tinggi

Beban pajak di Brasil, yang merupakan jumlah seluruh pajak yang dikenakan atas konsumsi, pendapatan, properti, dan produksi, cukup tinggi jika dibandingkan dengan PDB (Produk Domestik Bruto). Menurut IBGE (Institut Geografi dan Statistik Brasil), beban pajak Brasil adalah sekitar 33% dari PDB, yang menempatkan Brasil di antara negara-negara dengan beban pajak tertinggi di dunia, meskipun ada negara-negara seperti Perancis, Denmark, dan Belgia, yang memiliki beban pajak lebih tinggi lagi.

2. Kompleksitas Sistem Perpajakan

Brasil dikenal memiliki salah satu sistem perpajakan paling rumit di dunia. Artinya, selain beban pajak yang tinggi, proses pembayaran dan pemenuhan kewajiban perpajakan juga melibatkan birokrasi yang sangat besar. Dunia usaha dan warga negara harus berurusan dengan banyak pajak federal, negara bagian, dan lokal, yang masing-masing memiliki peraturan berbeda dan sering berubah.

Pajak utama di Brasil meliputi:

• Pajak federal, seperti IR (Pajak Pendapatan), IPI (Pajak Produk Industri), PIS/COFINS (kontribusi terhadap pendapatan kotor perusahaan), dan INSS (kontribusi jaminan sosial).

• Pajak negara, seperti ICMS (Pajak Peredaran Barang dan Jasa).

• Pajak daerah, seperti ISS (Pajak Pelayanan) dan IPTU (Pajak Properti Perkotaan dan Properti Teritorial).

Selain itu, banyaknya kewajiban tambahan (dokumen dan pernyataan pajak wajib) menjadikan sistem ini semakin rumit, yang mengharuskan perusahaan dan masyarakat untuk mempekerjakan profesional khusus, sehingga meningkatkan biaya kepatuhan.

3. Pajak Konsumsi

Salah satu ciri utama sistem perpajakan Brasil adalah tingginya tingkat pajak atas konsumsi. ICMS, misalnya, adalah pajak negara atas peredaran barang yang besarnya bervariasi antara 7% hingga 18% tergantung negara bagian dan jenis produknya. Selanjutnya IPI, PIS dan COFINS merupakan pajak atas produksi dan peredaran barang dan jasa.

Pajak-pajak ini sangat berat bagi konsumen, karena secara langsung mempengaruhi harga akhir produk dan jasa, meningkatkan biaya hidup dan berdampak pada daya saing perusahaan-perusahaan Brasil. Menurut OECD (Organisasi untuk Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan), Brasil merupakan salah satu negara dengan tarif pajak konsumsi tertinggi.

4. Pajak Penghasilan dan Properti

Faktor lain yang berkontribusi terhadap persepsi perpajakan yang tinggi di Brazil adalah pajak penghasilan, baik untuk perorangan maupun perusahaan. Meskipun tarif maksimum IRPF (Pajak Penghasilan Perorangan) sebesar 27,5% bukan merupakan salah satu tarif tertinggi secara global, tabel tarif dan kelompok pengecualian dapat dianggap kurang menguntungkan bagi masyarakat berpendapatan rendah dan menengah, sehingga berdampak pada jumlah orang yang lebih banyak. membayar pajak penghasilan.

Selain itu, IPTU dan IPVA (Pajak Properti Kendaraan Bermotor) adalah contoh pajak lain yang berdampak langsung pada warga negara Brasil.

5. Ketimpangan Pembagian Beban Pajak

Salah satu poin paling kritis dari sistem pajak Brasil adalah regresivitas banyak pajak, yaitu pajak yang berlaku untuk konsumsi (seperti ICMS, IPI, PIS/COFINS, dll.) memiliki dampak yang lebih kuat terhadap masyarakat berpenghasilan rendah dibandingkan mereka yang berpenghasilan rendah. pendapatan tinggi. Hal ini terjadi karena, meskipun masyarakat kaya dapat membayar pajak dalam jumlah besar atas pendapatan mereka, kelompok masyarakat termiskin pada akhirnya menyisihkan sebagian besar pendapatan mereka untuk pajak konsumsi.

Permasalahan ini diperparah dengan tidak adanya progresivitas dalam sistem perpajakan, yaitu kelompok terkaya tidak membayar pajak sesuai dengan kemampuan membayarnya sehingga memperparah kesenjangan sosial di tanah air.

6. Perbandingan Internasional

Dibandingkan negara lain, Brasil belum tentu menjadi yang teratas dalam hal tarif pajak absolut. Misalnya:

• Perancis mempunyai beban pajak sebesar 45% dari PDB, salah satu yang tertinggi di dunia.

• Swedia dan Denmark juga mempunyai beban pajak yang lebih tinggi, terutama karena sistem pajak progresif dan tingkat pendapatan yang tinggi.