Pajak kripto di seluruh dunia berbeda dari satu yurisdiksi ke yurisdiksi lainnya. Meskipun beberapa negara telah menerapkan rezim pajak aset digital yang ketat, negara lain mengambil pendekatan yang lebih longgar.
Namun sebelum membahas secara spesifik, ada baiknya membedakan dua jenis utama pajak kripto: pajak pendapatan dan pajak keuntungan modal.
Pajak penghasilan, seperti namanya, biasanya berlaku untuk penghasilan yang diperoleh dalam bentuk aset digital, bisa dari gaji, upah, atau komisi. Pajak keuntungan modal (CGT), di sisi lain, dikenakan ketika seseorang menjual aset digital atau terlibat dalam transaksi yang mengarah pada likuidasi kepemilikan kripto seseorang.
Tentu saja, hal ini tidak berarti bahwa setiap negara mengklasifikasikan pajak penghasilan dan pajak capital gain dengan cara yang sama. Sebaliknya, peraturan pajak kripto tertentu sering kali berbeda-beda berdasarkan cara individu memperoleh, berinvestasi, atau memanfaatkan aset digital mereka.
Amerika Serikat
Di Amerika Serikat, Internal Revenue Service (IRS) mengklasifikasikan aset digital sebagai properti, seperti yang dijelaskan dalam pemberitahuan IRS tahun 2014. Akibatnya, sebagian besar transaksi aset digital termasuk dalam pajak capital gain, yang mencerminkan perlakuan terhadap instrumen keuangan tradisional seperti saham dan obligasi. Namun, ada beberapa contoh di mana keuntungan kripto diklasifikasikan sebagai pajak penghasilan, seperti gaji, penambangan kripto, dan hadiah staking.
Keuntungan Modal Kena Pajak
Menjual kripto untuk mendapatkan fiat: Jika seseorang melikuidasi aset digitalnya untuk mendapatkan uang tunai di AS, mereka bertanggung jawab atas pajak keuntungan modal atas keuntungan yang diperoleh bergantung pada golongan pajaknya. Untuk aset digital yang dimiliki kurang dari setahun, pajak keuntungan modal dapat berkisar antara 10%-37%. Namun, untuk aset yang dimiliki dalam jangka waktu lebih lama, pajaknya lebih rendah, berkisar antara 0%-20%. Kerugian juga dapat dihapuskan hingga $3.000, asalkan aset digital tersebut dijual dengan harga lebih rendah dari harga pembeliannya.
Konversi dari satu aset digital ke aset digital lainnya: Proses penjualan satu aset digital dan pembelian aset digital lainnya juga dikenakan pajak keuntungan modal. Jika seorang investor di AS menjual BTC-nya dan membeli ETH, mereka akan dikenakan pajak keuntungan modal atas keuntungan yang diperoleh dari penjualan BTC.
Pembayaran kripto untuk barang atau jasa: Demikian pula, menjual kripto untuk membeli barang atau jasa berwujud adalah peristiwa yang dikenakan pajak. IRS mengklasifikasikan jenis transaksi ini sebagai keuntungan modal, mengingat transaksi tersebut melibatkan likuidasi kepemilikan kripto seseorang.
Pajak penghasilan
Gaji atau Upah: Setiap pendapatan yang diperoleh dari gaji dan upah di Amerika Serikat akan dikenakan pajak penghasilan, yang bervariasi bergantung pada kelompok pajak pendapatan seseorang.
Menerima pembayaran kripto untuk barang atau layanan: Penjual yang berdomisili di AS yang menerima kripto sebagai bentuk pembayaran diwajibkan oleh IRS untuk melaporkannya sebagai pendapatan.
Penambangan kripto dan imbalan staking: Untuk penambang BTC dan mereka yang melakukan staking pada platform DeFi, pajak penghasilan berlaku dan biasanya dihitung berdasarkan harga yang berlaku dari aset kripto tertentu saat penambang atau pemangku kepentingan menerimanya.
Khususnya, transaksi tertentu yang melibatkan aset digital di AS dibebaskan dari pajak. Misalnya, sumbangan aset digital ke badan amal atau organisasi nirlaba yang memenuhi syarat biasanya merupakan acara yang tidak dikenakan pajak.
Demikian pula, pemberian hadiah mata uang kripto yang bernilai kurang dari $15.000 termasuk dalam kategori bebas pajak ini. Namun perlu dicatat bahwa penerima akan dikenakan pajak keuntungan modal setelah menjual aset yang dihadiahkan di pasar mata uang kripto sekunder.
Jerman
Di Jerman, mata uang kripto diklasifikasikan sebagai milik pribadi dan karenanya dikenakan pajak penghasilan. Meskipun demikian, sistem perpajakan Jerman menawarkan nuansa dan pengecualian tertentu yang dapat mengurangi kewajiban pajak baik bagi individu maupun bisnis.
Aset digital yang disimpan selama lebih dari satu tahun tidak dikenakan pajak: Kepemilikan kripto jangka panjang individu dibebaskan dari pajak di Jerman. Sebaliknya, jika seseorang menjual aset digitalnya dalam waktu satu tahun, ia akan dikenakan pajak penghasilan hingga 45%, tergantung pada kelompok pajaknya.
Keuntungan di bawah €600 juga bebas pajak: Keuntungan yang diperoleh dari penjualan aset digital dan di bawah €600 tidak dikenakan pajak di Jerman.
Hadiah penambangan kripto akan dikenakan pajak, dikurangi biaya: Jerman memperlakukan penambangan kripto sebagai aktivitas komersial, sehingga pendapatan yang dihasilkan akan dikenakan pajak dikurangi biaya yang dikeluarkan oleh para penambang.
Pembayaran kripto dikenakan pajak berdasarkan selisih antara harga beli dan harga jual: Jika seseorang membeli ETH hari ini seharga $1650 dan kemudian menjualnya seharga $2000 untuk membeli barang elektronik, penghasilan kena pajaknya adalah ($2000-$1650), $350.
Reward staking yang disimpan selama lebih dari satu tahun bebas pajak: Reward staking DeFi atau NFT juga dikenakan pajak penghasilan. Namun jika ditahan lebih dari satu tahun, maka bebas pajak.
Inggris
Otoritas pajak Inggris, Yang Mulia Pendapatan dan Bea Cukai (HMRC), mengklasifikasikan aset digital ke dalam tiga kategori berbeda: token pertukaran (seperti BTC dan ETH), token keamanan (mewakili kepemilikan bisnis), dan token utilitas (dikeluarkan oleh bisnis untuk tujuan atau tujuan tertentu). fungsi).
Meskipun panduan perpajakan kripto yang terperinci dari HMRC pada tahun 2018 mengakui perlunya pendekatan pajak yang bervariasi untuk jenis aset ini, pedoman definitif belum dikeluarkan. Berikut ikhtisar kebijakan pajak kripto saat ini di Inggris:
Keuntungan kripto di atas £6.000 akan dikenakan pajak keuntungan modal: Mulai April 2023, keuntungan kripto di Inggris Raya yang dihasilkan dari penjualan aset digital, pertukaran satu kripto dengan kripto lainnya, dan pembayaran dikenakan pajak keuntungan modal hingga 20%, asalkan keuntungannya di atas £6.000.
Hadiah penambangan dan airdrop dikenakan pajak penghasilan: Setiap hasil dari penambangan kripto, airdrop, dan pembayaran kripto yang diterima untuk barang atau jasa dapat dikenakan pajak hingga 45% bergantung pada kelompok pendapatan.
Reward staking DeFi dikenakan pajak berdasarkan kasus per kasus: Menurut panduan pajak Inggris Raya tahun 2022, hasil yang diperoleh dari staking DeFi harus dinilai secara individual berdasarkan beberapa faktor.
Klaim nilai yang dapat diabaikan atas kepemilikan aset digital yang tidak berharga atau kunci pribadi yang hilang: Pemegang kripto di Inggris juga memiliki opsi untuk mengajukan klaim nilai yang dapat diabaikan jika kepemilikan mereka menjadi tidak berharga atau kehilangan akses ke dompet digital mereka.
Singapura
Singapura telah muncul sebagai salah satu pusat kripto terkemuka di Asia, berkat rezim kripto yang ramah pajak. Yang paling penting, negara ini tidak mengenakan pajak atas keuntungan modal atas kepemilikan kripto. Namun, jika individu memperdagangkan aset digital secara profesional, mereka diharuskan melaporkan keuntungan mereka sebagai pendapatan kepada Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS).
Struktur pajak kripto lainnya di Singapura meliputi:
Pajak atas penambangan Bitcoin dapat bervariasi tergantung pada sifatnya: Orang yang menambang Bitcoin sebagai hobi tidak dikenakan pajak, namun mereka yang melakukannya sebagai bisnis mungkin diwajibkan untuk melaporkan pendapatannya dan membayar pajak sesuai dengan golongan pajaknya.
Staking dan peminjaman reward di atas SGD 300 akan dikenakan pajak: Staker DeFi dan NFT yang berpenghasilan lebih dari SGD 300 setiap tahun akan dikenakan pajak penghasilan atas keuntungan mereka.
Pembayaran kripto dibebaskan dari pajak barang dan jasa sebesar 8%: IRAS memandang barang dan jasa yang dibayar dalam kripto sebagai ‘transaksi barter’ sehingga mengecualikan transaksi ini dari pajak sebesar 8% yang dibebankan pada pembelian fiat.
Kerugian mata uang kripto dapat dikurangkan dari pajak: Individu atau bisnis yang beroperasi di industri aset digital di Singapura dapat mengurangi kerugian untuk keperluan pajak jika kerugian tersebut merupakan bagian dari pendapatan.
Jepang
Jepang tidak mengakui cryptocurrency seperti BTC atau ETH sebagai alat pembayaran yang sah. Penduduk diwajibkan untuk melaporkan pendapatan apa pun yang diperoleh dari aset digital dalam laporan pajak tahunan mereka, sebagaimana dirinci dalam publikasi Badan Pajak Nasional (NTA), Jawaban Pajak No. 1524. Perolehan kripto dikategorikan dalam pajak penghasilan, sehingga mereka dikenakan tarif pajak yang serupa dengan pendapatan pekerjaan.
Pajak bervariasi antara 5%-45%: Keuntungan kripto yang dihasilkan dari penjualan aset digital, pertukaran satu kripto dengan kripto lainnya, pembayaran, gaji, hadiah penambangan, dan airdrop dikenakan pajak lain-lain (zatsu-shotoku) hingga 45%, tergantung pada kelompok pendapatan seseorang.
Tarif pajak penduduk wajib sebesar 10%: Selain pajak penghasilan, Jepang mewajibkan pengguna kripto untuk membayar tarif pajak penduduk sebesar 10% yang masing-masing terdiri dari tarif pajak prefektur dan kota sebesar 4% dan 6%.
Mentransfer kripto antar dompet tidak dikenakan pajak: Satu-satunya kejadian yang dikenakan pajak adalah ketika seseorang melikuidasi kepemilikan kriptonya karena satu dan lain alasan.
Daftar ke buletin saya!
Ingin lebih banyak wawasan seperti ini? Berlanggananlah buletin mingguan saya yang berisi liputan tentang apa yang terjadi di industri aset digital.
Australia
Kantor Perpajakan Australia (ATO) mengkategorikan kripto sebagai properti dan merupakan salah satu lembaga pajak paling progresif di dunia. Sejak 2019, ATO telah melacak transaksi kripto bekerja sama dengan penyedia layanan digital (DSP) untuk memastikan kepatuhan pajak dalam yurisdiksinya.
Mirip dengan AS, ATO menerapkan pajak pendapatan atau keuntungan modal terhadap perolehan aset digital. Bagi pedagang, yang pertama berlaku karena dianggap menjalankan usaha, sedangkan investor jangka panjang dikenakan pajak keuntungan modal (CGT).
Peristiwa Perolehan Modal Kena Pajak: memperdagangkan satu kripto dengan kripto lainnya, mengonversi kripto menjadi fiat, melakukan pembelian melalui kripto, dan menghadiahkan mata uang kripto.
Peristiwa Pajak Penghasilan: gaji, upah, dan penerimaan pembayaran kripto untuk barang atau jasa.
Diskon 50% pada CGT untuk aset digital yang disimpan selama 12 bulan: Investor kripto individu di Australia yang telah menyimpan asetnya selama lebih dari setahun mungkin memenuhi syarat untuk mendapatkan diskon 50%.
Kerugian modal mengimbangi keuntungan modal: Pemegang aset digital yang menyadari kerugian dari penjualan kripto mereka dapat menggunakannya untuk mengimbangi keuntungan modal dengan persetujuan ATO.
Pajak penghasilan 0% untuk keuntungan di bawah $18.200: Tarif pajak pendapatan menguntungkan bagi mereka yang berpenghasilan rendah namun bisa mencapai $51.667 + 45% dari kelebihan di atas $180.000.
Surga Pajak Kripto
Menurut peringkat Coincub berdasarkan beberapa faktor, termasuk pajak penghasilan, pajak keuntungan modal, ambang batas perpajakan untuk pajak penghasilan, pengecualian pajak untuk investasi jangka panjang, dan jenis keringanan pajak kripto lainnya, beberapa negara surga pajak kripto yang terkemuka adalah:
Bahama - Terkenal sebagai surga pajak, Bahama menawarkan konsesi pajak yang menguntungkan bagi entitas luar negeri dan investor individu dalam mata uang kripto. Dengan ketergantungannya pada pajak pertambahan nilai dan bea properti, negara ini menunjukkan sedikit kecenderungan untuk mengenakan pajak yang ketat atas pendapatan kripto.
Bermuda - Wilayah luar negeri Inggris ini menerima USD Coin (USDC) untuk pembayaran pajak tradisional dan layanan pemerintah, dan saat ini tidak memungut pendapatan, keuntungan modal, atau pemotongan pajak atas transaksi atau kepemilikan aset digital.
Uni Emirat Arab - UEA tidak memiliki struktur pajak pendapatan federal, masing-masing emirat menetapkan keputusan pajaknya sendiri. Untuk saat ini, keuntungan kripto individu sebagian besar tetap bebas pajak, seiring upaya UEA untuk menjadi pusat kripto terkemuka di wilayah tersebut.
Malta - Dikenal sebagai 'Pulau Blockchain', menawarkan beragam struktur pajak yang menarik investor kripto amatir dan profesional. Meskipun perdagangan kripto dikenakan pajak sebesar 35%, hal ini dapat dikurangi secara signifikan dengan penataan yang tepat.
Taiwan - Negara kepulauan kecil ini tidak menerapkan pajak keuntungan modal atas kripto dan menawarkan tunjangan bebas pajak sebesar NT$6,7 juta setiap tahunnya. Selain itu, mereka menerapkan tarif pajak tetap sebesar 20% atas pendapatan luar negeri.