Pajak mata uang virtual
Tautan teks asli:
https://www.grenade.tw/blog/crypto-tax/
Apakah saya perlu membayar pajak atas penarikan mata uang virtual?
Karena mata uang virtual memainkan peran yang semakin penting di pasar keuangan global, sangatlah penting bagi investor Taiwan untuk memahami peraturan perpajakan yang relevan. Di Taiwan, mata uang virtual diposisikan sebagai "mata uang virtual" dan merupakan komoditas digital yang sangat spekulatif dibandingkan mata uang atau instrumen pembayaran yang sah.
Prinsip dasar perpajakan adalah keuntungan dari transaksi mata uang virtual dianggap sebagai “penghasilan dari transaksi properti” dan dikenakan pajak penghasilan sesuai dengan ketentuan Pasal 14 Ayat 1 Kategori 7 Undang-Undang Pajak Penghasilan.
Kuncinya adalah pajak dikenakan pada fase "penarikan", ketika mata uang virtual diubah menjadi alat pembayaran yang sah dan ditransfer ke rekening bank.
Panduan ini akan memberi Anda analisis mendetail tentang peraturan terbaru tentang perpajakan mata uang virtual di Taiwan pada tahun 2024, termasuk perbedaan antara pendapatan dalam dan luar negeri, metode penghitungan, pemrosesan kerugian, langkah-langkah deklarasi, dan strategi penghematan pajak yang sah, untuk membantu investor beroperasi. dalam kepatuhan dan optimalisasi perencanaan pajak.
"Keadaan" di mana transaksi mata uang virtual dikenakan pajak
Perpajakan atas transaksi mata uang virtual terutama dibagi menjadi dua kategori: pendapatan dalam negeri dan pendapatan luar negeri. Perbedaan ini terutama bergantung pada "sumber penarikan dan pengiriman uang akhir".
Selain itu, jika Anda hanya memegang mata uang virtual di bursa dan tidak menarik uang, Anda tidak perlu membayar pajak.
Pendapatan dalam negeri:
Pihak pengiriman uang terakhir berasal dari platform perdagangan atau lembaga keuangan "di Taiwan" (terlepas dari dolar Taiwan atau dolar AS)
Gunakan layanan C2C/P2P dan kumpulkan uang menggunakan rekening domestik (bank, Line Pay, dll.)
Misalnya:
Konversikan mata uang virtual ke dolar Taiwan dari bursa Taiwan dan tarik dana ke rekening bank Taiwan
Meskipun XREX dapat menarik dolar AS, pengirimnya adalah bank domestik dan masih memperoleh penghasilan dalam negeri.
Pendapatan luar negeri:
Pengiriman uang terakhir berasal dari platform perdagangan atau lembaga keuangan "di luar Taiwan"
Misalnya:
Transfer kawat langsung USD ke rekening bank Taiwan melalui bursa luar negeri
Transfer kawat dolar AS ke rekening digital melalui bursa luar negeri dan kemudian transfer ke rekening bank Taiwan
Penting untuk dicatat bahwa meskipun transaksi dilakukan pada platform luar negeri (mis. Binance), jika dana pada akhirnya ditarik melalui bursa Taiwan, dana tersebut akan tetap dianggap sebagai pendapatan dalam negeri. Hal ini sangat penting bagi banyak investor mata uang.
Cara menghitung jumlah pajak untuk penarikan mata uang virtual
Cara menghitung pendapatan dalam negeri:
Bagian pendapatan ini akan dimasukkan ke dalam "total pendapatan komprehensif tahunan individu" dan dihitung sebagai berikut
(Jumlah penarikan – biaya investasi awal / kerugian transaksi) + pendapatan domestik terkait lainnya (gaji, pendapatan dividen, dll.)
"Total pendapatan komprehensif tahunan individu" dikenakan "pajak pendapatan komprehensif pribadi" sesuai dengan tarif pajak progresif, namun biaya investasi awal perlu dilengkapi dengan bukti yang relevan.
Contoh pendapatan dalam negeri:
Asumsikan Tuan Li memiliki penghasilan berikut pada tahun 2024:
1. Gaji tahunan: NT$1,2 juta
2. Pendapatan dividen: NT$800.000
3. Laba bersih dari mata uang virtual: NT$500.000
Total pendapatan: 1,2 juta + 800.000 + 500.000 = NT$2,5 juta
Tuan Li akan menghitung dan membayar pajak penghasilan komprehensif pribadi berdasarkan total penghasilan komprehensif tahunannya sebesar NT$2,5 juta.
Catatan: Laba bersih dari mata uang virtual memerlukan biaya deposit
Cara penghitungan pendapatan luar negeri (overseas income)
Bagian dari pendapatan ini akan dimasukkan ke dalam perhitungan “penghasilan dasar pribadi” dan mencakup:
Total pendapatan komprehensif tahunan pribadi
pendapatan luar negeri
Manfaat asuransi khusus
Pendapatan dari dana perwalian investasi saham dan sekuritas yang tidak tercatat
Jumlah donasi non tunai
Jika melebihi NT$7,5 juta, "pajak penghasilan dasar" sebesar 20% akan dibayarkan atas jumlah kelebihan tersebut. Jika total pendapatan luar negeri yang diumumkan kurang dari NT$1 juta, deklarasi tidak diperlukan.
Contoh pendapatan luar negeri:
Asumsikan Nona Li memiliki penghasilan berikut pada tahun 2024:
1. Gaji tahunan: NT$1,5 juta
2. Pendapatan luar negeri: NT$3 juta
Total pendapatan: 1,5 juta + 3 juta = NT$4,5 juta
Karena penghasilan dasar pribadi Nona Li sebesar RMB 4,5 juta tidak melebihi ambang batas sebesar RMB 7,5 juta, dia tidak perlu membayar pajak dasar tambahan atas penghasilan luar negeri ini.
Namun, Li masih perlu menyatakan pendapatan luar negeri sebesar 3 juta yuan ini ketika mengajukan pengembalian pajaknya karena melebihi ambang batas deklarasi 1 juta yuan.
Keadaan khusus untuk jumlah SPT
Skenario 1: Pajak penghasilan dasar > Pajak penghasilan komprehensif
Selain membayar pajak sesuai dengan peraturan pajak penghasilan komprehensif awal, biaya tambahan juga harus dibayarkan atas selisih antara “jumlah pajak penghasilan dasar” dan “jumlah pajak penghasilan komprehensif”.
Skenario 2: Pajak penghasilan dasar ≤ pajak penghasilan komprehensif
Hanya pajak penghasilan komprehensif yang terutang.
Saat melakukan transfer kawat ke luar negeri, Anda dapat mendeklarasikan "268 Beli (Jual) Aset Virtual Asing"
Saran untuk penghematan pajak legal dengan mata uang virtual:
Transfer langsung dolar AS ke rekening mata uang asing dolar AS Taiwan menggunakan transfer kawat luar negeri
Untuk pedagang kecil (di bawah 50.000 dolar AS), Anda dapat memilih transfer kawat Kraken untuk menarik uang. Biaya penanganan tetap hanya 13 dolar AS (beberapa bank akan mengenakan biaya transfer tambahan). akun Anda.
Untuk pedagang dalam jumlah besar (lebih dari US$50.000), Anda dapat mempertimbangkan untuk menggunakan pertukaran luar negeri Bitfinex untuk layanan transfer kawat USD. Biaya penarikan untuk jumlah besar akan lebih rendah daripada Kraken. Kerugiannya adalah Bitfinex sering kali memerlukan bukti sumber dana dan alamat.
Terakhir, disarankan untuk menyimpan catatan semua transaksi, penyetoran dan penarikan dengan benar untuk deklarasi di masa mendatang, bukti sumber dana, dan kemungkinan pemeriksaan pajak.
Bacaan lebih lanjut: [Terbaru 2024] Panduan Penarikan Mata Uang Kripto: Petunjuk langkah demi langkah tentang penarikan dolar AS dan penarikan dolar Taiwan
Pertanyaan umum tentang perpajakan:
Q1: Hanya penarikan dalam negeri sebesar 500.000 yang diperlukan untuk menyatakan
Ketika pengguna melakukan penarikan tunggal lebih dari NT$500.000 dari bursa Taiwan, bank wajib melaporkannya ke Biro Investigasi Kementerian Kehakiman. Namun bukan berarti tidak akan terdeteksi jika kurang dari 500.000.
Q2: Bagaimana cara mendeklarasikan pendapatan
Domestik: Hasil transaksi properti (rumah - berlaku bagi yang tidak dapat membuktikan biaya perolehannya)
Luar Negeri: Penerimaan dari transaksi properti di luar negeri
sebagai kesimpulan
Seiring dengan semakin populernya pasar mata uang kripto, masalah hukum dan perpajakan menjadi lebih kompleks, dan pemerintah juga mengembangkan standar untuk mendefinisikan pendapatan dalam dan luar negeri dengan lebih tepat, serta situasi yang melibatkan transaksi lintas batas.
Oleh karena itu, carilah bantuan penasihat pajak profesional bila diperlukan untuk memastikan kepatuhan transaksi investasi sekaligus memaksimalkan hasil investasi Anda sendiri.
Cryptocurrency adalah investasi berisiko tinggi, dan konten di situs web ini bukan merupakan nasihat atau tanggung jawab investasi apa pun.