L'Agence de gestion fiscale espagnole (Agencia Tributaria) a annoncé le lancement du formulaire 721, destiné à la déclaration des actifs virtuels à l'étranger.
Selon les nouvelles lois, publiées au Journal officiel de l'État le 29 juillet 2023, les contribuables doivent soumettre des déclarations du formulaire 721 du 1er janvier jusqu'à la fin mars 2024, en déclarant les fonds détenus sur leurs comptes étrangers jusqu'au 31 décembre 2023.
Il est demandé de déclarer pour les personnes ayant des soldes dépassant 50 000 euros (environ 55 000 dollars), tandis que les détenteurs de cryptomonnaies utilisant des portefeuilles autogérés doivent déclarer via le formulaire standard de l'impôt sur la richesse 714.
Cette mesure fait suite à des rapports sur l'intention de l'Agence de gestion fiscale espagnole d'envoyer 328 000 avis d'avertissement aux contribuables en 2022, soit une augmentation de 40 % par rapport à 2021, ce qui indique une attention croissante à la conformité fiscale dans le secteur des cryptomonnaies.
En parallèle, la garde civile espagnole, la plus ancienne agence légale du pays, a démantelé en août un groupe criminel responsable d'une opération de fraude massive en cryptomonnaie, ayant détourné près de 110 millions de dollars de plus de 3000 personnes dans le monde.
Au niveau international, de nombreux gouvernements intensifient leurs efforts pour lutter contre le potentiel manque de déclaration des transactions imposables dans ce secteur.
La Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis a commencé à envoyer des lettres aux contribuables concernant les transactions en cryptomonnaie en juillet 2019, dans le but de sensibiliser aux obligations fiscales.
Enfin, 48 pays ont publié une déclaration conjointe sur l'engagement mondial à lutter contre l'évasion fiscale liée aux cryptomonnaies à l'étranger, et ont adopté le cadre de déclaration des actifs cryptographiques (CARF) comme nouvelle norme de transparence fiscale.