Nous avons mené quelques recherches sur le CRS 2.0 et nous allons partager certaines observations.
D’abord, la conclusion : à cet instant, il nous reste au moins 1,5 an (voire 2 à 3 ans) avant l’histoire de “payer des impôts quand on fait de la spéculation sur les cryptos via une plateforme”.
D’abord, il existe une organisation internationale appelée l’OCDE. L’OCDE a conçu le dispositif CRS 1.0.
Essentiellement, le CRS n’est qu’une manière de déclarer : en soi, il ne concerne pas l’impôt.
Sur la base de ce mécanisme de déclaration établi par le CRS, chaque pays conçoit ensuite comment percevoir l’impôt selon sa situation propre. Ainsi, le CRS ≠ paiement d’impôts.
Par exemple, à Singapour, quand des particuliers spéculent sur des cryptos, il n’y a tout simplement pas d’impôt sur les plus-values. Donc, même si le CRS 2.0 entre en vigueur (Singapour l’a aussi signé), la déclaration est requise, mais il n’y a quand même pas d’impôt.
Beaucoup de médias chinois n’ont pas compris un point : cette fois, ce qui a le plus d’impact pour les personnes qui spéculent sur les cryptos, c’est en fait un autre standard rattaché à l’OCDE, appelé CARF. Le nom complet est Crypto Asset Reporting Framework.
Le CARF et le CRS 2.0 sont en quelque sorte des “frères”.
À en juger par le nom complet, on comprend que ce dispositif de transmission est spécialement conçu pour les crypto-monnaies.
Beaucoup de gens disent, de façon générale : si jamais cette mesure entre réellement en vigueur, il transfèrera ses actifs de la plateforme vers la blockchain.
L’idée générale est correcte, mais dans l’exécution réelle, il y a quelques malentendus.
Si vous attendez que le CARF prenne effet dans votre juridiction fiscale avant d’envoyer de gros montants d’actifs sur la blockchain, ces adresses de blockchain seront soumises à la vérification (KYC) et à la déclaration, et même des adresses externes inconnues seront considérées comme vos propres portefeuilles.
Parce que le CARF lui-même a été conçu après des recherches sur les crypto-monnaies : il n’est pas possible qu’il laisse ce genre de faille.
Autrement dit : si vous voulez exploiter un “bug” et adopter une stratégie consistant à retirer vers une adresse sur la blockchain, il faut aussi le faire avant que cela ne prenne effet dans votre juridiction fiscale.
PS : bien entendu, nous continuons à recommander de déclarer fidèlement et de payer les impôts conformément aux lois et règlements locaux.
Par exemple, à Hong Kong et à Singapour, la collecte commence le 1er janvier 2027, puis l’échange débute en 2028.
Mais maintenant, un point intéressant : la Chine continentale a rejoint le CRS 1.0, cependant, la date d’adhésion au CRS 2.0 n’a pas encore été fixée.
Et en Chine continentale, elles n’ont même pas encore pris l’engagement d’adhérer au CARF : en effet, en Chine continentale, pour les transactions en crypto-monnaies, on applique un cadre réglementaire à caractère prohibitif.
Dans l’ensemble, on peut globalement distinguer trois vagues :
La première vague a déjà pris effet en 2026, par exemple dans l’Union européenne, au Royaume-Uni, en Corée/Japon (etc.), en Suisse, aux îles Cayman ;
La deuxième vague prendra effet en 2027, par exemple à Hong Kong et à Singapour ;
C’est seulement la troisième vague qui pourrait concerner la Chine continentale.
Donc, nous pensons qu’il reste au moins 1,5 an avant une mise en œuvre officielle ; au plus lent, 2 à 3 ans pourraient aussi être possibles. Bien sûr, si vous résidez longtemps dans des juridictions comme le Royaume-Uni ou le Japon, où des calendriers de mise en œuvre ont déjà été clairement établis, il faut alors tenir compte de points de calendrier plus précoces.
Dans l’ensemble, à l’heure actuelle, la fenêtre temporelle est encore largement suffisante.
En plus, grâce au développement de la DeFi depuis toutes ces années, elle est maintenant relativement mature. Du coup, pour les utilisateurs qui passent des plateformes à la DeFi, ce n’est pas trop difficile.
Le point difficile, c’est qu’il faut, en fonction de votre juridiction fiscale, achever les démarches dans la bonne fenêtre de temps.