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Les nouveaux changements pour l'imposition de vos investissements en crypto en 2023

2023-01-16

Vous appréhendez déjà le casse-tête fiscal pour votre déclaration d’impôts cette année ? Ces quelques changements dans la loi pourraient vous apporter plus de clarté à terme. Ils portent sur vos opérations réalisées à partir du 1er janvier 2023 et seront à intégrer dans votre déclaration en 2024

Ceci ne saurait constituer ni un conseil en investissement, ni une incitation ou une recommandation à opérer sur tout actif numérique. Ces informations sont destinées à fournir des informations générales et ne saurait par ailleurs constituer un conseil juridique ou fiscal personnalisé. Si vous avez des doutes, veuillez consulter un spécialiste de la fiscalité. 

Est-ce que les crypto-actifs sont imposables ?

Seules les plus-values réalisées sur la vente de crypto-actifs sont imposables en France, depuis 2019. Vous devez déclarer les gains issus des plus-values réalisées sur vos ventes lorsqu’ils dépassent 305 €. Vous êtes exonérés d’impôt si les plus-values ne dépassent pas ce seuil. 

Pour rappel, seules les plus-values réalisées sur des transactions de crypto vers des devises fiat (crypto-to-fiat) sont imposables, ce qui n’est pas le cas des transactions de crypto à crypto (crypto-to-crypto). Par exemple, si vous possédez du Bitcoin et que vous le tradez contre du BNB, ou contre un stablecoin comme le BUSD, vous n’êtes pas imposable sur cette transaction. Par contre, si vous avez vendu des crypto-actifs en échange d’une monnaie ayant cours légal (devise fiat, comme l’euro) et réalisé une plus-value, ce type de transaction sera imposable. Par exemple, si vous possédez du Bitcoin, du BNB ou un stablecoin comme le BUSD, et que vous vendez cette crypto contre de l’euro ou des dollars, vous êtes imposable sur cette transaction. Par ailleurs, la plus-value issue des achats de biens ou services acquittés en crypto-actifs sont également imposables. Idem pour vos transactions avec la carte Binance. 

Plus précisément, l’imposition est comme suit : 

  1. Si vous effectuez des ventes de crypto actifs à titre occasionnel (dans le cadre de la gestion de votre patrimoine personnel), alors vous êtes soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU), plus connu sous le nom de « flat-tax ». Dans ce cas, vous paierez un forfait unique de 30 % sur les plus-values de cessions de crypto-actifs (12,8 % au titre de l’impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux).

  2. Si vous êtes trader professionnel, considéré comme « habituel », vous êtes dans ce cas soumis à l’imposition sur les bénéfices industriels et commerciaux (BIC).

Ce sont toujours ces régimes qui s’appliquent aux gains réalisés au cours de l’année 2022, à déclarer au fisc en 2023.

Quels sont les nouveaux changements à compter du 1er janvier 2023 ?

Un cadre plus clair pour définir le caractère professionnel du trading de cryptos

Jusqu’à présent, l’administration fiscale s’appuyait surtout sur le caractère « habituel » des cessions pour décider si les activités de trading étaient à titre professionnelles ou privées. Par exemple, en se basant essentiellement sur la fréquence, le volume et le montant des transactions. Cela peut parfois poser problème pour les particuliers les plus dynamiques, qui craignent d’être requalifiés en professionnels et ainsi voir leur taux d’imposition doubler du seul fait qu’ils gèrent (à titre privé) très activement leur portefeuille. C’est ce qui a justifié la mise-à-jour de la loi à partir de 2023.

Désormais, l’administration fiscale cherchera aussi à savoir si les transactions ont été réalisées dans des « conditions analogues à celles qui caractérisent une activité exercée par une personne se livrant à titre professionnel à ce type d'opérations ». Cela impliquera sans doute une meilleure prise en compte de critères qualitatifs, tels que le recours à des outils de trading utilisés par les professionnels, le niveau de complexité des opérations, ou encore le niveau d'automatisation des transactions par exemple.

Ce changement apporte une meilleure distinction entre investisseur particulier et investisseur professionnel, permettant ainsi de mieux clarifier les règles applicables et diminuer l’incertitude juridique. 

Possibilité d’opter pour l’application du barème progressif de l’impôt sur vos plus-values.

Pour les investisseurs occasionnels, à partir du 1er janvier 2023, une nouvelle option s'offrira à vous. La modification de la loi vous permet désormais de choisir entre être assujetti à la « flat-tax » ou au barème progressif de l'impôt sur le revenu. Concrètement, cette nouveauté sera intéressante pour ceux assujettis aux tranches d’impositions les plus basses (tranche non-imposable et la tranche de 11 %). Pour les investisseurs appartenant à la première tranche (ceux non-imposables), vous pourrez vous acquitter seulement des 17,2 % de prélèvements sociaux. Pour ceux appartenant à la tranche des 11 %, vous serez alors redevable de 28,2 % d'impôts et des prélèvements sociaux. Au-delà de ces deux tranches, les 30 % de la « flat-tax » restent plus intéressants. Pour résumer, il n’y a pas de changements majeurs pour les investisseurs imposés à 30 ou 45 %.

Les professionnels seront désormais soumis à l’impôt sur les bénéfices non commerciaux (BNC)

Les traders professionnels seront désormais soumis à l’impôt sur les bénéfices non commerciaux (BNC) au lieu des  bénéfices industriels et commerciaux (BIC). C’est donc ce nouveau régime qui sera à déclarer à l’administration fiscale en 2024 (sur les opérations réalisées en 2023). Le législateur s’est aligné ici sur le même régime fiscal que les opérations en bourse réalisées à titre habituel. 

Quand déclarer ?

La campagne de déclaration de revenus débute généralement en avril et se termine fin mai. L’annexe pour la déclaration des plus ou moins values de cessions d'actifs numériques (formulaire n°2086) doit être jointe à la déclaration des revenus. 

Sources : 

 

Avertissement concernant les risques : Les prix des actifs numériques sont soumis à un risque de marché élevé et à une volatilité des prix. La valeur de votre investissement peut baisser ou augmenter, et vous pouvez ne pas récupérer le montant investi. Vous êtes seul responsable de vos décisions d'investissement et Binance n'est pas responsable des pertes que vous pourriez subir. Les performances passées ne sont pas un indicateur fiable des performances futures. Vous ne devez investir que dans des produits qui vous sont familiers et dont vous comprenez les risques. Vous devez examiner attentivement votre expérience en matière d'investissement, votre situation financière, vos objectifs d'investissement et votre tolérance au risque et consulter un conseiller financier indépendant avant d'effectuer tout investissement. Ceci ne saurait constituer ni une recommandation ou un conseil général ou personnalisé en matière de fiscalité française ou internationale, en ce compris s’agissant du sujet des déclarations fiscales, un conseil en investissement, ni une incitation ou une recommandation à opérer sur tout actif numérique. Pour plus d'informations, consultez nos conditions d'utilisation et notre avertissement concernant les risques.