La déclaration des cryptomonnaies au Brésil implique deux obligations principales : la déclaration annuelle de l'Impôt sur le revenu (IRPF) dans la fiche des Biens et Droits, et, pour les opérations dépassant certains seuils, le paiement mensuel de l'impôt via le DARF ainsi que le rapport mensuel des mouvements à l'administration fiscale.
1. Déclaration annuelle (IRPF)
Vous devez déclarer vos actifs numériques dans la Déclaration de l'Impôt sur le revenu des personnes physiques (DIRPF) si :
La valeur d'acquisition totale de vos actifs numériques est égale ou supérieure à valeur de R$ 5 000 au 31 décembre de l'année civile (par exemple, le 31/12/2024, pour la déclaration de 2025).
Vous devez vous conformer à toute autre règle générale d'obligation de soumettre la DIRPF (comme des revenus imposables au-dessus d'un certain montant).
Comment déclarer :
Dans la rubrique "Biens et Droits", sélectionnez le Groupe 08 - Crypto-actifs.
Choisissez le code correspondant au type d'actif (ex : 01 pour Bitcoin, 02 pour Ethereum, 03 pour d'autres altcoins, 10 pour NFTs, etc.).
Dans le champ "Discrimination", fournissez des détails tels que le type et la quantité de l'actif, le nom et le CNPJ de l'échange (courtier) où ils sont custodés, ou si la garde est propre (portefeuille physique/digital), et la valeur d'acquisition (coût moyen en reais).
Indiquez la valeur d'acquisition en reais à la date d'achat.
2. Évaluation et Paiement de l'Impôt (DARF)
L'impôt sur le profit (gain en capital) de la vente de crypto-actifs n'est pas payé lors de la déclaration annuelle, mais mensuellement, s'il y en a.
Exonération : Les gains en capital issus de la vente de crypto-actifs sont exonérés d'impôt si le montant total des ventes (alienations) de tous vos crypto-actifs dans le mois est inférieur à R$ 35.000.
Imposition : Si le montant total des ventes dans le mois dépasse R$ 35.000, le profit (gain en capital) est imposé.
Paiement : L'impôt doit être calculé en utilisant le Programme de Gains en Capital (GCAP) de la Receita Federal et payé par le biais d'un Document de Recouvrement de Revenus Fédéraux (DARF) avec le code de recette 4600, jusqu'au dernier jour ouvrable du mois suivant la vente.
Les taux d'imposition varient de 15 % à 22,5 %, en fonction du montant du profit :
15 % sur la part des gains qui ne dépasse pas R$ 5 millions.
Taux progressifs pour des montants plus élevés.
3. Rapport Mensuel des Opérations (IN 1888 et DeCripto)
La Receita Federal a connaissance des opérations réalisées sur les échanges (courtiers) brésiliens, car ils sont tenus de signaler automatiquement les mouvements de leurs clients par le biais de l'Instruction Normative (IN) 1.888.
Pour les opérations réalisées sur des échanges étrangers ou des transactions directes (P2P), l'investisseur personne physique est responsable de signaler les mouvements mensuels si le montant total des opérations (achat, vente, échange, etc.) dépasse R$ 30.000 dans le mois, en utilisant le système Coleta Mensal sur le portail e-CAC de la Receita Federal.
De nouvelles règles (Déclaration des Opérations avec des Crypto-actifs - DeCripto, IN 2291/2025) sont en cours d'implémentation pour aligner le Brésil sur les normes internationales de l'OCDE, ce qui augmentera le niveau de détail requis à l'avenir.
Il est essentiel de conserver des enregistrements détaillés de toutes les opérations (date, montant, quantité, coût d'acquisition, échanges utilisés) pour garantir la conformité avec la Receita Federal et éviter des amendes.
