Une coalition de groupes de défense de l'industrie crypto a demandé aux législateurs américains d'aller de l'avant avec un projet de loi fiscal spécifiquement conçu pour les récompenses de minage et de staking sans modifications supplémentaires, arguant que la proposition résoudrait l'incertitude de longue date sur la façon dont ces récompenses sont taxées et réduirait la pression de liquidité sur les participants.
Dans une lettre conjointe soumise aux dirigeants du Comité des voies et moyens de la Chambre dimanche, l'Association Blockchain, le Crypto Council for Innovation, et la Digital Chamber ont exhorté le président Jason Smith et le membre classé Richard Neal à faire avancer le "Tax Clarity for Mining and Staking Act" tel qu'introduit. Cette demande arrive alors que le projet de loi reste en comité et fait face à des préoccupations d'autres parties prenantes sur la façon dont la mesure pourrait affecter le traitement fiscal plus large des revenus d'épargne et d'investissement.
Points clés
La Blockchain Association, le Crypto Council for Innovation et The Digital Chamber ont exhorté les responsables fiscaux de la Chambre à faire avancer la Tax Clarity for Mining and Staking Act « telle qu’elle a été présentée ».
Le projet de loi permettrait aux mineurs et aux détenteurs en staking de choisir s’ils doivent reconnaître la taxe sur les récompenses au moment où elles sont reçues ou lorsqu’elles sont vendues, dans le but d’éviter de taxer une « imposition de revenus fantômes ».
Un amendement proposé par le député Steven Horsford limiterait le report de la taxation des récompenses à cinq ans, ce que des représentants de l’industrie disent contraire à l’objectif du projet de loi.
Des groupes de l’industrie bancaire ont critiqué la proposition, estimant qu’elle favoriserait les cryptoactifs par rapport aux autres catégories d’actifs.
L’effort s’inscrit dans la continuité d’autres initiatives fiscales liées aux cryptoactifs, notamment le PARITY Act, qui demande à l’IRS d’examiner d’éventuelles exemptions pour les petites transactions en crypto.
Ce que le projet de loi sur la fiscalité du minage et du staking changerait
La Tax Clarity for Mining and Staking Act est conçue pour répondre à la façon dont le code de l’impôt fédéral sur le revenu traite les récompenses générées par le minage par preuve de travail (proof-of-work) et la validation par preuve d’enjeu (proof-of-stake). Les défenseurs des cryptoactifs soutiennent depuis longtemps que traiter les récompenses reçues comme un revenu imposable au moment où elles sont acquises peut créer des difficultés administratives et de trésorerie, en particulier lorsque les contribuables reçoivent des actifs numériques mais ne les convertissent pas immédiatement en monnaie fiduciaire.
D’après la lettre de la coalition, la caractéristique centrale du projet de loi repose sur un choix du contribuable : les mineurs et les détenteurs en staking pourraient reconnaître un revenu soit lorsque les récompenses sont reçues, soit lorsque les actifs associés sont vendus. Les groupes de défense soutiennent que cette approche « garantit que le revenu est reconnu tout en évitant une taxation immédiate avant que les contribuables puissent monétiser l’actif », répondant à ce qu’ils décrivent comme une forme de « taxation de revenus fantômes ».
Les équipes de conformité institutionnelles considèrent souvent ce type de changement comme important, car le moment de reconnaissance influe sur les systèmes de déclaration fiscale, la retenue à la source ou les paiements estimés (le cas échéant), les charges de tenue de registres et la manière dont les entreprises modélisent les événements imposables pour les clients ou les portefeuilles. S’il est adopté, il nécessiterait probablement des ajustements opérationnels pour les flux de calcul de l’impôt utilisés par les entreprises de crypto qui servent des mineurs, des détenteurs en staking ou des clients en garde, même si ces entreprises ne contrôlent pas la position fiscale finale du contribuable lors de sa déclaration.
Statut du projet de loi et amendement de report sur cinq ans
Le projet de loi a été présenté plus tôt ce mois-ci en amont d’une audition législative de la commission House Ways and Means, mais il n’a pas progressé au-delà de la commission. Un point clé de désaccord est un amendement présenté par le représentant démocrate Steven Horsford, qui limiterait le report de la taxation des récompenses en crypto à cinq ans.
Les groupes de l’industrie affirment que l’amendement changerait fondamentalement la structure de compromis du projet de loi. Le PDG du Crypto Council for Innovation, Ji Hun Kim, a déclaré sur X que l’amendement de Horsford « briserait » la proposition et produirait « des recettes négligeables », suggérant que la fenêtre de report limitée supprimerait le bénéfice pratique que le projet de loi est censé apporter, tout en affaiblissant le paquet législatif.
Si la lettre de la coalition présente la proposition comme un compromis durable, l’amendement souligne une question de politique publique encore non résolue : comment équilibrer les allégations de préjudice pour la trésorerie des contribuables avec l’impact sur les recettes et la simplicité administrative. Pour les législateurs, des modifications de la durée de report peuvent modifier de manière significative à la fois les effets comportementaux et les considérations d’application de la loi, notamment la probabilité que les contribuables reportent la réalisation suffisamment longtemps pour compliquer les audits ou la collecte de l’impôt.
Dans le même temps, la dynamique politique au sein du processus de commission — notamment lorsque des amendements déplacent les calendriers de négociation ou modifient le profil budgétaire — peut influer sur la capacité d’un projet de loi à survivre à un examen législatif plus large. Pour les observateurs de la conformité, l’amendement indique que les règles fiscales liées au calendrier resteront probablement un point central des négociations.
Recul des parties prenantes du secteur bancaire
Au-delà des préoccupations propres aux cryptoactifs, le projet de loi a suscité des critiques de la part d’intérêts de la finance traditionnelle. L’American Bankers Association a fait valoir plus tôt ce mois-ci que la mesure offrirait aux cryptoactifs un « avantage significatif » par rapport à presque toutes les autres façons dont les Américains « épargnent, investissent et obtiennent des rendements ».
Dans son argumentation, l’ABA a établi une analogie avec la taxation des dividendes, en affirmant que lorsqu’une entreprise verse un dividende, les actionnaires reçoivent une valeur et paient l’impôt au cours de cette année-là. L’ABA a indiqué que le projet de loi sur la fiscalité du minage et du staking fonctionnerait différemment et représenterait donc un « favoritisme manifeste » en faveur des cryptoactifs en tant que catégorie d’actifs.
Cette critique compte d’un point de vue réglementaire et en matière de politique publique, car elle met en évidence un débat plus large sur la question de savoir si le code fiscal devrait traiter les revenus fondés sur des récompenses d’une manière analogue à d’autres revenus de capital ou si la mécanique des récompenses en crypto justifie une règle distincte. Pour les banques, les dépositaires (custodians) et les sociétés de paiement opérant dans le cadre des dispositifs existants, ces arguments se recoupent également avec la manière dont les actifs crypto pourraient être positionnés par rapport à d’autres véhicules d’investissement, ce qui pourrait influer sur l’appétit institutionnel et les décisions de conception des produits.
Lien avec les efforts plus larges de fiscalité des crypto aux États-Unis, y compris PARITY
La proposition relative au minage et au staking s’inscrit dans une impulsion législative plus large visant à clarifier ou à recalibrer certains aspects de la fiscalité des cryptoactifs. Une autre mesure discutée au même moment est le PARITY Act, présenté en mai, qui demande au Service du revenu interne (Internal Revenue Service) d’examiner quelles exemptions il peut offrir pour les petites transactions en crypto.
Des entreprises de crypto ont soutenu des efforts visant à réduire la friction de conformité pour les transactions de plus faible montant. Comme rapporté plus tôt dans l’année, Kraken a déclaré en avril qu’elle avait fourni 56 millions de formulaires fiscaux à l’IRS, près d’un tiers couvrant des transactions de moins de 1 $ et plus de 75 % des transactions de moins de 50 $. Ce point de données — bien qu’il ne soit pas directement lié au minage et au staking — reflète l’accent mis par l’industrie sur l’échelle administrative et la charge de déclaration, des thèmes qui influencent fréquemment la manière dont les législateurs jugent la taxation des crypto : soit comme gérable, soit comme excessivement contraignante.
Pour les observateurs institutionnels, ces initiatives, prises ensemble, donnent à penser que le Congrès envisage une réforme de la fiscalité des cryptoactifs par plusieurs voies : (1) apporter de la clarté sur le moment de la comptabilisation des revenus de récompense (minage/staking) et (2) soulager les activités de faible montant (exemptions pour les petites transactions). Le point de savoir si ces efforts convergeront vers un cadre de conformité cohérent dépendra de la manière dont l’IRS et le Trésor interpréteront les éventuels changements, ainsi que de la façon dont les dirigeants de commission pèseront les considérations relatives aux recettes et à l’application de la loi.
Perspective de clôture
La Tax Clarity for Mining and Staking Act est désormais au cœur d’une négociation en cours portant sur le calendrier de reconnaissance fiscale, y compris la durabilité de tout régime de report et la manière dont les parties prenantes de la finance traditionnelle jugent l’équité concurrentielle. L’étape clé suivante consiste à voir si les parlementaires peuvent concilier la proposition de report sur cinq ans avec le point de vue de l’industrie selon lequel « tel qu’il a été présenté » constitue la seule voie viable — un résultat qui déterminera probablement si le projet de loi peut avancer en commission et être examiné plus largement.
Cet article a été publié à l’origine sous le titre Crypto Industry Urges Congress to Pass Staking Tax Bill on Crypto Breaking News – votre source de confiance pour l’actualité crypto, l’actualité Bitcoin et les mises à jour blockchain.