Los gobiernos aún tienen que abordar todas las formas en que se podrían gravar las criptomonedas, como se ha dado cuenta el Fondo Monetario Internacional (FMI), y la cantidad de impuestos no impuestos o recaudados puede llegar a decenas de miles de millones de dólares. Sin embargo, esa idea contribuye poco a reducir la variedad de desafíos a la hora de gravar las criptomonedas.
El "semianonimato" de las criptomonedas, su naturaleza dual como vehículo de inversión y medio de pago, y su alta volatilidad complican la tarea de los recaudadores de impuestos más allá de sus capacidades actuales, según un nuevo documento de trabajo del FMI. Aún no hay consenso ni siquiera sobre cómo gravar las criptomonedas (como ingresos, ganancias de capital (que es lo más común) o juegos de azar) y no ayuda que los sistemas tributarios se diseñaran antes de la aparición de la tecnología blockchain, que ha generado una gama de de activos que necesitan un tratamiento separado.
El documento señaló que las criptomonedas no son un medio especialmente eficaz para la evasión fiscal debido a sus altas tarifas y volatilidad. Sin embargo, si se pudiera aprovechar el potencial de recaudación de impuestos sobre las criptomonedas, los impuestos "correctivos" podrían ayudar a compensar la influencia no deseada de las criptomonedas en los factores macroeconómicos, así como en otros objetivos ecológicos. El documento señaló que se están explorando los impuestos verdes, pero se deben considerar más mecanismos.
El documento citó una investigación que monitorea las transacciones criptográficas en relación con las declaraciones de las autoridades fiscales de los Estados Unidos. Demostró que el mercado responde a las orientaciones de las autoridades fiscales, indicando en ocasiones nuevos intentos de evasión.
Hay "relativamente poco trabajo analítico o evidencia empírica a la que recurrir" a pesar de que "en principio, hay grandes cantidades de datos disponibles sobre transacciones en criptomonedas", dijo el FMI. La popularidad de las criptomonedas en las economías emergentes, donde la tecnología de recopilación puede ser limitada, es otro inconveniente, aunque incluso cuando se incautan las criptomonedas, como por ejemplo por la Oficina Federal de Investigaciones de EE. UU., el método para hacerlo no está claro.
Además, el mercado de las criptomonedas está dividido entre ballenas y pequeños propietarios, que también pueden requerir un tratamiento separado. El diseño fiscal adecuado es crucial. Por ejemplo, se podría imponer un impuesto fijo a las transacciones anónimas. El desafío no es el anonimato, sino la tecnología:
"Lo que impide su implementación anónima en el caso de blockchain es la incapacidad de las autoridades fiscales para insertarse en la cadena".
El deseo de resolver estos problemas también es un problema:
“La tecnología de contabilidad distribuida […] podría, en última instancia, resultar valiosa para la administración tributaria; y el uso de contratos inteligentes (programas autoejecutables) dentro de blockchains, por ejemplo, podría en principio ayudar a asegurar las cadenas de cumplimiento del IVA y hacer cumplir las retenciones”.
Los intercambios centralizados podrían presentar más oportunidades que los intercambios descentralizados para controlar el cumplimiento tributario, señaló el documento, aunque habría que trabajar para implementarlo. Afirmó que las medidas obligatorias contra el lavado de dinero y Conozca a su Cliente serían inadecuadas para fines de declaración de impuestos.
Mayores requisitos de presentación de informes para los mineros criptográficos serían un punto de partida para aumentar el cumplimiento fiscal, dijo el FMI. Los impuestos sobre las ventas y el valor agregado han sido poco considerados y son una maraña de inconsistencias con respecto a las criptomonedas.
