Los estados miembros de la Unión Europea están de acuerdo en la aprobación de DAC8, una enmienda a las reglas del bloque sobre el intercambio de datos entre las autoridades tributarias nacionales para incluir activos digitales, según el Director de impuestos directos, coordinación fiscal y análisis y evaluación económicos de la Comisión Europea.
ECOFIN es el Consejo de Asuntos Económicos y Financieros, que es la organización de la Unión Europea responsable de la política económica y fiscal en el bloque. Está previsto que el ECOFIN se reúna el 16 de mayo, cuando se espera que el Consejo acuerde formalmente su posición sobre la enmienda del DAC8.
Según las reglas modificadas, cualquier persona o entidad que brinde servicios de activos digitales a usuarios en la UE estaría obligada a presentar a las autoridades nacionales datos sobre cualquier transacción que involucre activos digitales que puedan usarse con fines de inversión y pago. En particular, deberán informar los nombres, direcciones, números de transacción y números de identificación de las partes e intercambios asociados con cada transacción, así como el tipo de activos involucrados y los montos pagados y recibidos.
Los cambios también amplían los propósitos para los cuales se pueden usar los datos para incluir la aplicación de sanciones, a fin de permitir "las acciones necesarias para imponer sanciones contra Rusia". Anteriormente, los datos recopilados solo podían usarse con fines fiscales.
Las normas también introducirían un nivel mínimo armonizado de sanciones por incumplimiento del régimen más amplio de intercambio de datos en función del tamaño de la entidad infractora. Una entidad cuya facturación sea inferior a 6 millones de euros (6,5 millones de dólares) se enfrentaría a una sanción mínima de 50.000 euros (54.686 dólares). Aquellos con ventas superiores a 6 millones de euros (6,5 millones de dólares) enfrentarían una multa mínima de 150.000 euros (164.057 dólares), con un piso más alto de 500.000 euros (546.855 dólares) por violaciones de las disposiciones multinacionales del DAC.
La Directiva Europea sobre Cooperación Administrativa (DAC) se introdujo en 2011 y prevé la recopilación e intercambio de información relacionada con impuestos entre los estados miembros de la UE. Su objetivo es facultar a las autoridades tributarias nacionales para verificar los flujos de ingresos, prevenir el fraude y la evasión fiscales e imponer los impuestos correctos de conformidad con la legislación nacional.
Desde su creación, el DAC ha sido revisado repetidamente para incluir más categorías de datos tributarios, generalmente en respuesta a crisis y escándalos. La última revisión entró en vigor en enero de 2021, cuando el DAC se amplió para abordar esquemas de planificación fiscal potencialmente agresivos en respuesta al fiasco de los Papeles de Panamá.
Las enmiendas serían la última entrada en el prolífico año de los legisladores de la UE en materia de regulación de activos digitales. La UE aprobó en abril el marco legal histórico para los activos digitales, el Reglamento de Mercados de Criptoactivos (MiCA), y su impacto ya se puede ver en la formulación de la propuesta DAC8, que incorpora varias de las definiciones legales proporcionadas por MiCA.