Investigadores de la Universidad de Indiana y la Universidad de Maine publicaron recientemente un estudio que examina el estado actual de la ley fiscal sobre criptomonedas en los Estados Unidos. La investigación concluye con recomendaciones para el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que, si se adoptan, evitarían que los contribuyentes comparen las pérdidas criptográficas con otras ganancias de capital.

El documento, denominado simplemente "Crypto Losses", busca definir las diversas formas de pérdidas que pueden acumular las empresas y los individuos que invierten en criptomonedas y propone un "nuevo marco fiscal".

Las pautas actuales del IRS sobre las criptomonedas son algo confusas. En su mayor parte, como señalan los investigadores, las pérdidas en criptomonedas tienden a seguir las mismas reglas impositivas que otros activos de capital. Por lo general, son deducibles de las ganancias de capital (pero no de otras ganancias como los ingresos), pero existen algunas distinciones en cuanto a cuándo y en qué montos pueden ocurrir las deducciones.

Las pérdidas de criptomonedas que se derivan de casos específicos definidos como “venta” o “intercambio”, por ejemplo, estarían sujetas a limitaciones de deducción. Sin embargo, en otras situaciones, como el robo de criptomonedas o casos en los que los titulares abandonan sus activos (mediante quema u otros medios destructivos), los contribuyentes podrían deducir las pérdidas en su totalidad.

Esto se basa en la información proporcionada en la publicación 551 del IRS, citada en el tema 409:

“Casi todo lo que posee y utiliza para fines personales o de inversión es un bien de capital. Los ejemplos incluyen una casa, artículos de uso personal como muebles para el hogar y acciones o bonos mantenidos como inversiones”.

Según los investigadores, las pérdidas en criptomonedas deberían regularse de manera diferente a otros activos de capital. La afirmación inicial hecha en su investigación es que “el gobierno esencialmente comparte el riesgo creado por las actividades de los inversores” al ofrecer un deducible contra las ganancias de capital.

Su argumento concluye que debería construirse un nuevo marco fiscal en el que las pérdidas de criptomonedas sólo puedan deducirse de las ganancias de criptomonedas.

La clasificación de una criptomoneda como activo, moneda o propiedad en diversas jurisdicciones es de suma importancia para que las personas cumplan con las leyes y regulaciones fiscales. Profundice en el informe más reciente de @CointelegraphCS para saber más

– Cointelegraph (@Cointelegraph) 21 de abril de 2023

Según los investigadores, “las pérdidas de un tipo de actividad no deberían utilizarse para compensar o proteger los ingresos de otra actividad”. Básicamente, esto sugiere que las criptomonedas deberían verse privadas de otras deducciones sobre ganancias de capital.

Sin embargo, los investigadores reconocen que otras pérdidas de capital no reciben un tratamiento similar, afirmando que, actualmente, una "pérdida por la venta o intercambio de cualquier activo de capital puede compensar la ganancia por la venta o intercambio de cualquier otro activo de capital".

En cuanto a por qué las pérdidas de criptomonedas no deberían recibir la misma consideración fiscal, los autores afirman que al compartir riesgos con los inversores de criptomonedas al ofrecer deducciones por pérdidas sobre las ganancias de capital, el gobierno puede estar sofocando la economía y dañando el mercado de criptomonedas:

“Este riesgo compartido puede fomentar la inversión en criptomonedas y alejarla de otras actividades de inversión de valiosa importancia económica. Compartir el riesgo también puede alentar a los inversores a abandonar repentinamente la industria de la criptografía, lo que puede perjudicar a los intercambios legítimos y a los inversores restantes".

A pesar de la conclusión aparentemente subjetiva, los autores reconocen que impedir que los contribuyentes apliquen las pérdidas de las criptomonedas a otras ganancias de capital podría perjudicar a los inversores que, bajo el status quo, tendrían derecho a la misma desgravación y recuperación fiscal que aquellos que sufren pérdidas de activos similares no relacionadas con las criptomonedas. .