Resumen
En muchos países, las criptomonedas deben pagar impuestos. Comerciar, gastar o vender criptomonedas es generalmente un hecho imponible. Las ganancias y pérdidas de capital deben tenerse en cuenta al calcular los impuestos. También se pueden pagar impuestos si se reciben pagos en criptomonedas.
Las leyes fiscales varían de una jurisdicción a otra, así que asegúrese de consultar a un asesor fiscal. Las autoridades fiscales suelen trabajar con los intercambios de criptomonedas para rastrear las transacciones de criptomonedas. Si intenta evadir impuestos, eventualmente enfrentará sanciones financieras o incluso sanciones más severas.
Introducción
Si posee criptomonedas durante mucho tiempo o no las comercializa con regularidad, también puede terminar pagando los impuestos correspondientes. El monto exacto del impuesto a pagar varía según el país, pero las autoridades fiscales generalmente tratan los activos de criptomonedas como activos de capital. Por lo tanto, debes pagar los impuestos en su totalidad y a tiempo y cumplir con tus obligaciones tributarias de conformidad con la ley.
Este artículo cubrirá algunos principios básicos que se aplican al pago de impuestos sobre la mayoría de las criptomonedas. Dado que los marcos regulatorios para gravar las criptomonedas varían de un país a otro, siempre recomendamos que las personas consulten a un profesional fiscal local.
¿Tengo que pagar impuestos si compro o vendo criptomonedas?
No existe una respuesta unificada a esta pregunta. El hecho de que usted pague o no impuestos está determinado por una combinación de factores como su ubicación, cuánto tiempo ha mantenido criptomonedas y el tipo de actividad que realiza. En general, no hay impuestos sobre la compra de criptomonedas, pero se acreditarán impuestos o pérdidas al venderlas.
La tributación de las criptomonedas es complicada. Para activos emergentes como las criptomonedas, las autoridades fiscales aún están mejorando las regulaciones. Sin embargo, los individuos son responsables de registrar sus propias ganancias y pérdidas imponibles y de pagar impuestos en su totalidad de acuerdo con el marco regulatorio de su país.
¿Qué es un hecho imponible?
Un hecho imponible es una transacción o actividad por la cual un individuo debe pagar impuestos. No existe un estándar uniforme para estos eventos. Las regulaciones varían de un país a otro. En términos generales, las transacciones que implican la venta de bienes, inversiones y otros activos de capital están sujetas a impuestos. La compra de monedas digitales como Bitcoin o Binance Coin utilizando moneda fiduciaria no es necesariamente un hecho imponible. Sin embargo, la venta o el comercio de criptomonedas puede estar sujeto a impuestos.
Un hecho imponible resulta en una ganancia de capital (ganancia) o una pérdida de capital para un individuo. Si el activo que posee se revaloriza y obtiene ganancias en la operación, recibirá una ganancia de capital. Por el contrario, negociar o vender activos con pérdidas resultará en una pérdida de capital.
El hecho de que una ganancia de capital sea un hecho imponible también depende de las normas de la autoridad fiscal donde se encuentra la persona física. Si las pérdidas de capital pueden deducirse de las ganancias de capital, se puede reducir el importe del impuesto pagado. El monto total del impuesto depende en gran medida de la suma de los conceptos anteriores. Para calcular con precisión los impuestos totales, las personas deben registrar la fecha, la base del costo (precio de compra), el volumen de ventas y otros gastos relacionados de todas las transacciones.
¿Qué son hechos imponibles y no imponibles?
Los hechos imponibles generalmente incluyen:
1. Vender criptomonedas y cambiarlas por monedas fiduciarias (es decir, USD, CAD, EUR, JPY, etc.).
2. Transacciones entre dos criptomonedas (por ejemplo: Bitcoin a Ethereum).
3. Gaste criptomonedas. En jurisdicciones como Estados Unidos, Reino Unido, Canadá y Australia, surgirán impuestos si las criptomonedas se utilizan directamente para comprar bienes o servicios y generar ganancias.
4. Obtener criptomonedas mediante forks, airdrops o minería.
Por otra parte, generalmente no califican como hechos imponibles las siguientes situaciones:
1. Utilice moneda fiduciaria para comprar criptomonedas (excepciones: el precio de compra es inferior al valor justo de mercado del token comprado).
2. Done criptomonedas a una organización exenta de impuestos.
3. Regala criptomonedas hasta un límite determinado.
4. Transfiera criptomonedas entre billeteras a su nombre.
¿Cómo se gravan las criptomonedas?
La forma en que un país define legalmente la naturaleza de Bitcoin y otras criptomonedas determina cómo se gravan. Las autoridades fiscales generalmente clasifican las criptomonedas como activos de capital y no como monedas. Si el país/región aún no ha promulgado un proyecto de ley de impuestos específico sobre criptomonedas, los ingresos provenientes de criptomonedas se gravarán de acuerdo con el método oficial designado (si corresponde). Algunas jurisdicciones adoptan un enfoque más simple. Por ejemplo: Alemania no grava las criptomonedas mantenidas durante más de un año. Malasia, Portugal y Singapur también tienen políticas fiscales sobre criptomonedas muy indulgentes.
Los ingresos de Bitcoin o criptomonedas también pueden incluirse en los tramos del impuesto sobre la renta. Los empleados de tiempo completo, autónomos o comerciantes de criptomonedas que reciben una compensación en criptomonedas deben pagar impuestos sobre la renta sobre sus ganancias en criptomonedas, y la tasa específica también suele estar determinada por la cantidad de ingresos.
Si no se alcanzan ciertos umbrales de ingresos, no se paga impuesto sobre la renta. Los ingresos suelen dividirse en diferentes tramos, es decir, cuanto mayores son los ingresos, mayor es el tipo impositivo y mayor es el impuesto sobre la renta pagado. Si su ingreso principal proviene del comercio, averigüe si necesita pagar ganancias de capital o impuesto sobre la renta.
¿Cómo se calculan los impuestos?
Si simplemente compras una criptomoneda, la conservas a largo plazo y la vendes más tarde, es fácil calcular la obligación tributaria. Tomemos simplemente a Estados Unidos como ejemplo. Primero, calcule la ganancia o pérdida de capital en dólares estadounidenses. La fórmula es la siguiente:
Valor justo de mercado - base de costo = ganancia o pérdida de capitalEl valor justo de mercado se refiere al precio al contado actual, que se puede verificar a través de plataformas comerciales como Binance. La base del costo es igual al precio original del activo comprado más las tarifas.
Suponiendo que se compran 2 Bitcoins por $10 000 cada uno y se venden dos años después por $30 000 cada uno, la ganancia de capital es de $40 000:
$60,000 (valor justo de mercado) - $20,000 (base del costo) = $40,000 (ganancia de capital)En los Estados Unidos, el impuesto a las ganancias de capital depende del ingreso total imponible, el estado civil para efectos de la declaración de impuestos y el tiempo que se ha mantenido el activo. Si posee criptomonedas durante más de un año, deberá pagar impuestos como ganancias de capital a largo plazo.
El monto del impuesto pagado depende del ingreso total imponible, que incluye las ganancias de capital. Si ha acumulado un ingreso imponible de $50,000, más las ganancias de capital mencionadas anteriormente, su ingreso imponible total es de $90,000. Según el cuadro a continuación publicado por el IRS, las personas pagarán impuestos sobre las ganancias de criptomonedas a una tasa de ganancias de capital del 15%.
Hay más pasos para calcular los impuestos sobre transacciones recurrentes. Los impuestos y tarifas que surgen de la compra y venta de monedas fiduciarias son relativamente fáciles de entender, pero las transacciones entre criptomonedas son mucho más complicadas. Tomemos como ejemplo el comercio de Binance Coin y Ethereum (ETH). El siguiente es el registro de la transacción:
En este ejemplo, intercambiar Ethereum por Binance Coin es un hecho imponible que requiere que se calculen las ganancias y pérdidas de capital. La ganancia de capital equivale al valor justo de mercado ($500) menos la base de costo. Sin embargo, ¿qué transacción debería utilizarse como base de costos? Después de comprar Binance Coin a dos precios diferentes, debes decidir cómo calcularlo.
Los contables utilizan dos métodos de cálculo: el método de primero en entrar, primero en salir (FIFO) y el principio de último en entrar, primero en salir (LIFO). La mayoría de los países/regiones utilizan el principio de primero en entrar, primero en salir (FIFO) como estándar y el principio de último en entrar, primero en salir (LIFO) como otro método de selección, que básicamente solo se utiliza en los Estados Unidos. Según el principio de primero en entrar, primero en salir, los activos comprados primero se venderán o negociarán primero. En este ejemplo, Binance Coin comprado por $150 se venderá primero.
Siguiendo el principio de primero en entrar, primero en salir (FIFO), la base del costo para este hecho imponible es de $150. Según la fórmula, la ganancia de capital se calcula en US$350 como base para la declaración de impuestos:
$500 (valor justo de mercado) - $150 (base del costo) = $350 (ganancia de capital)Según el principio de último en entrar, primero en salir (LIFO), los activos adquiridos recientemente se venderán o negociarán primero. En este ejemplo, los $300 comprados por 1 Binance Coin son la base del costo y la ganancia de capital es de $200.
$500 (valor justo de mercado) - $300 (base del costo) = $200 (ganancia de capital)Las pérdidas de capital se deducen de las ganancias de capital para calcular el impuesto adeudado para el año fiscal. En muchos países, las ganancias y pérdidas de capital a corto plazo (el período de tenencia suele ser inferior a un año) se tratan por separado de las ganancias y pérdidas de capital a largo plazo.
¿Cómo realizan las autoridades fiscales un seguimiento de la situación de las criptomonedas de un individuo?
Las autoridades fiscales como el Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. (IRS), la Oficina de Impuestos de Australia (ATO), la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) y la Hacienda y Aduanas de Su Majestad (HMRC) rastrean las transacciones de criptomonedas y hacen cumplir el cumplimiento tributario. Las grandes bolsas de criptomonedas también cooperarán con las autoridades.
Los departamentos gubernamentales pueden utilizar herramientas de análisis de datos como Chainanalysis para localizar con precisión a los usuarios de criptomonedas. Al recopilar suficiente información, las autoridades pueden vincular las transacciones blockchain de los intercambios de criptomonedas regulados con billeteras personales de criptomonedas. Estas herramientas pueden incluso analizar capas de datos eliminados de las plataformas comerciales para combatir la evasión fiscal.
El Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. (IRS), junto con las principales autoridades tributarias, ha establecido asociaciones con otras agencias gubernamentales, instituciones académicas y gobiernos para compartir información sobre el uso de criptomonedas.
¿Cuáles son las consecuencias de no declarar impuestos sobre las criptomonedas?
Las autoridades tributarias de muchos países exigen que las personas presenten declaraciones de impuestos con regularidad, e incluso las declaraciones nulas o de reembolso de impuestos deben completarse a tiempo. Si los contribuyentes no presentan sus declaraciones a tiempo, enfrentarán cargos adicionales, multas, cargos por pagos atrasados, confiscación de reembolsos de impuestos, auditorías e incluso penas de cárcel.
Herramienta de preparación de impuestos de Binance
La herramienta de declaración de impuestos de Binance puede registrar actividades de criptomonedas y generar informes para los usuarios a través de API para cumplir con los requisitos de declaración de impuestos de la jurisdicción. Para obtener más información, lea cómo declarar impuestos a través de la herramienta API de Binance.
Resumir
Es obligación de los ciudadanos pagar los impuestos en su totalidad y a tiempo. Por lo tanto, si tienes dudas sobre el cálculo de tu factura de impuestos, te recomendamos que busques ayuda profesional. Si participa en operaciones comerciales, no solo en inversiones, debe obtener asesoramiento profesional. Las cuestiones fiscales para las transacciones frecuentes son más complejas. Pero lo más importante es que las situaciones de reconocimiento de impuestos están determinadas en gran medida por el lugar donde vive un individuo. Tenga esto en cuenta al utilizar nuestra información.
Descargo de responsabilidad
Binance no proporciona asesoramiento fiscal o financiero. Dependiendo del marco regulatorio fiscal de su país, es posible que se deban pagar impuestos si las ganancias (o pérdidas) de capital surgen de productos comercializados y eventos específicos. Los marcos regulatorios fiscales para las criptomonedas varían según los países. Recomendamos encarecidamente que los usuarios se pongan en contacto con un asesor fiscal personal para obtener una comprensión más profunda de su situación fiscal personal. Es responsabilidad del usuario seleccionar la jurisdicción fiscal correcta en función de sus propias circunstancias.