Se espera ampliamente que el Presupuesto 2026 de India se centre en la racionalización y la claridad regulatoria para las criptomonedas, en lugar de introducir medidas fiscales más severas.
El tratamiento fiscal actual de los Activos Digitales Virtuales ha atraído críticas constantes por sofocar la eficiencia del mercado y la participación efectiva en el mercado local. En este contexto, el Presupuesto 2026 se ve como un posible punto de inflexión para el marco criptográfico indio.
La industria espera racionalización, no expansión
Aunque el gobierno no ha esbozado formalmente ninguna propuesta relacionada con las criptomonedas. Se espera que el Presupuesto 2026 se centre en la simplificación y la claridad a medida que el mercado de activos digitales de India madura. “Una gran expectativa es la racionalización del 1% de TDS bajo la Sección 194S”, dijo CA Mohit Gupta, socio de PNAM & Co LLP. Agregó que la tasa actual ha disminuido la liquidez, aumentado los diferenciales de compra-venta y ha llevado la actividad comercial a plataformas offshore.
Según él, la industria espera una tasa más baja o un umbral más alto. Bajo la estructura actual, no se permite compensar las pérdidas de las transacciones de VDA con ganancias de otros VDAs ni llevarlas adelante a otros años.
Expectativas clave del presupuesto 2026
Aishwary Gupta, Jefe Global de Pagos y RWAs en Polygon Labs, destacó algunas áreas que la industria está considerando para la reforma en el Presupuesto 2026. Las expectativas clave incluyen permitir que las pérdidas de VDA se compensen con las ganancias de VDA, reducir el 1% de TDS al 0.01%-0.1%. Además, permitir que los costos de transacción, como las tarifas de gas, se incluyan en la base de costo.
Gupta también señaló las diferencias entre el régimen fiscal de criptomonedas en India y las prácticas internacionales. Países como los EAU y Singapur no imponen impuestos sobre las ganancias individuales de criptomonedas, mientras que otros, como EE.UU., Reino Unido y Alemania, tienen marcos de ganancias de capital que permiten compensar pérdidas o ganancias por período de tenencia.
India actualmente impone un impuesto fijo del 30% sobre las ganancias de VDA, sin compensación de pérdidas ni alivio por período de tenencia. Según Gupta, el sector espera que el marco sea más equilibrado, facilitando el cumplimiento mientras limita la fuga de capitales hacia plataformas offshore.
Cualquier transferencia de VDAs está sujeta a impuestos según la Sección 115BBH de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961, a una tasa fija del 30%, más el recargo y el impuesto aplicable. Las pérdidas incurridas en transacciones de VDA no pueden compensarse con ningún otro ingreso ni llevarse adelante. Las deducciones están limitadas al costo de adquisición, y no se concede ninguna deducción por tarifas de transacción u otros gastos. Regalar VDAs está sujeto a impuestos si su valor excede ₹50,000.
¿Qué califica como un activo digital virtual?
El concepto de VDAs fue introducido por la Ley de Finanzas de 2022, que añadió la Sección 2(47A) a la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961. Bajo esta disposición, los VDAs incluyen cualquier tipo de información, código, número o token producido por medios criptográficos o similares que represente valor y que pueda ser transferido o almacenado en formas electrónicas. Las monedas indias y extranjeras están claramente excluidas, y el gobierno tiene el poder de notificar más exclusiones.
Los activos cubiertos bajo el marco de VDA incluyen criptomonedas, tokens de utilidad, tokens de gobernanza, NFTs (con excepciones limitadas) y stablecoins como USDT y USDC. La Rupia Digital India (CBDC) está excluida.
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