Esta temporada también se acerca la época de declaraciones fiscales. La Agencia Nacional de Impuestos está avanzando en la transición hacia un nuevo sistema llamado "KSK2" que utiliza IA (inteligencia artificial), fortaleciendo la vigilancia sobre los ricos y las inversiones en el extranjero a niveles sin precedentes. Por otro lado, la tan esperada "reforma del sistema tributario de activos criptográficos" finalmente está tomando forma.
Recibiendo recomendaciones de la Agencia de Servicios Financieros, el gobierno está consolidando su política de reducir la tasa impositiva a un impuesto separado del 20% uniforme dentro de 2026. En este momento, donde se entrelazan el "garrote" de la investigación mejorada por IA y el "caramelo" de la reducción de impuestos, ¿cuál debería ser la acción que tomen los inversores? Basado en las últimas tendencias administrativas fiscales, desentrañamos la solución óptima para la declaración de impuestos de este año.
La IA de la Agencia Tributaria Nacional armada = fuego concentrado en "ricos" y "inversiones en el extranjero"
En los últimos años, la Agencia Tributaria Nacional ha estado acelerando la eficiencia y sofisticación de las auditorías fiscales. El núcleo de este proceso es la próxima generación del Sistema de Gestión Integral de Impuestos Nacionales (KSK), conocido como "KSK2", en fusión con la inteligencia artificial (IA). A partir de 2026, el análisis de datos mediante IA ha pasado de una fase de prueba a una fase de operación completa, mejorando drásticamente la precisión para extraer de un vasto conjunto de datos de transacciones a los "contribuyentes con alta probabilidad de omisión en la declaración".
Particularmente objetivo son los "ricos" que realizan "inversiones en el extranjero". En auditorías fiscales tradicionales, se requería mucho tiempo para comprender la realidad de las transacciones en el extranjero, pero ahora, gracias al CRS (Norma Común de Reporte), la información de cuentas de instituciones financieras de todo el mundo se proporciona automáticamente a la Agencia Tributaria Nacional. La IA cruza esta información del CRS con el estado de declaración de ingresos en Japón y los antecedentes de auditorías pasadas. Por ejemplo, si una persona obtiene grandes beneficios en un intercambio en el extranjero, pero su ingreso declarado en Japón es anormalmente bajo, se marcará instantáneamente como "sujeto a investigación".
Según las estadísticas de la Agencia Tributaria Nacional, el monto de impuestos recuperados por cada investigación a un rico es aproximadamente de tres a cuatro veces más que en investigaciones generales. La IA no deja escapar los sutiles "desvíos" que un investigador humano podría pasar por alto. Para los inversores en criptomonedas, especialmente aquellos que obtienen beneficios utilizando intercambios en el extranjero, la esperanza de que "no seré descubierto" se convierte en un riesgo mortal.
Las "transacciones en dólares y en intercambios en el extranjero" no son un área sagrada.
Uno de los malentendidos que muchos inversores aún tienen es que "mientras se utilicen intercambios en el extranjero y se mantengan ganancias en dólares estadounidenses (USD) o stablecoins, no serán detectados por la Agencia Tributaria Nacional de Japón". Sin embargo, esto es completamente incorrecto desde la perspectiva de la normativa fiscal internacional actual.
En el mencionado sistema CRS, muchos países y regiones con importantes intercambios de criptomonedas están afiliados. Además, el historial de transferencias desde intercambios dentro de Japón a intercambios en el extranjero es fácilmente rastreable mediante herramientas de análisis de blockchain. La Agencia Tributaria Nacional ya no solo recibe datos a solicitud de intercambios de criptomonedas, sino que también ha formado un "equipo de investigación de criptomonedas" especializado para mejorar su capacidad de análisis de datos en cadena.
Además, también se necesita tener cuidado en la práctica de la declaración de impuestos. Las transacciones en intercambios en el extranjero a menudo se realizan en dólares estadounidenses o en USDT (Tether). Según la ley del impuesto sobre la renta de Japón, incluso en transacciones en moneda extranjera, se debe calcular la ganancia o pérdida utilizando el tipo de cambio en yenes japoneses en el momento en que se realizó la transacción (compra o intercambio). Si los activos han aumentado en dólares, se considerará que se ha generado ingreso imponible incluso si no se ha convertido de nuevo a yenes japoneses.
La percepción de que "no hay impuestos porque no he retirado yenes japoneses" es un error típico que es fácilmente rechazado en una auditoría fiscal. La IA correlaciona el historial de transferencias desde intercambios nacionales con las fluctuaciones de precios en mercados extranjeros, extrayendo a los contribuyentes que probablemente han generado "ganancias realizadas" en lugar de "ganancias no realizadas". No hacer una declaración es como levantar la mano y decir "vengan a auditarme".
El peso de las sanciones y penalizaciones por no declarar
A pesar de que se requiere la declaración de impuestos, la penalización por no hacerlo es enorme. Si la IA detecta que no se ha declarado, se impondrá un impuesto adicional sobre la omisión, además de los impuestos que realmente se debían pagar. La tasa de este impuesto adicional oscila entre el 15% y el 20% del monto a pagar. Si se determina que hay simulación o ocultación (ocultación intencional de ingresos), se impondrá un "impuesto adicional severo" más alto, que puede llegar hasta el 40%.
No solo eso. Se generan impuestos por retraso por cada día que se retrasa el pago. Si se suman estas penalizaciones a la tasa impositiva máxima actual del 55% (45% de impuesto sobre la renta + 10% de impuesto residencial), podría ocurrir que más de la mitad de las ganancias, en el peor de los casos, sean confiscadas como impuestos.
También se debe tener en cuenta el período de retroactividad de las auditorías fiscales (prescripción). Por lo general, se auditan los últimos 3 a 5 años, pero en casos de fraude grave, se puede retroceder hasta 7 años. Si intentas ocultar las ganancias obtenidas en 2025, vivirás con el temor de la IA de la Agencia Tributaria Nacional hasta alrededor de 2032. Si se considera el costo mental, los beneficios de declarar correctamente y cumplir con el pago de impuestos son incalculables. En particular, ahora que se avecina la reforma fiscal mencionada, arrastrar "herencias negativas" del pasado podría convertirse en la mayor traba para la formación de activos en el futuro.
El "impuesto del 20%" se ha alejado - la implementación en 2028 parece muy probable.
El marco de "ingresos diversos y impuestos generales", que ha atormentado a los inversores en criptomonedas durante mucho tiempo, está a punto de cambiar. Los movimientos concretos han avanzado rápidamente desde la segunda mitad de 2025.
Primero, la Agencia de Servicios Financieros solicitó el 29 de agosto de 2025 en su "Solicitud de Reforma Fiscal para el Año Fiscal 8 (2026)" que las transacciones de criptomonedas se incluyan en la "imposición separada" y se gravan al 20% (15% de impuesto sobre la renta + 5% de impuesto residencial). Como resultado, el "Esquema de Reforma Fiscal para el Año Fiscal 8" publicado el 12 de diciembre del mismo año finalmente incluyó la revisión del sistema fiscal de criptomonedas. Durante mucho tiempo, el marco de "ingresos diversos y impuestos generales" que ha atormentado a los inversores en criptomonedas fue considerado como "la imposición separada al 20% a partir de 2026 o 2027". Sin embargo, este optimismo se ha visto obligado a ser corregido.
El cambio comenzó a finales de 2025. Entre los actores del mercado y los expertos, la opinión predominante es que la implementación de la ley reformada se retrasará hasta "enero de 2028 (año 10 de la era Reiwa)".
Tomo Asakura, un peso pesado en la industria de gestión de activos y representante de Wealth Advisors, mencionó en diciembre del año pasado que "según fuentes relacionadas, la transición a la imposición separada de criptomonedas se prevé para enero de 2028".
Además, han expresado una fuerte preocupación por el riesgo de que Japón se quede atrás en la ola global de Web3, afirmando que "este cronograma es extremadamente lento y Japón está quedando atrás en la mejora de sistemas en comparación con no solo los Estados Unidos, sino también Asia y Medio Oriente".
¿Por qué se requiere tanto tiempo? La pista está oculta en los documentos de la Agencia de Servicios Financieros. El enfoque del gobierno no solo baja la tasa impositiva, sino que también establece como condición previa la "reforma de la Ley de Instrumentos Financieros y otros". Además, se especifica la introducción de un nuevo sistema que impone a los proveedores de servicios de criptomonedas la obligación de reportar detalladamente la información de transacciones de sus clientes a las autoridades fiscales.
En otras palabras, debido a que se necesitarán grandes revisiones del sistema y un período de prueba para conectar los intercambios nacionales con la Agencia Tributaria Nacional, el "período de conocimiento de 2 años (período de preparación)" parece ser un obstáculo que no se puede evitar en la práctica administrativa.
El "invierno" para los inversores se ha extendido otros 2 años. Aunque se espera con certeza la reducción uniforme a 20% y la introducción del "deducible por pérdidas acumuladas (3 años)", para beneficiarse de ello, se requerirá una larga batalla para proteger los activos bajo la actual alta tasa impositiva hasta el amanecer de 2028.
La solución óptima para 2025 y los pasos hacia el futuro
Entonces, ¿qué deben hacer los inversores que obtuvieron beneficios de criptomonedas durante 2025? La "solución óptima" para proteger los activos entre la vigilancia de la IA y la reforma fiscal se resume en los siguientes 3 pasos.
La declaración de impuestos de 2025 debe hacerse "completamente en blanco". La prioridad es eliminar el riesgo de IA. Se debe registrar meticulosamente todos los gastos (costos de seminarios, libros, gastos de comunicación, etc.) para reducir la renta imponible y declarar con precisión para evitar errores de cálculo. Crear un historial como "contribuyente adecuado" ante la Agencia Tributaria Nacional será fundamental para la seguridad futura.
Es razonable sellar la "realización de ganancias" y pasar a un sistema de "hold". Hasta que se vislumbre el destino de la reforma fiscal, es sensato evitar la venta de activos (realización de ganancias). La diferencia en el ingreso neto entre el actual 55% y el 20% después de la reforma es abismal. Conservar los activos (hold) hasta el inicio de la baja tasa impositiva a partir de 2026 es la estrategia más segura para reducir impuestos.
Liquidar las "deudas del pasado" y prepararse para la nueva era. Si hay omisiones de declaración de años anteriores, se deben realizar correcciones voluntarias antes de que llegue una auditoría fiscal. En el caso de la auto-declaración, las penalizaciones se reducirán. Para recibir la inminente "era del 20%", es esencial ver la declaración de impuestos de 2025 como una liquidación del pasado y una inversión en el futuro.
El año 2026 será un año de amanecer para los inversores en criptomonedas en Japón. Prepararse para no cometer el error de perder activos por evadir impuestos a corto plazo y disfrutar al máximo de los frutos de la reforma legal es la estrategia de un inversor inteligente.
