Impuesto sobre la Renta 2025: ¿quién debe declarar?

La declaración de criptoactivos en el IRPF está prevista en la legislación tributaria como obligación accesoria. En otras palabras, los usuarios deben mantener informado al organismo de control sobre la propiedad, el pago de impuestos y el cumplimiento de la ley.

Este proceso es anual y obligatorio para todas las personas físicas residentes o domiciliadas en Brasil que:

Escenario 1

Tuvieron renta imponible superior a R$ 28.559,70* en 2024 y realizaron al menos una de las siguientes operaciones en bolsas domiciliadas en el exterior: 

  • Compra y venta, trueque, donación y/o transferencia de criptoactivos a bolsas; 

  • Retiro de criptoactivos de intercambios, cesión temporal, firma de pago en especie;

  • Cualquier otra transferencia de criptoactivos. 

*Valor base informado por la Hacienda Federal respecto del IRPF 2024, pudiendo haber cambios en el próximo periodo impositivo.

Escenario 2 

Obtuvieron ganancias de más de R$ 40.000 anuales por la venta de criptomonedas.

Escenario 3 

Tenía en su poder bienes del mismo grupo cuyo valor era igual o superior a R$ 5.000 el 31/12/24. En este caso, es necesario considerar los códigos de cada activo.

Por ejemplo, la suma de una transacción por valor de R$ 2.500 en bitcoin con una transacción por valor de R$ 2.500 en ether (ETH) no hace obligatoria la declaración. A diferencia de una operación de R$ 5.000 en bitcoin (BTC) o R$ 5.000 en una altcoin específica.

¿Qué activos digitales deben estar en la declaración del IRPF?

El IRS considera criptoactivo cualquier activo sujeto a ganancias de capital. Algunos ejemplos de activos digitales con estas características son: bitcoin, altcoins, stablecoins, tokens de utilidad o gobernanza o incluso tokens no fungibles (NFT). 

Vale recordar que la declaración obligatoria de estos bienes no significa que habrá tributación. Después de todo, la norma para la recaudación de impuestos se aplica a las enajenaciones superiores a R$ 35.000 por mes. Por tanto, para valores más pequeños, el proceso es sólo declarativo.

Traeré más información en los próximos días sobre este tema que tantos debates inútiles provoca por desconocimiento del tema. Sígueme si te gustó. 👍