Es esa época del año otra vez. No, no estamos hablando de las vacaciones: es la temporada de impuestos. Mercado bajista o no, es hora de evaluar sus ganancias y pérdidas mientras se prepara para presentar sus declaraciones de impuestos. Aunque los tokens no fungibles, o NFT, existen desde hace un tiempo, los impuestos a los NFT siguen siendo, como mínimo, un área gris. En todo el mundo, las regulaciones sobre criptomonedas y NFT están ganando fuerza, y algunos países publican directrices fiscales específicas para NFT. No obstante, ya sea que se encuentre en los EE. UU., el Reino Unido, Singapur o cualquier otro país, es un proceso confuso tanto para los creadores como para los inversores de NFT. Después de todo, ¿cómo le explicas las NFT a tu contador fiscal?
¿Estás listo para pagar tus impuestos NFT? Crédito: Unsplash
Dado que la fecha límite para presentar declaraciones de impuestos sobre la renta se acerca rápidamente para muchos, es posible que ya haya estado buscando frenéticamente en Google y Reddit lagunas fiscales en NFT. No será sorprendente si todavía estás confundido. Pero no se preocupe: esta guía fiscal de NFT intentará responder todas sus preguntas. Obviamente, no podemos ayudarle con la evasión fiscal de NFT; pero esperamos que esta guía facilite el proceso y le ayude a ahorrar pagando demasiado.
¿Las NFT están sujetas a impuestos?
Bueno, la respuesta depende del país en el que te encuentres y de si eres creador, vendedor o comprador de NFT. En la mayoría de los países, las NFT suelen estar sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital. Cuando se aplican impuestos NFT, si usted es un vendedor, debe pagar impuestos sobre las ganancias que obtenga de la venta de NFT. Además, si es un artista o creador, es probable que esté sujeto a las normas del impuesto sobre la renta, ya que las autoridades fiscales pueden considerar las ganancias por la venta de NFT como ingresos (cubriremos esto con más detalle más adelante).
Además, qué es exactamente lo que vende como NFT también es un factor importante. Normalmente, las NFT se consideran un servicio, es decir, están sujetas a reglas de servicios suministrados electrónicamente (ESS). Pero estas reglas de ESS también dependen de la ubicación del cliente, la comisión del vendedor y los honorarios del cliente.
Además, si es un comprador, la compra de NFT mediante dinero fiduciario no está sujeta a impuestos. Sin embargo, debes pagar impuestos sobre cualquier compra que realices con criptomonedas. Esto se debe a que comprar, vender, regalar o intercambiar criptomonedas es una disposición (es decir, "disponer de" un activo). Y cualquier beneficio derivado de esto está sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital.
Si bien la mayoría de los países han emitido directrices de las autoridades fiscales sobre las criptomonedas, no están disponibles para las NFT. Por ejemplo, si bien la orientación fiscal de NFT está disponible para Nueva Zelanda, no está disponible para Australia, Singapur, el Reino Unido y los EE. UU., por nombrar algunos. En algunos países, las NFT están sujetas a las mismas normas fiscales que las criptomonedas y, en otros, las propias NFT están mal definidas.
Dependiendo de dónde seas, sí, tendrás que pagar impuestos sobre tus NFT. Crédito: Unsplash ¿Cómo se gravan las NFT en EE. UU.?
El Servicio de Impuestos Internos (IRS), la agencia de recaudación de impuestos de EE. UU., actualizó sus códigos tributarios para incluir las NFT en octubre de 2022. El nuevo Borrador de Orientación Fiscal cambió las clases de activos de “moneda virtual” a “activos digitales” y menciona explícitamente las monedas estables, las NFT. y criptomonedas en la lista.
Sin embargo, todavía existe mucha confusión sobre si las NFT son “objetos coleccionables” o “commodities”. Según la Sección 408(m)(2) del IRC, sólo los “bienes personales tangibles” se consideran “de colección”. Y las NFT, claramente, no son tangibles. Mientras tanto, un proyecto de ley de criptomonedas propuesto para 2022 busca definir las NFT como “commodities”. En consecuencia, las NFT pasarían a depender de la Comisión de Comercio de Futuros de Productos Básicos (CFTC).
Por ahora, EE. UU. grava las NFT de manera muy similar a las criptomonedas y está sujeto a impuestos sobre las ganancias de capital.
Impuestos sobre las ganancias de capital sobre NFT en EE. UU.
En EE. UU., comprar un NFT con criptografía, vender un NFT y cambiar un NFT por otro están sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital. Regalar NFT por encima de $15,000 también está sujeto a impuestos. Para explicarlo, el impuesto a las ganancias de capital es el impuesto pagadero sobre las ganancias provenientes de la venta de cualquier activo cuyo valor haya aumentado durante un período de tenencia.
Por ejemplo, imagina que compraste un NFT por 200 ETH el año pasado y lo vendiste por 225 ETH. Aquí obtienes una ganancia de 25 ETH, que es la base imponible. Lo mismo se aplica también a las pérdidas, en las que incurrirá en una “pérdida de capital”. Según el IRS, un cambio en el valor de cualquier criptografía puede resultar en una ganancia o pérdida de capital. Por lo tanto, cada vez que vende o intercambia NFT o cobra criptomonedas, todos están sujetos a impuestos.
Sin embargo, hay un factor importante que determina su tasa impositiva: el período de tenencia. Para explicarlo, las NFT mantenidas por menos de un año están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo. Según los tramos impositivos de 2023, está entre el 10 y el 37%. Por el contrario, la tasa impositiva sobre las ganancias de capital a largo plazo se aplica a las NFT mantenidas durante más de un año. Estos tienen un impuesto más bajo del 0, 15 o 20%.
¿Cómo se calculan los impuestos NFT en EE. UU.? Crédito: Unsplash ¿Cómo se gravan las NFT en Europa (UE)?
La Unión Europea está tomando medidas para garantizar que los criptoactivos estén gravados adecuadamente en los estados miembros. En diciembre pasado, la Comisión Europea propuso nuevas normas fiscales para luchar contra el fraude y la evasión fiscal en el sector de las criptomonedas. Si se aprueba, la ley exigirá que todos los proveedores de servicios de activos digitales informen las transacciones relacionadas con criptomonedas de los residentes de la UE a las autoridades fiscales nacionales. Estas reglas también se aplicarán a las monedas estables, NFT y otros activos digitales.
"La obligación de declarar los ingresos obtenidos a través de inversiones en criptoactivos y el intercambio de dicha información ayudará a los Estados miembros a recibir un conjunto completo de información para recaudar los ingresos fiscales adeudados", afirma un borrador del proyecto de ley.
El nuevo proyecto de ley complementará la ley de criptoactivos existente, el Reglamento de Mercados de Criptoactivos (MiCA). La propuesta busca una enmienda a la Directiva de la UE para la Cooperación Administrativa (DAC), las normas fiscales existentes.
¿Las NFT están sujetas al IVA?
Hasta el momento, la mayoría de los países de la UE no han emitido ninguna guía sobre NFT e IVA. Por lo tanto, tendrá que aplicar las normas fiscales generales a las NFT, lo que puede resultar un poco complicado. Actualmente, las normas del IVA de la UE clasifican los suministros como bienes o servicios. Como las NFT no son tangibles, las reglas las tratan como un servicio.
Si tanto el vendedor como el cobrador se encuentran en el mismo país, es bastante fácil evaluar los tipos del IVA. Por otro lado, si ambas partes están ubicadas en países diferentes, primero tendrás que identificar qué país grava la venta. Sin embargo, esto depende del servicio que venda. Por ejemplo, si bien los servicios digitales suelen estar sujetos a impuestos en el país del comprador, los servicios relacionados con los derechos de propiedad intelectual (PI) están sujetos a impuestos en el país del cliente cuando el comprador no es un residente privado de la UE. Si las ventas se realizan a un particular, los activos tributan en el país del vendedor.
Naturalmente, esto plantea una pregunta importante: ¿las ventas de NFT se incluyen en servicios digitales o en transferencias de derechos de propiedad intelectual? Según las leyes del IVA de la UE, los servicios digitales son aquellos que se suministran a través de Internet, a menudo de forma automática y con intervención humana limitada. Cuando los contratos inteligentes de NFT estipulan la transferencia solo de derechos esenciales, entonces la venta entraría en la categoría impositiva de servicios digitales. Alternativamente, si el vendedor transfiere más derechos de propiedad intelectual al comprador, es probable que la venta se considere una transferencia de derechos de propiedad intelectual.
¿Cómo se gravan las NFT en el resto del mundo?
Echemos un vistazo a cómo otros países gravan las NFT:
Irlanda
Irlanda no tiene reglas separadas para los impuestos NFT. Sin embargo, a efectos fiscales irlandeses, las criptomonedas se consideran un activo sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital. Como las NFT también se consideran un activo criptográfico, siguen las mismas reglas fiscales sobre las criptomonedas. Tienes que pagar impuestos cuando usas criptomonedas para pagar bienes y servicios, así como cuando recibes criptomonedas y NFT como obsequio. En el caso de este último, estás obligado a pagar el Impuesto sobre Adquisiciones de Capital (CAT). Sin embargo, no hay claridad sobre los impuestos sobre las NFT recibidas mediante lanzamientos aéreos. Normalmente, las leyes irlandesas eximen a las criptomonedas del IVA; sin embargo, se aplican ciertos términos y condiciones.
India
A principios de 2022, India anunció un impuesto del 30% sobre las ganancias derivadas de la transferencia de cualquier activo digital virtual (VDA), incluidas las criptomonedas y las NFT. Esto es aplicable a cualquier ingreso proveniente de la transferencia de VDA, independientemente de si se trata de un ingreso comercial/de inversión y del período de tenencia. Los destinatarios de NFT y obsequios criptográficos también están obligados a pagar el impuesto del 30%. Este impuesto tendrá efectividad a partir del ejercicio 2023-2024. Además, estos activos también están sujetos a una deducción fiscal en la fuente (TDS) del 1%, a partir del 1 de julio de 2022. Es importante tener en cuenta que la TDS se aplica al monto final de la venta de NFT y no solo a las ganancias/pérdidas.
Sin embargo, según la enmienda de abril de 2022 a la Ley del Impuesto sobre la Renta del país, algunas NFT están exentas del impuesto VDA. Por ejemplo, las NFT “cuya transferencia da lugar a la transferencia de propiedad del activo tangible subyacente” no se consideran VDA a efectos fiscales. En resumen, si una NFT está vinculada a un activo tangible, como un inmueble, India no la considera un VDA.
India ha impuesto un impuesto del 30% a las ganancias de criptomonedas y NFT. Crédito: Unsplash Singapur
En marzo de 2022, el ministro de Finanzas de Singapur, Lawrence Wong, anunció que los ingresos obtenidos de transacciones o intercambios de NFT están sujetos a impuestos en el país. Sin embargo, como el país no tiene un marco fiscal sobre las ganancias de capital, no gravará las ganancias de los residentes que obtengan ganancias de capital de las transacciones NFT. Por lo tanto, la Autoridad de Impuestos Internos de Singapur gravará las NFT en función de la naturaleza del activo, la intención de compra, el período de tenencia y la frecuencia y volumen de transacciones similares.
Canada
Como Canadá no tiene directrices específicas relacionadas con los impuestos de NFT, los expertos recomiendan seguir las normas actuales de criptoimpuestos del país a efectos fiscales. Por lo general, la creación y venta de NFT con fines comerciales, la compra y venta de NFT con fines de lucro, la promoción de un producto o servicio y la realización de transacciones repetitivas están incluidas en el impuesto sobre la renta empresarial.
Si no es propietario de una empresa de criptomonedas ni comerciante diario, es probable que sus NFT se graven como ingresos por inversiones. Además, el 50% de las ganancias de capital sobre las ventas de NFT están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital, que generalmente se aplica a quienes compran y venden NFT. En última instancia, al no existir reglas claras sobre los impuestos NFT, la Agencia Tributaria de Canadá (CRA) decide los impuestos caso por caso.
Reino Unido
Como ocurre con la mayoría de los países, el Reino Unido aún no cuenta con una legislación separada para los impuestos NFT. Si bien la Oficina de Ingresos y Aduanas de Su Majestad (HMRC) ha clasificado las NFT como un activo separado de las criptomonedas, solo ha emitido directrices fiscales para las criptomonedas. En estas circunstancias, es seguro asumir que las ganancias y pérdidas de las transacciones NFT estarían sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital. En otras palabras, si vende NFT para obtener ganancias, tendrá que pagar el impuesto a las ganancias de capital, y las tasas varían según el período de tenencia.
Por otro lado, la creación y venta de NFT estará sujeta al impuesto sobre la renta. Además, el intercambio y la donación de NFT también están sujetos a impuestos, ya que HMRC lo considera como una enajenación de un activo.
¿Creó y vendió un arte NFT? ¡Prepárate para pagar impuestos! Crédito: Impuestos Freepik NFT para creadores
Como se mencionó anteriormente, en la mayoría de los países se aplican reglas fiscales diferentes si usted es el artista o creador de una NFT. Ahora bien, la creación/acuñación de una NFT en sí misma no está sujeta a impuestos. Pero, cuando vendes ese NFT, tienes que pagar los impuestos correspondientes. Por lo general, usted está obligado a pagar impuestos sobre las ganancias que obtiene de la venta de NFT. Desde que creó el NFT, esta ganancia ya no es una ganancia de capital. En cambio, se considerará un ingreso sujeto a las tasas impositivas normales sobre la renta. En Estados Unidos, esto será del 10 al 37%.
Alternativamente, si creó el token como parte de su negocio, estará sujeto a un impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, que es ligeramente más alto que las tasas impositivas sobre la renta habituales. Por el contrario, los trabajadores autónomos podrán deducir los gastos comerciales, como costos de materiales, facturas de servicios públicos, herramientas digitales o incluso tarifas de gas.
Por eso es fundamental establecer si eres simplemente un aficionado o si confías en tu arte como principal fuente de ingresos. En Estados Unidos, por ejemplo, se considera autónomos a quienes dedican 500 horas o más en un ejercicio económico a crear arte NFT. Como estos criterios varían de un país a otro, asegúrese de discutir los detalles con su contador.
Además, si es propietario de un negocio, debe informar todos sus ingresos, ya sean en criptomonedas o fiat, independientemente de si los transfirió al banco o no. Además, si le pagan regalías por cada reventa de su NFT, tendrá que pagar tanto el impuesto sobre la renta regular como el impuesto al trabajo por cuenta propia sobre el monto de la regalía si la venta fue parte de su negocio.
¿Cómo evito pagar demasiados impuestos por las NFT?
Con suerte, la información anterior ha respondido a la mayoría de sus consultas relacionadas con los impuestos sobre NFT. Ahora viene la siguiente parte importante: ¿cómo puedes evitar pagar demasiados impuestos por tus NFT? Obviamente, debe informar todas sus transacciones NFT cuando presente sus impuestos; La evasión fiscal es un delito punible. Dicho esto, existen algunos pasos sencillos que puedes seguir para ahorrar unos cuantos dólares:
Aumente su período de tenencia de NFT
Como se mencionó anteriormente, la mayoría de los países tienen en cuenta el período de tenencia cuando se trata de impuestos NFT. Por lo tanto, mantenga sus NFT durante más de un año para pagar los impuestos a la tasa de ganancias de capital a largo plazo, que es más baja que la tasa a corto plazo.
Compre NFT con dinero fiduciario
Casi todos los países consideran que la compra de NFT con dinero fiduciario es un hecho no imponible. Esto se debe a que, en este escenario, no se está “desechando” ningún activo. Por el contrario, las compras de NFT en criptomonedas están sujetas a impuestos y tendrás que pagar impuestos sobre las ganancias de capital si el valor de tu NFT aumenta más adelante.
Venda sus NFT en un año de bajos ingresos
Cuando se trata de impuesto sobre la renta, la cantidad de impuestos que paga depende de sus ingresos para ese año financiero. Cuanto mayores sean sus ingresos, mayores serán los impuestos que pagará. Por lo tanto, es una práctica común que los inversores vendan sus criptomonedas y NFT durante un año en el que obtuvieron unos ingresos anuales bajos.
¡No te pierdas tus pérdidas de NFT!
En medio del actual invierno criptográfico, es probable que tenga algunas NFT que se negocien con pérdidas. Si bien esto no es exactamente bueno para su cartera, puede reclamar una pérdida de capital al presentar sus declaraciones de impuestos. Estas pérdidas pueden compensar las ganancias de capital de sus otros activos, incluidas las ganancias de otras ventas de NFT y criptomonedas, lo que reduce su obligación tributaria.
Cómo explicarle las NFT a su contador fiscal
Si bien hemos explicado los términos y condiciones generales relacionados con los impuestos NFT, esto NO es un asesoramiento fiscal. Es fundamental trabajar con un contador fiscal experimentado y de confianza antes de presentar sus declaraciones de impuestos del año. Siempre puede trabajar con su contador actual, siempre que comprenda los matices de la industria. No obstante, se recomienda consultar a contadores que tengan las habilidades y experiencia necesarias en el manejo de la contabilidad de criptoactivos. Para ello, siempre puedes consultar los sitios web de las firmas de contabilidad para conocer los servicios en los que se especializan.
La publicación La guía definitiva para pagar impuestos NFT en todo el mundo apareció por primera vez en NFT Evening.
