Conclusiones principales
Las transacciones de cripto a cripto son intercambios de intercambio o trueque de una criptomoneda por otra sin involucrar moneda fiduciaria. Estas transacciones podrían realizarse en plataformas centralizadas como Binance, intercambios descentralizados o entre pares.
La tributación de estas transacciones varía ampliamente en todo el mundo, y los países clasifican las transacciones a efectos fiscales como ingresos ordinarios o ganancias de capital, en función de factores como la duración de la tenencia de activos y la intención comercial, o como transacciones no sujetas a impuestos.
Diferir los impuestos hasta el momento de la conversión fiduciaria es una opción política adoptada por determinadas jurisdicciones y aporta una serie de beneficios. Este enfoque puede simplificar los requisitos de declaración de impuestos para los usuarios, disminuir la carga administrativa y estimular la criptoeconomía, ayudando a aprovechar todo el potencial de esta tecnología disruptiva para una base más amplia de participantes.
¿Te encuentras sumergiéndote de cabeza en los mercados de criptomonedas, intercambiando bitcoin por ether, luego ether por dogecoin y una variedad de otras altcoins? ¿Quizás utilice pares de monedas estables como BTC/USDT para comerciar, o simplemente intercambie tokens de primera línea por monedas estables para preservar el valor en medio de picos de volatilidad? Bueno, incluso si no lo hace, es probable que simplemente comprar criptomonedas por dinero fiduciario para conservarlas a largo plazo no sea la única forma de interactuar con los activos digitales. Convertir un token en otro es uno de los tipos de transacciones más comunes en el mundo de las criptomonedas, y la mayoría de los poseedores de activos digitales las realizan al menos ocasionalmente. Ahora, hagamos una pausa por un momento y hablemos de las implicaciones fiscales de tales transacciones, porque, sorprendentemente para algunos, el intercambio de una criptomoneda por otra puede estar sujeto a impuestos.
Entonces, ¿cómo funcionan los impuestos con las conversiones de cripto a cripto? ¿El intercambio de BTC por una altcoin o una moneda estable se considera un hecho imponible? Estas preguntas pueden parecer desalentadoras, pero es importante considerarlas para cualquiera que navegue por el mercado de las criptomonedas. Su obligación tributaria puede cambiar dependiendo de si ha mantenido sus activos para inversión o en un negocio de comercio de criptomonedas, y de su jurisdicción. Con un mosaico de regulaciones en todo el mundo y las políticas de tributación criptográfica aún en evolución, estas son líneas de investigación que vale la pena seguir.
Impuestos de las transacciones de cripto a cripto
Las transacciones de intercambio o trueque de criptomonedas se refieren al intercambio de una criptomoneda por otra (lo que significa que no hay moneda fiduciaria involucrada) y pueden tener lugar en intercambios centralizados como Binance, en plataformas descentralizadas o como un intercambio entre pares. Estas son las llamadas transacciones de cripto a cripto, mediante las cuales el usuario A envía, por ejemplo, BTC al usuario B, quien a su vez envía USDT de vuelta al usuario A.
Se están aplicando varios tratamientos fiscales a las transacciones de cripto a cripto dependiendo de la legislación del país y de las circunstancias particulares del usuario, en particular la duración durante la cual se mantuvo el activo y la intención detrás de la transacción (es decir, si el usuario mantuvo los activos durante "inversión" o en el contexto de un "negocio" de comercio de criptomonedas).
El tratamiento de los criptoactivos a efectos fiscales sigue evolucionando a nivel mundial. Aunque no puede haber sustituto para obtener su propio asesoramiento fiscal independiente y debidamente calificado, los tratamientos fiscales comunes de las transacciones de cripto a cripto actualmente tienden a adoptar los siguientes enfoques.
Impuesto sobre la renta como ingreso ordinario: algunos países tratan ciertas transacciones de criptomoneda a criptomoneda como eventos que generan ingresos ordinarios imponibles y requieren que las personas declaren las ganancias de dichas operaciones como parte de su ingreso imponible. Este puede ser el caso de las ganancias obtenidas por la venta de activos mantenidos durante menos de 12 meses (comúnmente denominadas “ganancias de capital a corto plazo”) en jurisdicciones que pueden incluir los Estados Unidos y Australia, y de los ingresos provenientes del comercio de monedas virtuales. como profesión en países que pueden incluir Bélgica y el Reino Unido. Estonia generalmente trata todas las ganancias del comercio de criptomonedas como ingresos ordinarios sujetos a impuestos.
Impuesto a las ganancias de capital: algunos países tratan algunas o todas las ganancias de las criptomonedas como capital, en lugar de ingresos, y aplican un impuesto a las ganancias de capital separado, generalmente a una tasa más baja que los ingresos ordinarios. Por ejemplo, el Reino Unido impone una tasa máxima del 20% sobre las ganancias de capital, en lugar de hasta el 45% para los ingresos ordinarios; De manera similar, Estados Unidos grava de manera más favorable las ganancias de capital de las inversiones en criptomonedas mantenidas durante más de 12 meses. Otros países logran un resultado similar al reducir la base imponible: Australia, por ejemplo, grava el 50% de la ganancia a tasas ordinarias del impuesto sobre la renta (es decir, exime el otro 50% de las ganancias), siempre que el activo enajenado se haya mantenido durante al menos menos 12 meses.
Exención o ausencia de impuestos: ciertos países, como Alemania, tienen exenciones para inversiones mantenidas durante más de 12 meses; otros, como Singapur y Suiza, no gravan en absoluto las ganancias de capital. Finalmente, algunos países, como Francia, Eslovaquia, Austria y Portugal, han implementado una exención para las transacciones de cripto a cripto, y las ganancias solo están sujetas a impuestos cuando un usuario vende activos digitales por moneda fiduciaria (o paga por "monedas del mundo real"). ”bienes o servicios con criptografía).
Como ilustra esta revisión, la tributación de los swaps de criptomonedas varía de un país a otro y, a menudo, depende de la categorización amplia de la clase de activo. Por ejemplo, algunos países tratan estas transacciones como un trueque de bienes y servicios, que pueden estar sujetos a impuestos o estar exentos según la legislación general.
Enfoque óptimo: aplazar los impuestos a la conversión de Fiat
Como mencionamos, algunos países no consideran las transacciones de cripto a cripto como hechos imponibles y solo gravan los intercambios que convierten los criptoactivos nuevamente en fiat o para bienes y servicios "fuera de blockchain". Este enfoque tiene varios beneficios importantes.
En primer lugar, puede ser una medida práctica destinada a evitar complicaciones a la hora de determinar el valor de una transacción realizada únicamente entre monedas virtuales. Calcular el valor puede ser un desafío, particularmente en el caso de tokens novedosos o poco comercializados, o en ausencia de una cotización oficial.
En segundo lugar, algunos tipos de contratos inteligentes pueden dar lugar a una gran cantidad de transacciones separadas para un solo usuario. La carga administrativa que supone tener en cuenta a efectos fiscales todas estas transacciones separadas, que pueden ocurrir en momentos diferentes y, por lo tanto, requieren valoraciones separadas, puede llegar a ser significativa.
En tercer lugar, hacer cumplir las obligaciones tributarias que surgen de las transacciones de cripto a cripto que ocurren en plataformas descentralizadas es difícil, ya que es posible que no todos los usuarios de dichos intercambios se hayan sometido a controles de conocimiento del cliente (KYC) según el estándar requerido. Este problema se evita en gran medida si los impuestos se difieren hasta el punto en que las criptomonedas se venden por dinero fiduciario. Esto último suele tener lugar en intercambios centralizados o a través de emisores de tarjetas de débito criptográficas, a los que generalmente se les habrá exigido que realicen una verificación de identidad del usuario. Esto se debe a requisitos específicos impuestos por los reguladores y emisores de estándares a nivel mundial, incluido el Grupo de Acción Financiera Internacional, al incorporar usuarios o realizar transacciones entre fiat y cripto.
En cuarto lugar, la alta volatilidad de ciertos tokens puede conducir a resultados injustos si se les grava antes de convertirlos en fiduciarios. Imagine un intercambio de altcoin A por altcoin B (tanto de capitalización media como baja, generalmente muy volátil). Si esta transacción está sujeta a impuestos y los valores fiduciarios de las altcoins A y B posteriormente caen significativamente, ambos usuarios corren el riesgo de tener una obligación tributaria que liquidar sin suficientes activos para cubrirla. Este riesgo añade un incentivo distorsionador para que los inversores en criptomonedas mantengan sus tenencias en activos digitales fiduciarios o menos volátiles, como las monedas estables.
Finalmente, ciertos aplazamientos de impuestos pueden formar parte de una estrategia política más amplia para fomentar el comercio de criptomonedas imponiendo consecuencias fiscales solo cuando un intercambio involucra moneda fiduciaria o la compra de bienes o servicios (impuestos solo en la llamada “transacción de retiro de efectivo”). ”) Tal política incentivaría el desarrollo de la industria y traería eficiencias y ventajas a aquellas jurisdicciones que estimulan la innovación Web3 al implementarla.
Pensamientos finales
Las transacciones entre criptomonedas se desarrollan en diversos entornos fiscales, y algunos países las consideran hechos imponibles y otros no. Los regímenes fiscales aplicados a estas transacciones pueden variar desde gravarlas como ingresos o ganancias de capital, hasta eximirlas total o condicionalmente, como imponer impuestos únicamente a la enajenación de activos digitales por dinero fiduciario. Para garantizar una comprensión completa de sus obligaciones fiscales, los usuarios deben conocer los matices legales y fiscales de su jurisdicción.
Dadas las diferencias de trato entre jurisdicciones y la naturaleza en rápida evolución de los impuestos a las criptomonedas, buscar asesoramiento de expertos puede ayudar a los usuarios a encontrar certeza y anticipar y gestionar su exposición fiscal.
Otras lecturas
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Binance Tax Watch: Desarrollo de los impuestos criptográficos en el primer trimestre de 2023 en Europa y la CEI
Binance Tax Watch: Desarrollos de criptoimpuestos en el primer trimestre de 2023 en APAC y América
Binance Tax Watch: evolución de los impuestos sobre las criptomonedas en abril y mayo de 2023
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