Estos son los puntos principales que no debe olvidar.
¿Qué son las criptomonedas, según el IRS?
Una criptomoneda, según el IRS, es una “representación digital de valor denominada en su propia unidad de cuenta, cuyo precio puede expresarse en moneda soberana local o extranjera, transada electrónicamente con el uso de criptografía y tecnologías de contabilidad distribuida, que puede utilizarse como forma de inversión, instrumento de transferencia de valores o de acceso a servicios, y no constituye moneda de curso legal”.
¿Cuáles son las obligaciones fiscales de los inversores?
Los poseedores de criptomonedas en Brasil tienen obligaciones con la Hacienda Federal. Ellos son:
Quien vendió criptoactivos por debajo de R$ 35.000 mensuales no paga Impuesto a la Renta, pero debe declarar las ganancias totales (si las hubiere) a lo largo del año en el formulario “Renta Exenta y No Imponible”;
Si las ventas mensuales superan los R$ 35.000 y hay ganancia, el inversor debe pagar al IR y declarar la ganancia en la modalidad de “Ganancia de Capital”;
También es necesario informar al organismo sobre las transacciones mensuales que superen los R$ 30.000 (esta regla sólo se aplica a aquellas que operan fuera de una bolsa nacional);
Informar la propiedad de monedas digitales en la declaración del Impuesto sobre la Renta enviada cada año, si el valor total de cada activo digital supera los R$ 5.000.
¿Quién debe pagar el impuesto a las criptomonedas?
Los inversores deben pagar impuestos sobre las criptomonedas cuando obtienen ganancias en negociaciones que, en total, superan el límite de R$ 35.000 en un solo mes, según las normas de la Ingreso Federal.
“Pero para que se produzcan impuestos IR desde la perspectiva de los individuos, primero es necesario que los criptoactivos se vendan (término utilizado para describir la venta). En la práctica, esto significa que la mera fluctuación en el precio del criptoactivo, sin la realización efectiva de cualquier ganancia eventual por parte de su titular, no constituye un hecho imponible”.
¿Cuáles son las tasas del Impuesto sobre la Renta?
Existe una tabla de impuestos progresiva para las criptomonedas, pero esta regla solo se aplica a las monedas digitales negociadas en bolsas nacionales.
RendimentosAlíquotas
Hasta R$ 5 millones 15%
Entre R$ 5 millones y R$ 10 millones 17,5%
Entre R$ 10 millones y R$ 30 millones 20%
Más de R$ 30 millones 22,5%
¿Cómo pagar el Impuesto sobre la Renta?
Según el Servicio de Ingresos Federales, el pago del impuesto sobre las ganancias criptográficas realizadas en Brasil debe realizarse antes del último día hábil del mes siguiente a la transacción. En otras palabras, João, que vendió las criptomonedas en octubre, tendría hasta el 30 de noviembre para pagar el impuesto sobre la ganancia de R$ 300 mil, lo que sería el 15%.
Este pago se realiza a través del Documento de Recaudación de Ingresos Federales (DARF), utilizado para liquidar impuestos federales. El DARF se puede generar en Sicalcweb, un sistema en línea del Servicio de Ingresos Federales. El código que se debe informar es el 4600, referido a ganancias de capital por enajenación de activos.
¿Cuál es el impuesto para quienes realizan intercambios internacionales?
En el caso de las ganancias provenientes de criptomonedas negociadas en bolsas internacionales, la regla fiscal cambia. En este caso, no hay exención hasta R$ 35 mil. En otras palabras, cualquier beneficio obtenido se grava al 15%.
¿Quién debe declarar transacciones superiores a R$ 30.000?
Cualquiera que opere en una correduría internacional u otras plataformas sin domicilio en Brasil debe informar mensualmente a la Hacienda Pública el movimiento de criptomonedas, siempre que los montos superen el límite de R$ 30.000 mensuales.
Las operaciones realizadas en una bolsa nacional ya han sido declaradas porque todos los movimientos mensuales que involucran criptoactivos, independientemente de su valor, eran reportados obligatoriamente mensualmente al organismo por los corredores locales.
Esta declaración relativa a transacciones mensuales superiores a R$ 30.000 debe presentarse en el portal e-CAC de la Renta Federal, en la guía “Recaudación e Inspección” y “Obligaciones accesorias”.
¿Quién necesita declarar criptomonedas?
Según el IRS, los inversores en moneda digital sólo deben informar el valor si la adquisición es igual o superior a R$ 5.000 por cada tipo de criptomoneda.
Es necesario informar el costo total de adquisición de las criptomonedas, y no el valor actual de mercado. Ejemplo: si el inversor compró R$ 3.000 en BTC en enero, otros R$ 1.000 en julio y otros R$ 3.000 en noviembre, el valor a declarar en la declaración del Impuesto a la Renta es de R$ 7.000.
¿Dónde declarar criptomonedas?
La declaración del Impuesto sobre la Renta debe realizarse directamente en el programa de Rentas Federales. Dentro de este sistema, que puede descargarse desde el sitio web de la agencia federal, el contribuyente deberá declarar las monedas digitales en el formulario “Bienes y Derechos”, en el “Grupo 08 – Criptoactivos”.
¿Qué pasa si la persona no paga el impuesto ni lo declara?
La Hacienda Federal establece sanciones para las personas y empresas que incumplan con las obligaciones relacionadas con el suministro de información sobre criptoactivos, ya sea por omisión, demora o presentación de datos inexactos, incompletos o incorrectos. Las multas varían según el perfil del declarante y la naturaleza de la infracción.
Además de las sanciones administrativas, la Hacienda Federal puede remitir información al MPF (Ministerio Público Federal) cada vez que identifique indicios de delitos, como lavado de dinero u ocultación de activos, para que se tomen las medidas legales correspondientes.