Der US Internal Revenue Service (IRS) hat einen Entwurf des Steuerformulars 1099-DA für die Meldung von Gewinnen aus digitalen Vermögenswerten aus Maklertransaktionen veröffentlicht. Gemäß den Anweisungen für das Formular müssen Makler Erlöse aus der Veräußerung digitaler Vermögenswerte und in einigen Fällen die Grundlage für die Veräußerung digitaler Vermögenswerte an Kunden und das IRS auf Formular 1099-DA melden. Dies bedeutet, dass Broker, einschließlich Anbieter von nicht verwahrten Wallets, Erlöse aus der Veräußerung digitaler Vermögenswerte an das IRS melden müssen, einschließlich Speicherplatz und Ort, an dem sich die Transaktionen in der entsprechenden Blockchain befinden.
Aus dem Entwurf des Formulars 1099-DA geht hervor, dass die Institution möglicherweise über eine Reihe individueller Token-Codes verfügt, die sie ausfüllen kann, einschließlich Platz für Wallet-Adressen und wo auf der entsprechenden Blockchain nach Transaktionen gesucht werden kann. Das bedeutet, dass Makler Erlöse aus der Veräußerung digitaler Vermögenswerte und in einigen Fällen die Grundlage für die Veräußerung digitaler Vermögenswerte an Kunden und das IRS auf Formular 1099-DA melden müssen.
Bei dieser Version des Formulars müssen Antragsteller ein Kästchen ankreuzen, das die Art des Brokers beschreibt: Kioskbetreiber, Zahlungsabwickler für digitale Vermögenswerte, Anbieter von Depot-Wallets, Anbieter von nicht-verwahrten Wallets oder „Sonstige“. Dies bedeutet, dass Makler den Erlös aus der Veräußerung digitaler Vermögenswerte und in einigen Fällen die Grundlage für die Veräußerung digitaler Vermögenswerte an Kunden und das IRS auf Formular 1099-DA melden müssen.
Die Ankündigung ist vorläufig und kann sich je nach dem endgültigen Ergebnis der im letzten Jahr vorgeschlagenen Steuervorschriften noch ändern. Während die Einführung von Steuerpraktiken für Kryptowährungen in den USA einer der notwendigen Schritte ist, um die Unsicherheit und Verwirrung der Anleger zu beseitigen, sind Kryptowährungsunternehmen besorgt darüber, wie der IRS Broker für digitale Vermögenswerte (zu denen auch Wallet-Anbieter gehören können) identifizieren wird, die das neue System einhalten müssen. Nervöse, dezentrale Plattform und Zahlungsabwickler.
„Einige dieser Boxen sind an wirtschaftliche Aktivitäten gebunden, wie zum Beispiel Kioske oder Zahlungsabwickler, während andere auf Kundenbeziehungen basieren, wie zum Beispiel Anbieter von verwahrten oder nicht verwahrten Geldbörsen“, sagte Miles Fuller, Direktor für Regierungslösungen bei TaxBit Ich bin gespannt, wie der IRS die Verwendung dieser Informationen vorhat und wie bestimmte Broker, die den aktuellen Vorschriften unterliegen, wie z. B. zentralisierte Börsen oder dezentrale Protokolle, in diese Boxen passen.“
Fuller interessiert sich auch für den Internal Revenue Service des Finanzministeriums, der von Brokern erwartet, dass sie „eine Art Register für digitale Vermögenswerte verwenden, um die Kryptowährungen zu identifizieren, die auf dem Formular verkauft werden“, sagte er. „Es gibt noch kein offizielles Register, daher wird es interessant sein zu sehen, wie sich das entwickelt.“
Jessalyn Dean, Vizepräsidentin für Steuerinformationsberichterstattung bei Ledgible, verwies auf sogenannte Wash-Sales und darauf, dass die im Formular angegebenen Transaktionen nur intern vom Kryptowährungsunternehmen erfasst werden. In ihrer Analyse des Formulars argumentierte sie, dass mindestens eines der Kästchen, die sich mit nicht abzugsfähigen Verlusten befassen, mehr Anleitung zur Funktionsweise benötigte.
„Erwartungsgemäß ähnelt das Erscheinungsbild dem Formular 1099-B, das Verkäufe traditioneller Finanzprodukte meldet“, sagte Dean. Er bemerkte auch, dass das IRS „auf diesem Formular viele Zeilen und Kästchen enthielt“.
Der IRS bittet um eine öffentliche Stellungnahme zum Entwurf des Formulars. Es ist unklar, wann die Steuerbehörde die endgültige Regel entwickeln wird, obwohl das Formular für 2025 darauf hinweist, dass sie irgendwann in diesem Jahr fertiggestellt wird.
Die Erhebung bestimmter Datenpunkte durch den IRS, wie zum Beispiel Wallet-Adressen, „kann erhebliche Datenschutz- und Sicherheitsbedenken aufwerfen.“ Dies muss ernst genommen werden und Datenschutz- und Sicherheitsbedenken sollten bei der Formulierung der endgültigen Regelung berücksichtigt werden. Steuerexperten für Kryptowährungen betonen diesen Punkt und hoffen, dass die Steuerbehörden diese Fragen umfassend berücksichtigen.
Zusammenfassend legt der vom IRS veröffentlichte Entwurf des Formulars 1099-DA klare Anforderungen für die Meldung von Gewinnen aus digitalen Vermögenswerten aus Maklertransaktionen fest. Bei der Ausarbeitung der endgültigen Regelung sollten jedoch Datenschutz- und Sicherheitsbedenken umfassend berücksichtigt und öffentliche Kommentare eingeholt werden, um sicherzustellen, dass die neue Regelung regulatorische Anforderungen und individuelle Datenschutzrechte in Einklang bringt.