Indiens aktuelles Geschäftsjahr, das im März endet, ist das erste Geschäftsjahr, in dem Indien, das Land mit dem weltweit größten Anteil an Krypto-Nutzern, endlich Klarheit in Bezug auf Krypto-Steuern schafft. Jeder, der in Indien steuerpflichtig ist und mit Krypto Geld verdient – sei es Händler, Miner, Yield Farmer oder Airdrop-Empfänger – muss sein Vermögen deklarieren und gemäß dem neuen Finanzgesetz von 2022 eine Steuer zahlen.
Dieser Artikel ist Teil der Tax Week, gesponsert von Koinly.
Offiziell ist man sich in Indien allerdings noch nicht darüber einig, ob Kryptowährungen überhaupt legal sind.
„[Ob Krypto] legitim oder illegitim ist, ist eine andere Frage, aber ich werde Steuern erheben, weil es ein souveränes Recht zur Besteuerung ist“, sagte Finanzminister Nirmala Sitharaman im Februar.
Lipsa Das ist eine freiberufliche Krypto-Autorin und -Strategin mit Sitz in Indien.
Während die Legalität von Kryptowährungen in Indien noch immer umstritten ist, hat die Regierung Maßnahmen ergriffen, um ihre Verwendung einzudämmen – mit mehreren Untersuchungen bei großen Kryptowährungsbörsen und Mitteilungen an vermögende Privatpersonen. Im Folgenden untersuchen wir, wie sich die Regulierungslandschaft in Indien im Laufe der Jahre entwickelt hat, und betrachten die Auswirkungen der Steuern auf Kryptowährungen.
Eine Zeitleiste der Kryptogesetze Indiens
Die Reserve Bank of India und die Regierung waren schon immer besorgt über Kryptotransaktionen und haben Warnungen und Verbote gegen das strenge neue Steuergesetz ausgesprochen. Hier ist eine kurze Chronologie der Entwicklung von Kryptowährungen in Indien im Laufe der Jahre:
2013: Die RBI gibt ein Rundschreiben heraus, das Anleger vor spekulativen Investitionen wie Kryptowährungen warnt.
2013–2017: Zusammen mit der Entwicklung hin zu digitalen Zahlungen in Indien schlägt die Kryptoindustrie ihre Wurzeln. Indische Börsen wie Zebbay und Unocoin beginnen, an Zugkraft zu gewinnen.
2017: Zwei Petitionen werden eingereicht – eine zum Verbot von Kryptowährungen und eine zur Regulierung von Kryptowährungen. Die Regierung richtet eine Regulierungsbehörde ein, um Kryptowährungen genauer zu untersuchen.
2018: Trotz mehrfacher Warnungen der RBI verzeichnen die indischen Kryptomärkte eine Rekordzahl an Nutzern. Um diesem Trend entgegenzuwirken, veröffentlicht die RBI im April ein Rundschreiben, das Banken und Kreditgeber von jeglicher Verbindung mit Kryptobörsen abhält und damit die blühende Branche effektiv erstickt.
2019–2020: Indische Börsen und Blockchain-Befürworter gehen vor Gericht und reichen mehrere Petitionen ein, um das Verbot von Kryptowährungen aufzuheben.
2020: Nach einem langwierigen Verfahren hebt der Oberste Gerichtshof Indiens schließlich die Anordnung der RBI auf und erklärt es für verfassungswidrig, den Handel ohne jegliche Regulierung zu verbieten. Dies fällt mit dem Kryptoboom des Jahres 2020 zusammen und ist die Pause, die der indische Kryptomarkt dringend braucht.
2021: Die Regierung setzt ihre Bemühungen fort, die Kryptoindustrie einzuschränken, indem sie ein generelles Verbot privater Währungen vorschlägt und stattdessen eine private digitale Zentralbankwährung einführt.
2022: Während Kryptogesetze noch diskutiert werden, wird der Haushaltsentwurf zur Festlegung der Kryptosteuervorschriften im März verabschiedet.
Vor dem Haushaltsentwurf 2022 hatten indische Regierungsbeamte keine offizielle Haltung zur Besteuerung von Kryptowährungen, aber das bedeutet nicht, dass die Token nicht besteuert wurden.
Gewinne aus dem Handel mit Kryptowährungen wurden häufig als „Geschäfts- oder sonstiges Einkommen“ behandelt und als solches besteuert. Kaufte ein Steuerzahler Kryptowährungen dagegen als Investition, wurden sie als Kapitalvermögen eingestuft, vorausgesetzt, die Handelsaktivität war insgesamt selten. Beim Verkauf der besagten Kryptowährungen unterlag dieser, je nach Haltedauer, einer langfristigen oder kurzfristigen Kapitalertragsteuer.
Da es keinen Regulierungsrahmen gab, gab es keine einheitliche Art und Weise, wie Kryptotransaktionen gemeldet wurden, und in einigen Fällen wurden sie überhaupt nicht gemeldet. So konnten Steuern beispielsweise nur erhoben werden, wenn Kryptowährungen in Fiatgeld umgewandelt wurden. Wenn Sie also zwei verschiedene Kryptowährungen in Ihrem MetaMask-Wallet tauschten, waren Sie nicht gesetzlich verpflichtet, dies zu melden.
Das Finanzgesetz von 2022 leitete eine vollständige Überarbeitung des Umgangs mit Kryptowährungen in Indien ein.
Der neue Standard für die Kryptobesteuerung
Das Finanzgesetz ist seit dem 1. April in Kraft und eines der ersten Gesetze Indiens, das Kryptowährungen anerkennt. Wichtig ist, dass es Kryptowährungen als „virtuelle digitale Vermögenswerte“ klassifiziert und sie von „Währungen“ unterscheidet, die von der Zentralbank gedeckt werden.
Die Definition von „virtuellen digitalen Vermögenswerten“ ist absichtlich weit gefasst und umfasst alle Kryptowährungen, Token und NFTs (nicht fungible Token). Da die Terminologie jedoch relativ neu ist, entwickelt sich die Definition noch weiter. So wurden beispielsweise Geschenkgutscheine, Prämienpunkte und Abonnements in einem Rundschreiben vom 30. Juni von der Einstufung als virtuelle digitale Vermögenswerte (VDAs) ausgenommen.
Also, was wird besteuert?
Gemäß Abschnitt 115BBH des Finanzgesetzes wird ein steuerpflichtiges Ereignis wie folgt definiert:
1. Umrechnung eines VDA in Indische Rupien oder eine andere Fiatwährung.
2. Umwandlung einer Art virtueller digitaler Vermögenswerte in eine andere Art (Krypto-zu-Krypto-Handel, einschließlich Stablecoins).
3. Bezahlen von Waren und Dienstleistungen mit einem virtuellen digitalen Vermögenswert.
Alle Gewinne aus den oben genannten Transaktionen unterliegen einer Steuer von 30 %, was der höchsten Einkommenssteuerklasse Indiens entspricht. Es gibt einen zusätzlichen Aufschlag, der von der Einkommensklasse des Einzelnen abhängt. Darüber hinaus wird eine Transaktion, die 10.000 Rupien übersteigt, mit einem zusätzlichen Steuersatz von 1 % besteuert.
Allerdings unterliegen nicht alle Kryptotransaktionen der 30-prozentigen Steuer. Aktivitäten wie das Verschenken von Krypto, das Staking von Belohnungen, der Erhalt von Zahlungen, Airdrops, das Mining von Coins und andere DeFi-Transaktionen (dezentrale Finanzen) werden weiterhin als „Einkommen“ betrachtet. In solchen Fällen werden die Steuern nach dem Einkommensteuersatz des Empfängers berechnet.
Wenn Sie sich jedoch dafür entscheiden, die Vermögenswerte zu behalten und sie später zu verkaufen, müssen Sie auf jede Wertsteigerung des Marktwerts der Vermögenswerte eine Steuer von 30 % zahlen.
Was ist mit Verlusten?
Einer der am meisten kritisierten Aspekte des Kryptosteuergesetzes in Indien ist, dass Verluste nicht anerkannt werden, was bedeutet, dass Sie Kapitalgewinne nicht mit Verlusten oder Geschäftsausgaben verrechnen können. In einer Branche, in der Verluste häufiger vorkommen als Gewinne, ist diese Klausel ein klarer Versuch, Kryptowährungstransaktionen einzuschränken.
Die Auswirkungen auf Händler und Kleinanleger
„Die Quellensteuer von 1 % macht Hochfrequenzhandel in Indien nicht mehr rentabel. Händler verlieren bei jedem Verkauf 1 % ihres Kapitals“, sagt Anoush Bhasin, Krypto-Steuerberater und Gründer von Quagmire Consulting.
Die Daten bestätigen es: Die Einführung dieser Steuern in Kombination mit dem Bärenmarkt hat dazu geführt, dass die Umsätze an den großen Börsen deutlich zurückgegangen sind. Infolgedessen sind die Händler gezwungen, kalkuliertere Entscheidungen zu treffen und dabei die Auswirkungen der Steuern auf den Erfolg ihrer Geschäfte zu berücksichtigen. Dass sie ihre Verlustgeschäfte nicht mit ihren Gewinngeschäften verrechnen können, ist der letzte Nagel im Sarg.
„Darüber hinaus macht die Belastung durch die Einhaltung der TDS-Vorschriften die Einreichung von Unterlagen sehr komplex“, fügte Bhasin hinzu. „Es gibt keine regulatorische Klarheit bezüglich TDS für dezentrale Börsen, nicht verwaltete Wallets oder verwaltete Börsen.“
Bei einigen Krypto-Inhabern in Indien ist ein deutlicher Wandel zu beobachten, die Haltung geht hin zu einer langfristigen Anlagestrategie, um Steuern zu vermeiden – oder zumindest die Zahlung von Steuern lohnenswert zu machen.
„Indien hat seine Gesetze schon früher drastisch geändert, und diejenigen, die während des Verbots von 2018 bis 2020 durchgehalten haben, waren diejenigen, die am meisten davon profitiert haben“, spekulierte ein Händler, der anonym bleiben möchte. „Zumindest glaubt meine Familie jetzt nicht, dass ich in etwas Illegales verwickelt bin.“
Die Auswirkungen auf neue und bestehende Krypto-Unternehmen
Blockchain-Berater und Anwälte stellen einen erheblichen Braindrain aus Indien fest und es besteht eine allgemeine Präferenz, sich in Ländern niederzulassen, die kryptofreundlicher sind.
„Bestehende Unternehmen sind auf der Suche nach weniger komplizierten Vorschriften ins Ausland abgewandert“, sagte Bhasin. Dazu gehören große Akteure wie die Gründer der Kryptobörse WazirX und der Blockchain Polygon, die beide nach Dubai umgezogen sind.
„Über 40 % meiner Blockchain-Kunden haben Indien verlassen, wobei Malta und Singapur die bevorzugten Ziele sind“, sagte Vijay Pal Dalmia, ein Berater für Kryptounternehmen und Anwalt am Obersten Gerichtshof Indiens.
Ein neuer ITR-Entwurf (Steuerentwurf) der indischen Regierung könnte sich an Unternehmen und Privatpersonen richten, die ins Ausland gezogen sind, aber noch Geschäftsbeziehungen zu Indien unterhalten. Der neue Vorschlag verlangt von ausländischen Unternehmen und Privatpersonen, ihre Investitionen in Indien offenzulegen.
„Wenn dieser ITR-Entwurf [auf uns abzielt], wären wir gezwungen, die Möglichkeit in Betracht zu ziehen, unsere Krypto-Angebote für Indien zu deaktivieren. Natürlich wäre das nicht unsere erste Option“, sagte Aayushi Jain, Mitbegründer von ZeroSwap, einer dezentralen Börse mit Sitz in Singapur, die viele Benutzer in Indien hat.
Die Auswirkungen der neuen Regelungen hängen auch von der jeweiligen Art des Unternehmens ab. Einige Unternehmen haben auf Workarounds zurückgegriffen, die es ihnen ermöglichen, Kryptozahlungen zu akzeptieren.
„Für Kryptozahlungen verwenden wir Gehaltsabrechnungssysteme wie Ontop, die die indische Währung innerhalb von drei Tagen auf ein Bankkonto einzahlen“, sagte Uddalak Das, ein Krypto-Marketingberater. Die Verwendung solcher Zahlungssysteme führt jedoch einen Mittelsmann ein – genau das, was Krypto eliminieren soll.
„Bei den [meisten] in Indien noch tätigen Unternehmen handelt es sich um Back-End-Technologie- oder Support-Dienstleister, die einfach mit Fiatgeld handeln können und keinerlei Berührungspunkte mit Kryptowährungen haben“, sagte Bhasin.
In die Zukunft schauen
Die meisten Experten sind sich einig, dass Indiens aktuelle Steuergesetze Kryptowährungen schaden und regressiver Natur sind. Changpeng Zhao, CEO von Binance, der weltweit größten Kryptobörse, sagte kürzlich, dass hohe Steuern die Branche in Indien „töten“ könnten.
Und doch deuten Indiens Präsidentschaft der G20-Staaten im Jahr 2023 und sein anhaltender Schwerpunkt auf der Kryptoregulierung darauf hin, dass das Land bei der Gestaltung der globalen Kryptopolitik eine große Rolle spielen wird. Ob die Agenda ein globales Verbot von Kryptowährungen fordert oder einen regulatorischen Rahmen schafft, in dem Innovationen gedeihen können, bleibt abzuwarten.