Die Steuervorschriften für Kryptowährungen im Vereinigten Königreich sind ein wesentlicher Gesichtspunkt für jede Einzelperson oder jedes Unternehmen, das am Handel mit Kryptowährungen beteiligt ist. Die britische Steuerbehörde Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) hat Leitlinien zur Besteuerung von Kryptowährungen, oder wie sie sie nennen, „Kryptoassets“ bereitgestellt.
Wie werden Kryptowährungen in Großbritannien definiert?
Zunächst ist es wichtig zu verstehen, wie HMRC Kryptowährungen klassifiziert. Sie erkennen drei Arten von Kryptoassets an: Exchange-Token (wie Bitcoin), Utility-Token und Security-Token. Die steuerliche Behandlung hängt von der Art und Verwendung des Tokens ab. Für unsere Zwecke konzentrieren wir uns hauptsächlich auf Exchange-Token, die am häufigsten für den Handel verwendet werden.
HMRC betrachtet Kryptowährungen nicht als Währung oder Geld. Stattdessen werden sie als eine Form von Eigentum betrachtet. Infolgedessen kann der Kauf, Verkauf und sogar Handel mit Kryptoassets steuerliche Auswirkungen haben. Insbesondere sind zwei Arten von Steuern für den Kryptohandel in Großbritannien am relevantesten: die Kapitalertragsteuer (CGT) und die Einkommensteuer.
Die Kapitalertragsteuer ist die Hauptsteuer, die auf Gewinne aus dem Kauf und Verkauf von Kryptowährungen erhoben wird. Wenn eine Person über ein Krypto-Asset verfügt – sei es durch Verkauf, Tausch gegen eine andere Kryptowährung, Verwendung als Zahlungsmittel oder Schenkung – muss sie möglicherweise Kapitalertragsteuer auf alle erzielten Gewinne zahlen.
Der steuerpflichtige Gewinn ist die Differenz zwischen dem Kaufpreis (plus Nebenkosten) und dem Verkaufspreis (abzüglich etwaiger Transaktionskosten). Allerdings hat jede Person einen jährlichen steuerfreien Freibetrag für Kapitalgewinne, den sogenannten jährlichen Freibetrag. Für das Steuerjahr 2022/23 betrug dieser 12.300 £. Wenn die gesamten steuerpflichtigen Gewinne im Steuerjahr unter diesem Betrag liegen, ist keine Kapitalertragsteuer zu zahlen.
Wenn der Gesamtgewinn den jährlichen Freibetrag übersteigt, fällt Kapitalertragsteuer an. Der Steuersatz hängt vom Einkommen der Person und der Art des Vermögens ab. Nach meinem Kenntnisstand (Stand: September 2021) beträgt der Steuersatz für Einzelpersonen 10 % für Steuerzahler mit Grundsteuersatz und 20 % für Steuerzahler mit höherem und zusätzlichem Steuersatz. Für Unternehmen gilt der Körperschaftsteuersatz.
Berechnung von Gewinnen und Verlusten aus dem Krypto-Handel
Die Berechnung von Gewinnen oder Verlusten kann aufgrund der Volatilität von Kryptowährungen und der Tatsache, dass sie häufig paarweise gehandelt werden, komplex sein. Bei der Berechnung des Gewinns oder Verlusts für CGT-Zwecke muss der Pfundwert der Kryptowährung zum Zeitpunkt des Erwerbs und der Veräußerung verwendet werden.
In einigen Fällen kann der Handel mit Kryptoassets als Handel betrachtet werden, ähnlich wie der Handel mit Aktien oder Immobilien. Wenn das Aktivitätsniveau, die Art der Verkäufe und der Entscheidungsprozess auf einen Finanzhandel hinweisen, unterliegen die Gewinne möglicherweise der Einkommensteuer statt der Kapitalertragsteuer. Dies kann für Personen der Fall sein, die regelmäßig Daytrading oder Swingtrading mit Kryptoassets betreiben.
Die Einkommensteuer würde auch für Personen gelten, die Kryptoassets als Zahlungsmittel oder durch Mining, Transaktionsbestätigung oder Airdrops erhalten. Die Höhe der fälligen Einkommensteuer hängt von der Einkommensteuerklasse der Person ab und liegt zwischen 20 % und 45 %.
HMRC hat auch Regeln zum „Pooling“ von Kryptoassets. Anstatt den Gewinn oder Verlust für jede Transaktion zu verfolgen, können Kryptoassets desselben Typs und auf dieselbe Weise erworben zusammen „gepoolt“ werden. Jeder Pool berechnet seine eigenen „zulässigen Kosten“ – die Gesamtkosten der gepoolten Token zuzüglich aller zulässigen Kosten. Wenn ein Token aus dem Pool veräußert wird, wird ein Teil der gepoolten zulässigen Kosten abgezogen, um den Gewinn zu ermitteln.
In Bezug auf die Buchführung verlangt HMRC von Einzelpersonen und Unternehmen, Aufzeichnungen über jede Kryptoasset-Transaktion für mindestens 5 Jahre nach dem entsprechenden Steuerjahr aufzubewahren. Dazu gehören die Art des Kryptoassets, das Datum der Transaktion, ob es gekauft oder verkauft wurde, die Anzahl der Einheiten, der Wert der Transaktion in Pfund Sterling und die kumulierte Gesamtzahl der gehaltenen Einheiten.
Zusammenfassung
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass die steuerlichen Auswirkungen des Kryptohandels in Großbritannien komplex sein können und von einer Vielzahl von Faktoren abhängen. Die Richtlinien des HMRC bieten einen Ausgangspunkt, aber angesichts der Komplexität kann es äußerst hilfreich sein, sich von einem Steuerberater oder einem Fachmann beraten zu lassen, der sich mit Kryptoassets auskennt. Es ist auch wichtig, über Änderungen der Steuergesetzgebung und der HMRC-Richtlinien in Bezug auf Kryptoassets auf dem Laufenden zu bleiben, da sich diese im Laufe der Zeit ändern können.
Der Beitrag „Zahlen Sie Steuern für den Handel mit Kryptowährungen im Vereinigten Königreich?“ erschien zuerst auf Crypto Intelligence News.