Wichtigste Erkenntnisse

  • Die Kostenbasis ist ein grundlegendes Konzept in der Besteuerung, das zur Berechnung der Gewinne oder Verluste aus dem Verkauf eines Vermögenswerts, beispielsweise Kryptowährungen, verwendet wird.

  • Binance Tax unterstützt vier der gängigsten Methoden zur Berechnung der Kostenbasis von Krypto-Assets: FIFO, LIFO, ACB und WAPP.

  • Wash-Sale-Regeln verhindern, dass Anleger Steuervorteile für Vermögenswerte erhalten, die kurz nach dem Verkauf wieder gekauft werden. Wir arbeiten derzeit daran, Unterstützung für Wash-Sale-Regeln bei Binance Tax zu implementieren.

Berechnen Sie Ihre Krypto-Steuern? Erfahren Sie die Grundlagen der Kostenbasis und der Wash-Sale-Regeln und wie Binance Tax Ihnen bei der Schätzung Ihrer Steuern helfen kann.

Egal, ob Sie neu im Bereich Krypto-Investitionen sind oder ein erfahrener Profi: Das Verständnis der Anschaffungskosten- und Wash-Sale-Regeln ist entscheidend, um unbeabsichtigte Steuerfehler und Strafen zu vermeiden.

Vereinfacht ausgedrückt ist die Anschaffungskostenbasis der ursprüngliche Preis eines von Ihnen gekauften Vermögenswerts, wohingegen Wash-Sale-Regeln Anleger daran hindern, Steuervorteile für Vermögenswerte zu erhalten, die sie kurz nach dem Verkauf wieder kaufen.

In diesem Leitfaden behandeln wir alles, was Sie über die Anschaffungskosten wissen müssen – einschließlich vier beliebter Methoden, die von Binance Tax unterstützt werden – und über die Regeln für Wash-Sales.

Was ist die Kostenbasis?

Die Anschaffungskostenmethode ist ein grundlegendes Konzept in der Besteuerung, mit dem die Gewinne oder Verluste aus dem Verkauf eines Vermögenswerts wie Aktien oder Immobilien berechnet werden. Bei Krypto-Vermögenswerten ist das nicht anders.

Vereinfacht ausgedrückt stellt die Kostenbasis den ursprünglichen Kaufpreis eines Vermögenswerts zuzüglich aller zusätzlichen Kosten zum Zeitpunkt des Kaufs dar, wie z. B. Gebühren, Provisionen oder andere Ausgaben. Wenn Sie beispielsweise einen Vermögenswert auf Binance kaufen, umfasst die anfängliche Kostenbasis den Kaufpreis des Vermögenswerts und die Handelsgebühr von 0,1 % auf unserer Plattform. Gewinne oder Verluste werden dann berechnet, indem die Kostenbasis vom Verkaufspreis des Vermögenswerts abgezogen wird.

Die Kostenbasis fungibler Vermögenswerte wie Aktien oder Kryptowährungen kann schwierig zu bestimmen sein, da diese Vermögenswerte in der Regel austauschbar sind und keine eindeutigen Kennungen aufweisen.

In solchen Fällen ist die Methode zur Berechnung der Kostenbasis von entscheidender Bedeutung und kann die Höhe der beim Verkauf eines Vermögenswerts geschuldeten Steuern erheblich beeinflussen. Krypto-Händler und -Investoren müssen die verschiedenen verfügbaren Methoden verstehen und wissen, welche in ihren jeweiligen Steuergebieten akzeptiert werden.

Vier Kostenbasismethoden für Binance Tax verfügbar

Binance Tax unterstützt vier der beliebtesten Methoden zur Bestimmung der von Kryptohändlern und -investoren verwendeten Kostenbasis: FIFO, LIFO, ACB und WAPP.

1. Zuerst rein, zuerst raus (FIFO)

FIFO (First-In, First-Out) geht davon aus, dass die zuerst gekauften Vermögenswerte auch die zuerst verkauften sind. Infolgedessen basiert die Kostenbasis der verkauften Vermögenswerte auf dem Kaufpreis der ältesten Vermögenswerte im Portfolio.

Nehmen wir zum Beispiel an, dass eine Person am 1. Januar 100 COIN-Token und am 1. Februar weitere 100 Token kauft. Am 1. März verkauft die Person dann 150 Token. Bei Verwendung des FIFO-Prinzips würden Sie davon ausgehen, dass die ersten 100 am 1. Januar gekauften Token verkauft wurden, zusammen mit 50 der am 1. Februar gekauften Token.

Die FIFO-Methode ist in allen Steuergebieten wahrscheinlich die gebräuchlichste, da sie relativ einfach zu berechnen ist. Allerdings kann sie manchmal zu höheren Steuern als andere Methoden führen, wenn die ältesten Vermögenswerte deutlich an Wert gewonnen haben.

2. Last-In, First-Out (LIFO)

LIFO (Last-In, First-Out) geht davon aus, dass die zuletzt gekauften Vermögenswerte auch die zuerst verkauften sind. LIFO kann bei steigenden Preisen vorteilhaft sein, da Sie so die zuletzt gekauften Vermögenswerte (vermutlich die teureren Vermögenswerte) zuerst verkaufen können. Diese Methode führt im Allgemeinen zu einem geringeren Gewinn und verschiebt die größeren Gewinne auf zukünftige Veräußerungen.

Nehmen wir zum Beispiel an, dass eine Person am 1. Januar 100 COIN-Token und am 1. Februar weitere 100 Token kauft. Am 1. März verkauft die Person dann 150 Token. Bei Verwendung von LIFO würden Sie annehmen, dass die letzten 100 am 1. Februar gekauften Token zusammen mit 50 der am 1. Januar gekauften Token verkauft wurden.

Die LIFO-Methode kann unter bestimmten Umständen vorteilhaft sein, da sie die Realisierung kleinerer Gewinne und damit niedrigerer Steuern ermöglicht. Allerdings kann LIFO auch zu niedrigeren Anschaffungskosten für langfristige Anlagen führen, was letztlich später zu höheren Steuern führt.

3. Durchschnittliche Kostenbasis (ACB)

Bei der ACB (Average Cost Basis) werden die Gesamtkosten aller gekauften Vermögenswerte durch die Gesamtzahl der im Besitz befindlichen Vermögenswerte geteilt, wodurch sich die durchschnittlichen Kosten pro Vermögenswert ergeben. Beim Verkauf der Vermögenswerte wird die Kostenbasis anhand der durchschnittlichen Kosten pro Vermögenswert berechnet.

Nehmen wir beispielsweise an, dass eine Person am 1. Januar 100 COIN-Token für 3 USD pro Token und dann am 1. Februar weitere 100 Token für 5 USD pro Token kauft. Die Gesamtkosten der Investition betragen 800 USD für 200 Token; daher betragen die durchschnittlichen Kosten pro Token 4 USD. Wenn die Person später 100 Token für 1.000 USD verkauft, beträgt der Gewinn unter ACB 1.000 USD minus 400 USD (100 Token x 4 USD).

Die ACB-Methode ist unkompliziert und ermöglicht Ihnen, die Kosten von Vermögenswerten, die zu unterschiedlichen Preisen gekauft wurden, automatisch zu mitteln. Es ist jedoch zu beachten, dass ACB möglicherweise nicht immer die steuerlich effizienteste Option ist, insbesondere wenn Sie Vermögenswerte über einen längeren Zeitraum zu sehr unterschiedlichen Preisen gekauft haben.

4. Gewichteter durchschnittlicher Kaufpreis (WAPP)

WAPP (Weighted Average Purchase Price) wird häufig in Ländern wie Frankreich verwendet, in denen Krypto-zu-Krypto-Transaktionen kein steuerpflichtiges Ereignis darstellen. Eine Besteuerung fällt nur an, wenn Krypto in Fiatgeld umgewandelt oder gegen Waren/Dienstleistungen eingetauscht wird. Der WAPP wird berechnet, indem der Gesamtkaufpreis aller Krypto-Assets im Portfolio einer Person mit dem Verkaufspreis multipliziert und durch den Gesamtwert des Portfolios zum Verkaufsdatum geteilt wird.

Nehmen wir beispielsweise an, eine Person kauft 2 BTC für 30.000 USD und tauscht dann 1 BTC gegen 10 ETH. Die Person verkauft dann 5 ETH für 10.000 USD, wenn der Gesamtwert des Portfolios 50.000 USD beträgt. Um die Kostenbasis über WAPP zu berechnen, multiplizieren wir den ursprünglichen Kaufpreis (30.000 USD) mit dem Verkaufspreis (10.000 USD) geteilt durch den Gesamtwert des Portfolios (50.000 USD).

Die nachfolgende Berechnung würde folgendermaßen aussehen: 30.000 x 10.000 / 50.000 = 6.000. Der daraus resultierende Gewinn würde also 4.000 USD betragen (10.000 USD minus 6.000 USD).

Haftungsausschluss

Binance Tax unterstützt zwar Schätzungen nach allen vier der oben genannten Kostenbasismethoden, es ist jedoch wichtig zu wissen, dass die Steuerbehörde Ihres Gerichtsbezirks bestimmte Methoden möglicherweise nicht akzeptiert. Beispielsweise behandelt der Internal Revenue Service (IRS) in den USA Krypto-Assets als Eigentum. In Ihrem Land gilt diese Regelung möglicherweise nicht.

Lassen Sie vor der Abgabe Ihrer Steuererklärung die korrekte Vorgehensweise bei der Ermittlung der Anschaffungskosten stets von einem unabhängigen Steuerberater überprüfen.

Was sind die Wash-Sale-Regeln?

Wash-Sale-Regeln sind Regelungen, die verhindern sollen, dass Steuerzahler Verluste ausnutzen, indem sie Vermögenswerte mit Verlust verkaufen oder handeln, bevor sie kurz darauf identische Vermögenswerte zum gleichen oder einem ähnlichen Preis kaufen. Diese könnten auch Bed-and-Breakfast-Regeln, Regeln für oberflächliche Verluste, Regeln für Ersatzkäufe oder Verkaufs- und Rückkaufregeln genannt werden.

Für Händler ist es wichtig, diese Regeln zu verstehen und zu wissen, wie sie sich auf ihre Steuerverbindlichkeiten auswirken können. Die Wash-Sale-Regeln sind nicht nur auf traditionelle Vermögenswerte wie Aktien beschränkt, sondern gelten auch für Kryptowährungen.

Der Umgang mit Scheinverkäufen kann je nach Standort unterschiedlich sein, aber einige Methoden umfassen:

  • Den Verlust überhaupt nicht zulassen.

  • Verzögern Sie den Verlust, indem Sie die Anschaffungskosten der gerade erworbenen Vermögenswerte anpassen.

  • Erzwingen Sie eine Anpassung der Anschaffungskosten der von Ihnen verkauften Vermögenswerte an die der gerade gekauften Vermögenswerte.

Zwar unterscheiden sich die Methoden, doch das Ziel der Wash-Sale-Regeln ist im Allgemeinen dasselbe: zu verhindern, dass Steuerzahler Anlageverluste manipulieren, um Steuern zu hinterziehen.

Wash-Sale-Regeln zur Binance-Steuer

Binance-Benutzer sollten beachten, dass Binance Tax derzeit keine Wash-Sale-Regeln unterstützt. Wir arbeiten daran, in zukünftigen Updates Unterstützung für Wash-Sale-Regeln hinzuzufügen.

Haftungsausschluss

Sie sollten einen unabhängigen Steuerberater konsultieren, um den richtigen Umgang mit den Wash-Sale-Regeln in Ihrer Steuerhoheit zu verstehen. Stellen Sie sicher, dass Sie die Schätzungen in Ihren Binance-Steuerberichten zu Haltefristen überprüfen und Ihrem unabhängigen Steuerberater alle Transaktionen mitteilen, die unter diese Regeln fallen.

Probieren Sie Binance Tax noch heute aus

Binance Tax ist in der Webversion von Binance verfügbar. Mit nur einem Klick können Sie Ihre Binance-Transaktionen (außer Futures und NFTs) in unseren Rechner importieren und eine Schätzung Ihrer Steuerpflichten gemäß Ihrer Gerichtsbarkeit erhalten.

Wir arbeiten derzeit daran, Unterstützung für Wash-Sale-Regeln und Ihre bevorzugten Netzwerke und Wallets außerhalb von Binance zu implementieren. In der Zwischenzeit können Sie gerne Verbesserungsvorschläge auf unserem Produkt-Feedback-Board hinterlassen.

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