Wichtigste Erkenntnisse

• Binance startet eine neue Blogserie, um Kryptonutzern zu helfen, über die Steuerrichtlinien und -anforderungen für digitale Vermögenswerte auf der ganzen Welt auf dem Laufenden zu bleiben.

• Die erste Ausgabe der Reihe behandelt die Neuigkeiten aus Europa und der Gemeinschaft Unabhängiger Staaten (GUS) im ersten Quartal 2023.

• Erfahren Sie, welche europäischen Gerichtsbarkeiten in den letzten Monaten neue Steuern auf Kryptoeinkommen eingeführt haben und wie verschiedene EU-Regulierungsbehörden über die Besteuerung von NFTs denken – alles in der ersten Folge von Binance Tax Watch!

Unabhängig davon, wo Sie ansässig sind, ist es wichtig zu wissen, welche Steuergesetze für Sie als Krypto-Benutzer gelten. Die Einhaltung der Vorschriften ist nicht nur gut für Sie, sondern hilft auch der größeren Web3-Branche zu florieren. Die Regeln der Krypto-Besteuerung entwickeln sich jedoch schneller als je zuvor und es kann erhebliche Anstrengungen erfordern, über relevante Entwicklungen auf dem Laufenden zu bleiben. Um Ihnen dabei zu helfen, sich im wesentlichen Bereich des Steuerrechts in Bezug auf digitale Vermögenswerte zurechtzufinden, starten wir eine neue Blog-Serie, die vom Expertenteam für Steuerpolitik von Binance unterstützt wird.

Im ersten Artikel der Reihe werfen wir einen Blick auf neue Gesetze, Vorschläge und Konsultationen aus ganz Europa, die zwischen Januar und April 2023 veröffentlicht wurden.

Italien: Neue Steuervorschriften für den Verkauf von Kryptowährungen; Erlöse aus dem Mining und die Ausgabe von Utility-Token fallen nicht mehr unter die Mehrwertsteuer

Im Januar 2023 führte Italien eine Steuer auf Gewinne aus der Veräußerung von Krypto-Vermögenswerten ein (Gesetz 197/2022). Nach dem neuen Gesetz, das für alle Personen gilt, deren Krypto-Gewinne in einem Steuerjahr 2.000 EUR übersteigen, werden diese Gewinne als „sonstiges Einkommen“ (redditi diversi) behandelt und unterliegen einer Ersatzsteuer von 26 %.

Das Gesetz gab berechtigten Steuerzahlern auch die Möglichkeit, den Wert der am 1. Januar 2023 gehaltenen Krypto-Assets zu „erhöhen“ und auf den erhöhten Betrag einen ermäßigten Steuersatz von 14 % zu zahlen – entweder in einer einzigen Rate (zahlbar bis zum 30. Juni 2023) oder in bis zu drei Jahresraten ab dem 30. Juni 2023, wobei auf die nachfolgenden Raten Zinsen in Höhe von 3 % zu zahlen sind.

In anderen Nachrichten haben die italienischen Steuerbehörden bestätigt (hier und hier auf Italienisch), dass das Mining von Kryptowährungen nicht der Mehrwertsteuer unterliegt. Miner gelten in Bezug auf die Dienste, die sie für das Netzwerk erbringen, nicht als steuerpflichtige Personen und haben kein Recht, die auf entsprechende Einkäufe anfallende Mehrwertsteuer abzuziehen.

Darüber hinaus haben die italienischen Steuerbehörden eine Klarstellung veröffentlicht, wonach Utility-Token, die im Rahmen eines Initial Coin Offerings (ICO) ausgegeben werden, nicht der Mehrwertsteuer unterliegen.

Portugal: Neue persönliche Steuern auf Kryptoeinkommen

In seinem Staatshaushalt 2023 (gültig ab 1. Januar 2023) hat Portugal die Steuerregeln für Einkommen und Kapitalgewinne aus Kryptowährungen klargestellt. Die neue Gesetzgebung definiert Kryptoassets für persönliche Steuerzwecke als „jede digitale Darstellung von Werten oder Rechten, die mithilfe von Distributed-Ledger-Technologie oder ähnlichem elektronisch übertragen oder gespeichert werden können“, schließt jedoch nicht fungible Vermögenswerte ausdrücklich aus.

Die neue Regelung deckt Einkünfte oder Kapitalgewinne aus Handel, Staking, Mining, Validierung, Gehalt oder anderen Zahlungen in Kryptowährungen sowie die Ausgabe von Token ab, die der oben genannten Definition von Krypto-Assets entsprechen.

Gewinne aus der Veräußerung von Krypto-Assets werden als Kapitalgewinne behandelt und mit einem Pauschalsteuersatz von 28 % versteuert, es sei denn, die Assets wurden länger als 365 Tage gehalten. In diesem Fall kann eine Befreiung gewährt werden. Die Befreiung gilt nicht für digitale Assets, die als Wertpapiere klassifiziert sind.

Bulgarien: Steuer auf Kryptotransaktionen geplant

Das bulgarische Finanzministerium hat eine öffentliche Konsultation zu den vorgeschlagenen Änderungen des Einkommensteuergesetzes (PIT-Gesetz) durchgeführt, einschließlich der Einführung expliziter Regeln für die Besteuerung von Einkünften aus Kryptowährungen.

Der wichtigste Vorschlag besteht darin, das steuerpflichtige Einkommen aus dem Verkauf oder Tausch virtueller Währungen als die Summe der im Laufe des Jahres erzielten Gewinne abzüglich aller im Laufe des Jahres erzielten Verluste zu definieren. Bulgarien besteuert persönliches Einkommen mit einem Pauschalsatz von 10 %.

Rumänien: Klarheit zur steuerlichen Behandlung von Einkünften aus NFTs und Krypto-Handel

Am 9. Februar veröffentlichte die rumänische Steuerbehörde eine Richtlinie zur steuerlichen Behandlung von Einkünften aus NFTs und Krypto-Handel.

Von NFT-Erstellern erzielte Gewinne gelten als Einkünfte aus geistigen Eigentumsrechten (IP). Einkünfte aus dem Handel mit Krypto-Assets unterliegen als „sonstige Einkünfte“ einem Steuersatz von 10 %. Gewinne unter 200 RON (ca. 44 $) pro Transaktion sind von der Steuer befreit, wenn der Gesamtgewinn in einem Geschäftsjahr 600 RON (133 $) nicht übersteigt.

Spanien: Krypto-Meldepflicht für Unternehmen

Am 4. April veröffentlichte das spanische Amtsblatt den Gesetzestext, der die Meldepflichten für Kryptobörsen und damit verbundene Parteien in Spanien regelt.

Artikel 39 besagt, dass in Spanien ansässige Unternehmen oder Betriebsstätten ausländischer Unternehmen, die Krypto-Austauschdienste oder ein breit definiertes Spektrum damit verbundener Dienste anbieten, verpflichtet sind, eine jährliche Informationserklärung über die von ihnen verarbeiteten oder erleichterten Transaktionen vorzulegen.

Einzelheiten zum Format der jährlichen Erklärung werden in Kürze bekannt gegeben. Zu den einzureichenden Informationen gehören personenbezogene Daten der Personen oder Unternehmen, denen die virtuellen Währungen zu einem beliebigen Zeitpunkt des Jahres entsprechen, entweder als Inhaber, autorisierte Personen oder Begünstigte, zusammen mit dem Währungssaldo zum 31. Dezember des betreffenden Jahres (in EUR) und Informationen im Zusammenhang mit dem Erwerb, der Übertragung, dem Umtausch und der Überweisung jeglicher virtueller Währungen.

Deutschland: Gericht entscheidet, dass Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen steuerpflichtig sind

In einer Entscheidung vom 14. Februar 2023 hat der Bundesfinanzhof festgestellt, dass Veräußerungsgewinne aus der Veräußerung von Kryptowährungen steuerpflichtiges Einkommen darstellen.

In dem Fall ging es um ein in Deutschland ansässiges Ehepaar, das die Besteuerung von 3,4 Millionen Euro angefochten hatte, die aus dem Verkauf verschiedener Kryptowährungen im Jahr 2017 stammten. Von einem in Deutschland ansässigen Personen aus privaten Transaktionen erzielte Kapitalgewinne sind derzeit steuerpflichtig, wenn die Gesamtgewinne im Steuerjahr mindestens 600 Euro betragen und aus der Veräußerung von beweglichem Vermögen (außer Aktien und Anleihen) innerhalb eines Jahres ab dem Erwerbsdatum stammen.

Die Frage war, ob Kryptowährungen bewegliches Vermögen darstellen, sodass Kapitalgewinne aus ihrem Verkauf steuerpflichtiges Einkommen darstellen würden. Das Gericht interpretierte den Begriff „bewegliches Vermögen“ weit und schloss Kryptowährungen in seinen Geltungsbereich ein. Daher entschied es, dass Kapitalgewinne aus dem Verkauf digitaler Vermögenswerte innerhalb eines Jahres nach dem Kauf steuerpflichtiges Einkommen darstellen. Diese Regel gilt auch für den Umtausch von Kryptowährungen.

Dänemark: Öffentliche Konsultation zu Krypto-Meldepflichten

Am 26. Januar eröffnete das dänische Steuerministerium eine öffentliche Konsultation zur Umsetzung von DAC8 in der Gesetzgebung des Landes. DAC8 ist eine vorgeschlagene Erweiterung der EU-Richtlinie zur Verwaltungszusammenarbeit (DAC) auf Kryptoassets und E-Geld.

In einem bevorstehenden EU-Gesetz, der vorgeschlagenen Richtlinie (DAC8), heißt es, dass Anbieter von Kryptoasset-Diensten und Vermittler von Transaktionen im Zusammenhang mit solchen Assets verpflichtet sind, Informationen über ihre Kunden zu sammeln und an die Steuerbehörden zu melden, die diese Informationen anschließend mit anderen EU-Mitgliedstaaten austauschen.

Weißrussland: Weitreichende Steuerbefreiung für Kryptowährungen

Am 30. März erließ die weißrussische Regierung das Präsidialdekret Nr. 80, das vom 1. Januar 2023 bis zum 1. Januar 2025 eine Steuerbefreiung für Einkünfte aus Kryptowährungen vorsieht.

Die Bestimmungen befreien Einzelpersonen von der Einkommensteuer auf Gewinne aus Kryptohandel und -investitionen sowie auf Einkünfte aus Staking- und Mining-Aktivitäten. Diese Bestimmungen gelten auch für Kryptobörsen und sehen eine Befreiung von der Körperschaftssteuer und der Mehrwertsteuer vor.

Kasachstan: Neue Steuerregeln für digitale Vermögenswerte

Am 13. Januar gab der Staatseinnahmenausschuss des kasachischen Finanzministeriums bekannt, dass Kapitalgewinne aus dem Verkauf digitaler Vermögenswerte ab dem 1. Januar 2023 der individuellen Einkommensteuer unterliegen.

Darüber hinaus treten ab dem 1. April 2023 neue Bestimmungen der Abgabenordnung zur Besteuerung von Einkünften von Digital Minern, aus digitalen Mining-Pools und aus dem Austausch digitaler Vermögenswerte in Kraft.

Ausgaben im Zusammenhang mit dem Erwerb digitaler Vermögenswerte, die außerhalb von beim Astana International Financial Centre (AIFC) registrierten Börsen verkauft werden, sind nicht steuerlich absetzbar. Ausgaben für Dienstleistungen, die von einem digitalen Mining-Pool erbracht werden, sind ebenfalls nicht steuerlich absetzbar.

Seien Sie gespannt auf den zweiten Teil unseres globalen Steuerberichts für das erste Quartal, in dem wir uns mit relevanten Entwicklungen im asiatisch-pazifischen Raum und in Amerika befassen.

Weitere Informationen

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