Forscher der Indiana University und der University of Maine haben kürzlich eine Studie veröffentlicht, die den aktuellen Stand des Kryptowährungssteuerrechts in den Vereinigten Staaten untersucht. Die Studie endet mit Empfehlungen für den Internal Revenue Service (IRS), die, falls sie angenommen werden, Steuerzahler daran hindern würden, Kryptoverluste gegen andere Kapitalgewinne abzuwägen.

Das Dokument mit dem schlichten Titel „Kryptoverluste“ versucht, die verschiedenen Verlustformen zu definieren, die Unternehmen und Einzelpersonen entstehen können, die in Kryptowährungen investieren, und schlägt einen „neuen Steuerrahmen“ vor.

Die aktuellen IRS-Richtlinien zu Kryptowährungen sind etwas vage. Wie die Forscher betonen, unterliegen Kryptowährungsverluste größtenteils denselben Steuerregeln wie andere Kapitalanlagen. Sie sind normalerweise von Kapitalgewinnen abzugsfähig (aber nicht von anderen Gewinnen wie Einkommen), aber es gibt einige Unterschiede hinsichtlich des Zeitpunkts und der Höhe der Abzüge.

Verluste aus Kryptowährungen, die beispielsweise aus bestimmten Fällen wie „Verkauf“ oder „Tausch“ resultieren, unterliegen Abzugsbeschränkungen. In anderen Situationen, wie etwa bei Diebstahl von Kryptowährungen oder Fällen, in denen Inhaber ihre Vermögenswerte aufgeben (durch Verbrennen oder andere zerstörerische Mittel), könnten Steuerzahler die Verluste jedoch vollständig abziehen.

Dies basiert auf den Informationen in der IRS-Veröffentlichung 551, wie in Thema 409 zitiert:

„Fast alles, was Sie besitzen und für persönliche oder Investitionszwecke verwenden, ist ein Kapitalvermögen. Beispiele hierfür sind ein Eigenheim, Gegenstände für den persönlichen Gebrauch wie Haushaltsgegenstände und Aktien oder Anleihen, die als Investitionen gehalten werden.“

Den Forschern zufolge sollten Verluste aus Kryptowährungen anders geregelt werden als andere Kapitalanlagen. Die erste Behauptung ihrer Untersuchung lautet, dass „der Staat im Wesentlichen das durch die Aktivitäten der Anleger entstehende Risiko teilt“, indem er einen Selbstbehalt bei Kapitalgewinnen anbiete.

Ihr Argument kommt zu dem Schluss, dass ein neuer Steuerrahmen geschaffen werden sollte, in dem Verluste aus Kryptowährungen nur von Gewinnen aus Kryptowährungen abgezogen werden können.

Die Einstufung einer Kryptowährung als Vermögenswert, Währung oder Eigentum in verschiedenen Rechtsgebieten ist für Einzelpersonen von größter Bedeutung, um Steuergesetze und -vorschriften einzuhalten. Lesen Sie den neuesten Bericht von @CointelegraphCS, um mehr zu erfahren.

— Cointelegraph (@Cointelegraph) 21. April 2023

Laut den Forschern sollten „Verluste aus einer Art von Tätigkeit nicht dazu verwendet werden, Einkünfte aus einer anderen Tätigkeit auszugleichen oder zu verschleiern.“ Im Wesentlichen bedeutet dies, dass Kryptowährungen von anderen Kapitalertragssteuerabzügen ausgeschlossen werden sollten.

Die Forscher räumen jedoch ein, dass andere Kapitalverluste nicht in ähnlicher Weise behandelt werden. Sie geben an, dass derzeit „ein Verlust aus dem Verkauf oder Tausch eines Kapitalvermögens einen Gewinn aus dem Verkauf oder Tausch eines anderen Kapitalvermögens ausgleichen kann.“

Auf die Frage, warum Verluste aus Kryptowährungen nicht in gleicher Weise steuerlich berücksichtigt werden sollten, führen die Autoren aus, dass die Regierung durch die Risikoteilung mit Kryptowährungsinvestoren durch die Gewährung von Verlustabzügen bei Kapitalgewinnen möglicherweise die Wirtschaft erstickt und dem Kryptowährungsmarkt schadet:

„Diese Risikoteilung kann Investitionen in Kryptowährungen fördern und von anderen Investitionsaktivitäten mit wertvoller wirtschaftlicher Bedeutung ablenken. Die Risikoteilung kann auch dazu führen, dass Anleger die Kryptobranche plötzlich verlassen, was legitimen Börsen und verbleibenden Anlegern schaden kann.“

Trotz der offensichtlich subjektiven Schlussfolgerung erkennen die Autoren an, dass die Untersagung der Anrechnung von Verlusten aus Kryptowährungen auf andere Kapitalgewinne den Anlegern schaden könnte, die unter dem Status quo ansonsten Anspruch auf die gleiche Steuererleichterung und -erstattung hätten wie diejenigen, die ähnliche, nicht mit Kryptowährungen in Zusammenhang stehende Vermögensverluste erleiden.