Zusammenfassung

In vielen Ländern müssen Kryptowährungen besteuert werden. Der Handel, die Ausgabe oder der Verkauf von Kryptowährungen ist im Allgemeinen ein steuerpflichtiger Vorgang. Bei der Berechnung der Steuern müssen Kapitalgewinne und -verluste berücksichtigt werden. Es können auch Steuern anfallen, wenn Kryptowährungszahlungen eingehen.

Die Steuergesetze variieren von Land zu Land. Konsultieren Sie daher unbedingt einen Steuerberater. Steuerbehörden arbeiten oft mit Kryptowährungsbörsen zusammen, um Kryptowährungstransaktionen zu verfolgen. Wenn Sie versuchen, Steuern zu hinterziehen, drohen Ihnen letztendlich Geldstrafen oder noch höhere Strafen.

Einführung

Wenn Sie Kryptowährungen über einen längeren Zeitraum halten oder nicht regelmäßig handeln, müssen Sie am Ende möglicherweise auch entsprechende Steuern zahlen. Die genaue Höhe der zu zahlenden Steuer variiert je nach Land, aber die Steuerbehörden behandeln Kryptowährungsanlagen im Allgemeinen als Kapitalvermögen. Daher müssen Sie die Steuern vollständig und pünktlich zahlen und Ihren Steuerpflichten im Einklang mit dem Gesetz nachkommen.

In diesem Artikel werden einige Grundprinzipien behandelt, die für die Zahlung von Steuern auf die meisten Kryptowährungen gelten. Da die regulatorischen Rahmenbedingungen für die Besteuerung von Kryptowährungen von Land zu Land unterschiedlich sind, empfehlen wir Einzelpersonen stets, einen lokalen Steuerberater zu konsultieren.

Muss ich Steuern zahlen, wenn ich Kryptowährungen kaufe oder verkaufe?

Auf diese Frage gibt es keine einheitliche Antwort. Ob Sie Steuern zahlen oder nicht, hängt von einer Kombination von Faktoren wie Ihrem Standort, der Dauer Ihres Besitzes von Kryptowährungen und der Art der Aktivität, der Sie nachgehen, ab. Generell gilt, dass beim Kauf von Kryptowährungen keine Steuer erhoben wird, allerdings werden Steuern oder Verluste beim Verkauf angerechnet.

Die Besteuerung von Kryptowährungen ist kompliziert. Für aufstrebende Vermögenswerte wie Kryptowährungen verbessern die Steuerbehörden weiterhin die Vorschriften. Allerdings sind Einzelpersonen dafür verantwortlich, ihre eigenen steuerpflichtigen Gewinne und Verluste zu erfassen und die Steuern in voller Höhe gemäß den gesetzlichen Bestimmungen ihres Landes zu zahlen.

Was ist ein steuerpflichtiges Ereignis?

Ein steuerpflichtiges Ereignis ist eine Transaktion oder Aktivität, für die eine natürliche Person Steuern zahlen muss. Für diese Veranstaltungen gibt es keinen einheitlichen Standard. Die Vorschriften variieren von Land zu Land. Grundsätzlich sind Transaktionen mit dem Verkauf von Gütern, Investitionen und anderen Kapitalvermögen steuerpflichtig. Der Kauf digitaler Währungen wie Bitcoin oder Binance Coin mit Fiat-Währung ist nicht unbedingt ein steuerpflichtiger Vorgang. Der Verkauf oder Handel mit Kryptowährungen kann jedoch steuerpflichtig sein.

Ein steuerpflichtiges Ereignis führt für eine natürliche Person zu einem Kapitalgewinn (Gewinn) oder Kapitalverlust. Wenn der von Ihnen gehaltene Vermögenswert an Wert gewinnt und Sie mit dem Handel einen Gewinn erzielen, erzielen Sie einen Kapitalgewinn. Umgekehrt führt der Handel oder Verkauf von Vermögenswerten mit Verlust zu einem Kapitalverlust.

Ob ein Kapitalgewinn ein steuerpflichtiges Ereignis ist, hängt auch von den Vorschriften der Steuerbehörde ab, in der die natürliche Person ansässig ist. Wenn Kapitalverluste von Kapitalgewinnen abgezogen werden können, kann die Höhe der gezahlten Steuer gemindert werden. Der Gesamtsteuerbetrag hängt maßgeblich von der Summe der oben genannten Posten ab. Um die Gesamtsteuern genau zu berechnen, sollten Einzelpersonen das Datum, die Kostenbasis (Kaufpreis), das Verkaufsvolumen und andere damit verbundene Ausgaben aller Transaktionen erfassen.

Was sind steuerpflichtige und nicht steuerpflichtige Ereignisse?

Zu den steuerpflichtigen Ereignissen zählen im Allgemeinen:

1. Verkaufen Sie Kryptowährungen und tauschen Sie sie gegen Fiat-Währung (z. B. USD, CAD, EUR, JPY usw.).

2. Transaktionen zwischen zwei Kryptowährungen (z. B. Bitcoin zu Ethereum).

3. Kryptowährung ausgeben. In Rechtsgebieten wie den Vereinigten Staaten, dem Vereinigten Königreich, Kanada und Australien fallen Steuern an, wenn Kryptowährungen direkt zum Kauf von Waren oder Dienstleistungen und zur Erzielung von Gewinnen verwendet werden.

4. Erhalten Sie Kryptowährungen durch Forks, Airdrops oder Mining.

Andererseits gelten die folgenden Situationen im Allgemeinen nicht als steuerpflichtige Ereignisse:

1. Verwenden Sie Fiat-Währung, um Kryptowährungen zu kaufen (Ausnahmen: Der Kaufpreis liegt unter dem fairen Marktwert des gekauften Tokens).

2. Spenden Sie Kryptowährung an eine steuerbefreite Organisation.

3. Verschenken Sie Kryptowährungen bis zu einem bestimmten Limit.

4. Übertragen Sie Kryptowährungen in Ihrem Namen zwischen Wallets.

Wie werden Kryptowährungen besteuert?

Wie ein Land die Natur von Bitcoin und anderen Kryptowährungen gesetzlich definiert, bestimmt, wie diese besteuert werden. Steuerbehörden stufen Kryptowährungen im Allgemeinen als Kapitalvermögen und nicht als Währungen ein. Wenn das Land/die Region noch kein spezifisches Steuergesetz für Kryptowährungen erlassen hat, werden die Einkünfte aus Kryptowährungen nach der offiziell festgelegten Methode (sofern vorhanden) besteuert. Einige Gerichtsbarkeiten verfolgen einen einfacheren Ansatz. Beispiel: Deutschland besteuert keine Kryptowährungen, die länger als ein Jahr gehalten werden. Malaysia, Portugal und Singapur haben ebenfalls eine sehr milde Steuerpolitik für Kryptowährungen.

Auch Einkünfte aus Bitcoin oder Kryptowährungen können in die Einkommensteuerklasse einbezogen werden. Vollzeitbeschäftigte, Freiberufler oder Kryptowährungshändler, die in Kryptowährungen entlohnt werden, müssen auf Kryptowährungsgewinne Einkommenssteuer zahlen, wobei der konkrete Steuersatz in der Regel auch von der Höhe des Einkommens abhängt.

Werden bestimmte Einkommensgrenzen nicht erreicht, fällt keine Einkommensteuer an. Das Einkommen wird in der Regel in verschiedene Stufen eingeteilt, d. h. je höher das Einkommen, desto höher der Steuersatz und desto höher die gezahlte Einkommensteuer. Wenn Ihr Haupteinkommen aus dem Handel stammt, finden Sie heraus, ob Sie Kapitalerträge oder Einkommenssteuer zahlen müssen.

Wie werden Steuern berechnet?

Wenn Sie einfach eine Kryptowährung kaufen, sie langfristig halten und später verkaufen, lässt sich die Steuerschuld leicht ermitteln. Nehmen wir einfach die Vereinigten Staaten als Beispiel. Berechnen Sie zunächst den Kapitalgewinn oder Kapitalverlust in US-Dollar. Die Formel lautet wie folgt:

Fairer Marktwert – Kostenbasis = Kapitalgewinn oder -verlust

Der faire Marktwert bezieht sich auf den aktuellen Spotpreis, der über Handelsplattformen wie Binance überprüft werden kann. Die Kostenbasis entspricht dem ursprünglichen Preis des erworbenen Vermögenswerts zuzüglich etwaiger Gebühren.

Unter der Annahme, dass 2 Bitcoins für jeweils 10.000 US-Dollar gekauft und zwei Jahre später für jeweils 30.000 US-Dollar verkauft werden, beträgt der Kapitalgewinn 40.000 US-Dollar:

60.000 $ (fairer Marktwert) – 20.000 $ (Kostenbasis) = 40.000 $ (Kapitalgewinn)

In den Vereinigten Staaten hängt die Kapitalertragssteuer vom gesamten steuerpflichtigen Einkommen, dem Status der Steuererklärung und der Haltedauer des Vermögenswerts ab. Wenn Sie Kryptowährungen länger als ein Jahr halten, werden Sie als langfristige Kapitalgewinne besteuert.

Die Höhe der gezahlten Steuer hängt vom gesamten steuerpflichtigen Einkommen ab, zu dem auch Kapitalgewinne gehören. Wenn Sie ein steuerpflichtiges Einkommen von 50.000 US-Dollar zuzüglich der oben genannten Kapitalgewinne angesammelt haben, beträgt Ihr steuerpflichtiges Gesamteinkommen 90.000 US-Dollar. Gemäß der nachstehenden, vom IRS veröffentlichten Tabelle zahlen Einzelpersonen Steuern auf Gewinne aus Kryptowährungen mit einem Kapitalertragssatz von 15 %.

Es gibt weitere Schritte zur Berechnung der Steuern für wiederkehrende Transaktionen. Die Steuern und Gebühren, die beim Kauf und Verkauf von Fiat-Währungen anfallen, sind relativ einfach zu verstehen, Transaktionen zwischen Kryptowährungen sind jedoch viel komplizierter. Nehmen wir als Beispiel den Handel mit Binance Coin und Ethereum (ETH). Das Folgende ist der Transaktionsdatensatz:

In diesem Beispiel ist der Handel mit Ethereum gegen Binance Coin ein steuerpflichtiges Ereignis, bei dem Kapitalgewinne und -verluste berechnet werden müssen. Der Kapitalgewinn entspricht dem fairen Marktwert (500 USD) abzüglich der Kostenbasis. Welche Transaktion soll jedoch als Kostenbasis herangezogen werden? Nachdem Sie Binance Coin zu zwei verschiedenen Preisen gekauft haben, müssen Sie entscheiden, wie Sie diese berechnen möchten.

Buchhalter verwenden zwei Berechnungsmethoden: die First-In-First-Out-Methode (FIFO) und das Last-In-First-Out-Prinzip (LIFO). Die meisten Länder/Regionen verwenden als Standard das First-In-First-Out-Prinzip (FIFO) und als weitere Auswahlmethode das Last-In-First-Out-Prinzip (LIFO), das grundsätzlich nur in den USA verwendet wird. Nach dem First-In-First-Out-Prinzip werden die zuerst gekauften Vermögenswerte zuerst verkauft oder gehandelt. In diesem Beispiel wird der für 150 $ gekaufte Binance Coin zuerst verkauft.

Nach dem First-In-First-Out-Prinzip (FIFO) beträgt die Kostenbasis für dieses steuerpflichtige Ereignis 150 US-Dollar. Gemäß der Formel wird der Kapitalgewinn als Grundlage für die Steuererklärung mit 350 US-Dollar berechnet:

500 $ (fairer Marktwert) – 150 $ (Kostenbasis) = 350 $ (Kapitalgewinn)

Nach dem Last-In-First-Out-Prinzip (LIFO) werden kürzlich erworbene Vermögenswerte zuerst verkauft oder gehandelt. In diesem Beispiel sind die 300 US-Dollar, die für 1 Binance Coin gekauft wurden, die Kostenbasis und der Kapitalgewinn beträgt 200 US-Dollar.

500 $ (fairer Marktwert) – 300 $ (Kostenbasis) = 200 $ (Kapitalgewinn)

Kapitalverluste werden von Kapitalgewinnen abgezogen, um die für das Steuerjahr geschuldete Steuer zu berechnen. In vielen Ländern werden kurzfristige Kapitalgewinne und -verluste (die Haltedauer beträgt in der Regel weniger als ein Jahr) getrennt von langfristigen Kapitalgewinnen und -verlusten behandelt.

Wie behalten Steuerbehörden den Überblick über die Kryptowährungssituation einer Person?

Steuerbehörden wie der US Internal Revenue Service (IRS), das Australian Taxation Office (ATO), die Canada Revenue Agency (CRA) und Her Majesty's Revenue and Customs (HMRC) verfolgen Kryptowährungstransaktionen und sorgen für die Einhaltung der Steuervorschriften. Auch große Kryptowährungsbörsen werden mit Behörden zusammenarbeiten.

Regierungsbehörden können Datenanalysetools wie Chainanalysis verwenden, um Kryptowährungsbenutzer genau zu lokalisieren. Durch das Sammeln ausreichender Informationen können Behörden Blockchain-Transaktionen von regulierten Kryptowährungsbörsen mit persönlichen Kryptowährungs-Wallets verknüpfen. Diese Tools können sogar Schichten von Daten analysieren, die von Handelsplattformen gelöscht wurden, um Steuerhinterziehung zu bekämpfen.

Der US Internal Revenue Service (IRS) hat zusammen mit großen Steuerbehörden Partnerschaften mit anderen Regierungsbehörden, akademischen Institutionen und Regierungen geschlossen, um Informationen über die Verwendung von Kryptowährungen auszutauschen.

Welche Konsequenzen hat es, wenn man Kryptowährungssteuern nicht einreicht?

In vielen Ländern verlangen die Steuerbehörden, dass Einzelpersonen regelmäßig Steuererklärungen einreichen, und selbst Nullerklärungen oder Steuerrückerstattungserklärungen müssen fristgerecht ausgefüllt werden. Wenn Steuerzahler ihre Steuererklärungen nicht rechtzeitig einreichen, drohen ihnen zusätzliche Gebühren, Bußgelder, Säumniszuschläge, die Einziehung von Steuerrückerstattungen, Prüfungen und sogar Gefängnisstrafen.

Binance-Steuervorbereitungstool

Das Binance-Steuerberichtstool kann Kryptowährungsaktivitäten aufzeichnen und über die API Berichte für Benutzer erstellen, um die Steuerberichtsanforderungen der Gerichtsbarkeit zu erfüllen. Um mehr zu erfahren, lesen Sie, wie Sie Steuern über das Binance API-Tool einreichen.

Zusammenfassen

Es ist die Pflicht des Bürgers, die Steuern vollständig und pünktlich zu zahlen. Wenn Sie Zweifel an der Berechnung Ihrer Steuerrechnung haben, empfehlen wir Ihnen daher, professionelle Hilfe in Anspruch zu nehmen. Wenn Sie am laufenden Handel und nicht nur am Investieren beteiligt sind, sollten Sie sich professionell beraten lassen. Die steuerlichen Auswirkungen häufiger Transaktionen sind komplexer. Am wichtigsten ist jedoch, dass die Steueranerkennungssituation weitgehend davon abhängt, wo eine Person lebt. Bitte beachten Sie dies bei der Nutzung unserer Informationen.

Haftungsausschluss

Binance bietet keine Steuer- oder Finanzberatung an. Abhängig von den steuerrechtlichen Rahmenbedingungen Ihres Landes können Steuern fällig werden, wenn Kapitalgewinne (oder -verluste) aus gehandelten Waren und bestimmten Ereignissen entstehen. Die regulatorischen Rahmenbedingungen für die Besteuerung von Kryptowährungen variieren von Land zu Land. Wir empfehlen Benutzern dringend, sich an einen persönlichen Steuerberater zu wenden, um ein tieferes Verständnis ihrer persönlichen Steuersituation zu erlangen. Es liegt in der Verantwortung des Benutzers, basierend auf seinen eigenen Umständen die richtige Steuerhoheit auszuwählen.