Kernaussagen

  • In vielen Ländern sind das Handeln, Ausgeben und Verkaufen digitaler Vermögenswerte steuerpflichtige Ereignisse. Um Ihre Steuern zu berechnen, müssen Sie Ihre Kapitalgewinne und -verluste berücksichtigen.

  • Unter Umständen müssen Sie auch Einkommensteuer auf Ihre Krypto-Bestände zahlen, wenn Sie diese als Zahlung oder Belohnung erhalten.

  • Jede Jurisdiktion ist anders. Daher sollten Sie unbedingt einen Steuerberater konsultieren, der Ihnen hilft, Ihre Steuern zu berechnen und zu verstehen.

  • Broker und Börsen sind in der Regel verpflichtet, mit Steuerbehörden zu kooperieren, um ihnen dabei zu helfen, Transaktionen von Krypto und anderen digitalen Vermögenswerten nachzuverfolgen.

  • Wer wegen Steuerhinterziehung für schuldig befunden wird, kann mit erheblichen finanziellen Strafen und sogar mit noch strengeren Sanktionen belegt werden.

Einführung

Wenn Sie Krypto HODLen oder handeln, müssen Sie wahrscheinlich irgendwann Steuern zahlen. Der genaue Prozentsatz unterscheidet sich zwischen Ländern, aber im Allgemeinen ist es üblich, dass Steuerbehörden digitale Vermögenswerte (einschließlich Kryptowährungen, Stablecoins und NFTs) als Kapitalvermögen (Eigentum) behandeln. Die Zahlung der von Ihnen ausgewiesenen Steuern ist eine gesetzliche Verpflichtung, daher gibt es keinen Spielraum für Fehler.

In diesem Artikel behandeln wir einige grundlegende Prinzipien, die für die Krypto-Besteuerung gelten. Auch wenn sich der regulatorische Rahmen von Land zu Land unterscheidet, haben Behörden wie der US IRS endgültige Vorschriften herausgegeben, die die Meldepflichten festlegen. In jedem Fall empfehlen wir, einen lokalen Steuerfachmann zu konsultieren.

Muss ich Steuern zahlen, wenn ich Krypto kaufe oder verkaufe?

Auf diese Frage gibt es keine einzige richtige Antwort. Ihre Steuern hängen von Ihrem Standort ab, davon, wie lange Sie Ihre digitalen Vermögenswerte gehalten haben, und von der Art der Aktivität, die Sie ausüben – unter anderem. Als allgemeine Regel müssen Sie wahrscheinlich Steuern zahlen oder Verluste verrechnen, wenn Sie verkaufen, jedoch nicht beim Kauf von Krypto.

In den Vereinigten Staaten beginnt die Compliance mit der „Digital Asset Question“. Auf Bundesformularen wie dem Formular 1040 müssen Sie ein Kästchen ankreuzen, mit „Ja“ oder „Nein“, je nachdem, ob Sie im Laufe des Jahres einen digitalen Vermögenswert erhalten, verkauft, eingetauscht oder veräußert haben. Sie müssen „Ja“ angeben, wenn Sie sich an steuerpflichtigen Transaktionen beteiligt haben, aber Sie können „Nein“ angeben, wenn Sie die Vermögenswerte nur gehalten oder sie zwischen Ihren eigenen Wallets übertragen haben.

Es liegt in Ihrer Verantwortung, Ihre steuerpflichtigen Gewinne und Verluste im Blick zu behalten und den richtigen Steuerbetrag gemäß dem regulatorischen Rahmen Ihres Landes zu zahlen.

Was ist ein steuerpflichtiges Ereignis?

Ein steuerpflichtiges Ereignis ist eine Transaktion oder Aktivität, für die Sie verpflichtet sind, Steuern zu zahlen. Diese Ereignisse sind nicht universell – was in einem Land steuerpflichtig ist, kann in einem anderen Land anders sein. Typischerweise sind Transaktionen, die den Verkauf von Waren, Investitionen und anderen Kapitalvermögenswerten betreffen, steuerpflichtig. Der Kauf digitaler Währungen wie Bitcoin oder BNB mit Fiatwährung ist wahrscheinlich kein steuerpflichtiges Ereignis. Allerdings ist der Verkauf oder Handel Ihrer Krypto sehr wahrscheinlich steuerpflichtig.

Ein steuerpflichtiges Ereignis führt dazu, dass Sie entweder Kapitalgewinne (Gewinn) oder Kapitalverluste haben. Wenn ein Vermögenswert, den Sie halten, im Wert steigt und Sie ihn gegen einen Gewinn eintauschen, haben Sie Kapitalgewinne erzielt. Wenn Sie diesen Vermögenswert mit Verlust handeln oder verkaufen, haben Sie Kapitalverluste erlitten.

In den USA berechnen Sie Kapitalgewinne und -verluste mithilfe von Steuerformularen wie dem Formular 8949 und der Schedule D. Um dies zu unterstützen, sollten Steuerpflichtige das Datum, die Anschaffungskosten (Kaufpreis), den Verkaufspreis sowie die Gebühren für alle Handels-Transaktionen notieren.

Welche sind steuerpflichtige und nicht steuerpflichtige Ereignisse?

Zu den steuerpflichtigen Ereignissen können gehören:

  1. Der Verkauf digitaler Vermögenswerte gegen Fiatwährung (z. B. USD, CAD, EUR, JPY usw.).

  2. Der Tausch eines digitalen Vermögenswerts gegen einen anderen (z. B. BTC gegen ETH oder die Nutzung von Stablecoins).

  3. Das Ausgeben von Kryptowährungen. In bestimmten Jurisdiktionen löst das direkte Ausgeben Ihrer Krypto für Waren oder Dienstleistungen wie beim Verkauf des Vermögenswerts einen Kapitalgewinn oder -verlust aus.

  4. Kryptowährung erhalten als Ergebnis von Mining, einer Fork oder einem Airdrop.

  5. Staking-Erträge oder Zahlungen für Dienstleistungen erhalten (als gewöhnliches Einkommen besteuert).

Folgende gelten im Allgemeinen nicht als steuerpflichtige Ereignisse:

  1. Der Kauf digitaler Vermögenswerte mit Fiatwährung (außer in Fällen, in denen der Kaufpreis niedriger ist als der beizulegende Zeitwert der gekauften Münze).

  2. Schenkung von Kryptowährung an eine steuerbefreite Organisation (dies kann auch einen steuerlichen Spendenabzug ermöglichen).

  3. Schenken von Kryptowährung unter einer bestimmten Grenze (Steuern fallen in der Regel nur an, wenn Sie den Vermögenswert verkaufen).

  4. Die Übertragung von Kryptowährung von einer Wallet in eine andere, solange Sie beide Wallets besitzen.

Wie wird Kryptowährung besteuert?

Die offizielle Einstufung von Bitcoin und anderen digitalen Vermögenswerten in einem Land bestimmt, wie sie besteuert werden. In einigen Ländern werden sie als Eigentum und nicht als Währung behandelt.

Ihr Einkommen aus Bitcoin oder anderer Krypto kann ebenfalls der Einkommensteuer unterliegen. Wenn Sie Vollzeitangestellte/r, Freelancer oder Krypto-Händler sind und in Krypto bezahlt werden, sind Sie wahrscheinlich verpflichtet, Einkommensteuer auf Ihre Krypto-Erträge zu zahlen. Dazu gehören auch Erträge aus Mining oder Staking. Auch hier hängt der Steuersatz in der Regel davon ab, wie viel Sie verdienen.

Wie berechne ich meine Steuern?

Wenn Sie Kryptowährung gekauft, HODLed und später verkauft haben, sollte sich Ihre Steuerpflicht relativ einfach berechnen lassen. Nehmen wir als Beispiel ein hypothetisches Land, X. Zuerst müssen wir unsere Kapitalgewinne oder -verluste berechnen (in US-Dollar). Die Formel lautet:

Beizulegender Zeitwert – Anschaffungskosten = Kapitalgewinn / -verlust

Der beizulegende Zeitwert ist der aktuelle Kurs (Spot-Preis), den Sie an einer Börse wie Binance finden. Die Anschaffungskosten sind der ursprüngliche Preis, den Sie für den Vermögenswert bezahlt haben, zuzüglich etwaiger Gebühren.

Stellen Sie sich vor, Sie hätten 2 BTC für jeweils 10.000 $ gekauft und sie zwei Jahre später für jeweils 30.000 $ verkauft. Sie haben damit nun 40.000 $ an Kapitalgewinnen erzielt:

60.000 $ (beizulegender Zeitwert) – 20.000 $ (Anschaffungskosten) = 40.000 $ (Kapitalgewinne)

Ihre Kapitalertragsteuer kann von Ihrem gesamten zu versteuernden Einkommen, Ihrem Steuererklärungsstatus und davon abhängen, wie lange Sie den betreffenden Vermögenswert gehalten haben. Wenn Sie Krypto beispielsweise länger als ein Jahr gehalten haben, können Sie dem Steuersatz für langfristige Kapitalgewinne unterliegen.

Hinweis: In der Regel werden Steuerklassen und Einkommensgrenzen jährlich an die Inflation angepasst. Konsultieren Sie für genaue Sätze die Steuerübersichten des laufenden Jahres in Ihrer Region.

Wenn Sie regelmäßig handeln, erfordern Ihre Berechnungen mehr Aufwand. Die steuerlichen Folgen von Fiat-Käufen und -Verkäufen lassen sich relativ leicht verstehen, aber es wird komplizierter, wenn Sie eine Kryptowährung gegen eine andere handeln.

Buchhalter verwenden in der Regel Specific Identification oder FIFO (First In, First Out), um dies zu berechnen. Während FIFO die Standardmethode ist, die der IRS verwendet, wenn keine andere Methode gewählt wird, ermöglicht Specific Identification Ihnen, genau die Einheiten auszuwählen, die Sie verkaufen (z. B. die mit dem höchsten Anschaffungskostenansatz), um Ihre Kapitalgewinne zu minimieren, sofern Sie über ausreichende Aufzeichnungen verfügen.

Mit Specific Identification könnten Sie zum Beispiel zuerst den Vermögenswert verkaufen, den Sie zu einem möglichst hohen Preis gekauft haben, um Ihre Steuerrechnung zu senken. Wenn Sie nicht festlegen, welche Einheiten Sie verkaufen, müssen Sie die FIFO-Methode verwenden, bei der die ältesten Vermögenswerte zuerst verkauft werden.

Sie können Ihre Kapitalverluste von Ihren Kapitalgewinnen abziehen, um zu berechnen, wie viel Sie in einem Steuerjahr schulden. In vielen Ländern werden kurzfristige Kapitalgewinne und -verluste (typischerweise aus Beständen, die jünger als ein Jahr sind) getrennt von langfristigen Gewinnen und Verlusten behandelt.

Woher wissen Steuerbehörden von meinen Krypto-Beständen?

Steuerbehörden in verschiedenen Jurisdiktionen haben begonnen, Krypto-Transaktionen nachzuverfolgen und die Steuerkonformität bereits vor Jahren durchzusetzen. Große Kryptowährungsbörsen sind ebenfalls verpflichtet, mit den Behörden zu kooperieren.

Beispielsweise verlangen US-Vorschriften, dass Broker, einschließlich Börsen und Zahlungsdienstleister, digitale Asset-Erträge an den IRS melden, und zwar mithilfe des Formulars 1099-DA. Diese Meldepflicht beginnt für Transaktionen, die ab 2025 stattfinden. Das bedeutet, dass der IRS direkte Meldungen zu digitalen Verkäufen und Börsentäusche von US-Bürgern erhält – ähnlich wie bei der Meldung von Aktienverkäufen.

Regierungen nutzen außerdem Datenanalyse-Tools wie Chainalysis, um Krypto-Aktivitäten zu verfolgen. Mit genügend Informationen können sie Blockchain-Transaktionen an regulierten Krypto-Börsen persönlichen Krypto-Wallets zuordnen.

Was passiert, wenn ich meine Krypto-Steuern nicht einreiche?

In vielen Ländern verlangen Steuerbehörden, dass Sie Ihre Steuererklärung regelmäßig abgeben. Das kann auch dann gelten, wenn Sie null Steuern schulden oder Anspruch auf eine Erstattung haben. Wenn Sie nicht einreichen, kann dies zu Gebühren, Strafen, Zinsen, einbehaltenen Erstattungen, Prüfungen und sogar zu Haftstrafen führen.

FAQ

Ist der Kauf von Krypto mit Fiat eine steuerpflichtige Handlung?

In den meisten Jurisdiktionen ist es für sich genommen keine steuerpflichtige Handlung, einfach Krypto mit Fiatwährung zu kaufen. Steuern fallen in der Regel erst später an, wenn Sie den Vermögenswert verkaufen, handeln oder ausgeben und dabei einen Gewinn oder Verlust realisieren. Die Regeln unterscheiden sich je nach Land, daher sollten Sie dies mit einem lokalen Steuerfachmann bestätigen.

Muss ich Steuern zahlen, wenn ich Krypto zwischen meinen eigenen Wallets verschiebe?

Die Übertragung von Krypto zwischen Wallets, die Sie selbst besitzen, ist in der Regel kein steuerpflichtiges Ereignis, weil Sie den Vermögenswert nicht veräußern. Dennoch ist es ratsam, Aufzeichnungen über diese Transfers zu führen, da in manchen Regionen möglicherweise eine genaue Nachverfolgung der Anschaffungskosten pro Wallet oder Konto erforderlich ist.

Wie werden Staking- und Mining-Erträge besteuert?

In vielen Ländern werden Staking- und Mining-Erträge als gewöhnliches Einkommen behandelt, basierend auf ihrem Wert, wenn Sie sie erhalten. Wenn Sie diese Erträge später verkaufen, kann auch ein separater Kapitalgewinn oder -verlust anfallen. Die genaue Behandlung hängt von Ihren lokalen Regeln ab.

Was ist der Unterschied zwischen FIFO und Specific Identification?

FIFO (First In, First Out) geht davon aus, dass Ihre ältesten Einheiten zuerst verkauft werden, und ist oft die Standardmethode. Specific Identification ermöglicht es Ihnen, auszuwählen, welche Einheiten Sie verkaufen, sofern Sie ausreichende Aufzeichnungen führen. Das kann helfen, die gemeldeten Gewinne zu steuern. Die Verfügbarkeit jeder Methode hängt von Ihrer Jurisdiktion ab.

Kann ich meine Krypto-Steuern mit Verlusten senken?

In vielen Jurisdiktionen können Sie Kapitalgewinne mit Kapitalverlusten verrechnen, wodurch sich der Betrag verringern kann, den Sie in einem bestimmten Steuerjahr schulden. Kurzfristige und langfristige Gewinne und Verluste werden häufig getrennt behandelt. Ein lokaler Steuerberater kann erklären, wie die Verlustverrechnung funktioniert, je nachdem, wo Sie leben.

Abschließende Gedanken

Ihre Steuern korrekt zu berechnen und rechtzeitig zu bezahlen, sind entscheidende Lebenskompetenzen. Deshalb empfehlen wir, mit einem professionellen Steuerberater zusammenzuarbeiten, um sicherzustellen, dass Sie keine Fehler machen. Das kann insbesondere dann der Fall sein, wenn Sie gehandelt haben und nicht nur investiert. Die steuerlichen Auswirkungen von regelmäßigem Trading sind deutlich komplizierter. Beachten Sie außerdem, dass Ihre konkreten Steueranforderungen stark von den Vorschriften abhängen, die in Ihrem Wohnsitzland gelten.

Weiterführende Lektüre

  • Wie wird Krypto in verschiedenen Ländern besteuert?

  • Krypto-Tagtrading vs. HODLing: Welche Strategie ist die beste für Sie?

  • So handeln Sie Krypto verantwortungsvoll

Haftungsausschluss: Binance stellt keine Steuer- oder Finanzberatung bereit. Je nach steuerlichem Rahmenwerk des Landes, in dem Sie sich befinden, müssen Sie möglicherweise Steuern zahlen, wenn Sie Handelsgeschäfte mit Waren tätigen und daraus Kapitalgewinne (oder -verluste) entstehen. Der regulatorische Rahmen für die Besteuerung von Kryptowährungen unterscheidet sich von Land zu Land. Daher empfehlen wir Ihnen dringend, sich für weitere Informationen zu Ihren persönlichen steuerlichen Umständen an Ihren persönlichen Steuerberater zu wenden. Es liegt in Ihrer persönlichen Verantwortung, die für Sie zutreffende korrekte Steuerjurisdiktion auszuwählen.