Die Beziehung zwischen P2P-Handelsteilnehmern (Person zu Person) in Venezuela und ihrer Einstufung als besondere Steuerpflichtige (oder „Sondersteuerpflichtige“) durch das SENIAT hat in letzter Zeit aufgrund des Abgleichs von Bankdaten und neuer Vorschriften zur Steuererhebung große Aufmerksamkeit und viele Fragen aufgeworfen.
Werden sie automatisch zu besonderen Steuerpflichtigen?
Nicht automatisch und auch nicht generell. Allein die Nutzung von Handelsplattformen oder die Durchführung von P2P-Arbitrage macht eine natürliche Person oder einen Händler noch nicht zu einem besonderen Steuerpflichtigen.
Es besteht jedoch das latente Risiko, als Steuerpflichtiger neu eingestuft zu werden, wenn deine Geschäftstätigkeit bestimmte Schwellenwerte erreicht:
Kriterien für Einnahmen und Umsatzvolumen: Die Einstufung als besonderer Steuerpflichtiger unterliegt den in den Vorschriften des SENIAT festgelegten Schwellenwerten (wie etwa der Verfügung SNAT/2026/00099). Diese werden anhand der Bruttoeinnahmen oder der in Rechnung gestellten bzw. abgewickelten Volumina berechnet und zum offiziellen Wechselkurs des BCV ausgedrückt.
Datenabgleich SENIAT–SUDEBAN: Auf Grundlage der Absichtserklärung und des automatisierten Informationsaustauschs zwischen SENIAT und SUDEBAN gleichen die Steuerbehörden das Bolivar-Volumen ab, das über deine inländischen Bankkonten abgewickelt wird (Pago Móvil und Überweisungen). Überschreiten deine Kontobewegungen die für gewöhnliche natürliche Personen vorgesehenen Grenzwerte, kann das System oder eine gezielte Prüfung eine formelle Mitteilung über die Änderung deines Status zum besonderen Steuerpflichtigen auslösen.
Formelle Mitteilung: Der Status als besonderer Steuerpflichtiger setzt eine offizielle Mitteilung der Steuerverwaltung voraus (die im SENIAT-Portal erscheinen oder dem Steuerpflichtigen per Verfügung zugestellt werden kann). Ein Gerücht oder das Volumen einer einzelnen Transaktion reicht dafür nicht aus.
Was bedeutet die Einstufung als besonderer Steuerpflichtiger für einen P2P-Händler?
Solltest du eine formelle Mitteilung des SENIAT erhalten, ändern sich deine steuerlichen Pflichten im Vergleich zu denen eines gewöhnlichen Steuerpflichtigen erheblich:
Häufige Steuererklärungen und Vorauszahlungen: Je nach Anforderungen der Behörde besteht die Pflicht, die Mehrwertsteuer (sofern sie bei einer formellen Geschäftstätigkeit anfällt) sowie Vorauszahlungen auf die Einkommensteuer (ISLR) zweiwöchentlich oder monatlich zu erklären und abzuführen.
Steuereinbehaltungsstellen: Besondere Steuerpflichtige sind verpflichtet, bei ihren Geschäftstransaktionen mit Dritten als Steuereinbehaltungsstellen zu fungieren.
Formelle Buchführungspflicht: Eine Buchführung nach anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (wie den BA-VEN-NIF-Verlautbarungen) wird verpflichtend und muss von einem zugelassenen Wirtschaftsprüfer (CPC) bestätigt werden.
Wichtige Empfehlungen für P2P-Händler
Umsatzvolumen nicht mit Gewinn verwechseln: Denk daran, dass das Bruttovolumen, das beim Umschichten von Kapital im P2P-Handel über deine Bankkonten läuft, weder deinen Nettoertrag noch deinen Gewinn darstellt. Führe ordentliche Buchungsunterlagen, in denen die Anschaffungskosten der Kryptoassets von deinem tatsächlichen Gewinn getrennt sind, denn die Einkommensteuer (ISLR) wird auf den Nettogewinn berechnet.
Bewahre Belege und Unterlagen auf: Sichere die Orderverläufe der Exchanges, exportierte Chats, Zahlungsbelege und offiziellen Kontoauszüge. Bei einer Prüfung oder einer Anfrage des SENIAT zu ungewöhnlichen Kontobewegungen ist diese lückenlose Dokumentation dein wichtigstes Mittel zur Verteidigung.
Überprüfe deinen Status: Rufe regelmäßig mit deinen Zugangsdaten das Steuerportal des SENIAT auf, um festzustellen, ob dein Status auf „Besonders“ geändert wurde, und halte deine hinterlegte E-Mail-Adresse aktuell. Wende dich bei jeder formellen Mitteilung umgehend an einen spezialisierten Steuerberater.
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