Am 19. Oktober verabschiedete der Finanzausschuss des US-Repräsentantenhauses den „Digital Asset Tax Clarity Act“ (H.R.10357) mit 38 zu 5 Stimmen. Der Gesetzentwurf enthält eine für Kryptoanleger wichtige Bestimmung: ein freiwilliges Offenlegungsprogramm speziell für digitale Vermögenswerte, das die Strafen für die freiwillige Nachmeldung von Steuern erheblich senken würde.
Zunächst dazu, wie schwierig die Lage derzeit ist. Das geltende freiwillige Offenlegungsprogramm des IRS (VDP) wurde für vorsätzliche Steuerhinterziehung geschaffen: Steuerpflichtige müssen unter Eid eine schriftliche Erklärung abgeben, in der sie ihre Schuld eingestehen, sämtliche Krypto-Wallets offenlegen, mit denen sie jemals zu tun hatten, und sich verpflichten, alle ausstehenden Steuern zu zahlen – möglicherweise einschließlich einer zivilrechtlichen Betrugsstrafe von 75 Prozent. Selbst ein Antrag garantiert keine Aufnahme in das Programm.
Ein erheblicher Teil der Verstöße gegen die Krypto-Steuervorschriften beruht jedoch keineswegs auf vorsätzlicher Steuerhinterziehung, sondern darauf, dass die Regeln selbst zu komplex sind. Sind Krypto-zu-Krypto-Transaktionen steuerpflichtige Ereignisse? Wie berechnet man die Anschaffungskosten über mehrere Plattformen hinweg? Wie werden Staking-Erträge behandelt? Viele ganz normale Nutzer haben dabei Fehler gemacht. Wer sich jetzt über das geltende VDP selbst anzeigt, muss Strafen auf strafrechtlichem Niveau hinnehmen, die für „vorsätzliche Steuerhinterzieher“ gedacht sind – offensichtlich unangemessen.
Die zentrale Bestimmung des neuen Gesetzentwurfs lautet: Das Finanzministerium muss innerhalb von zwölf Monaten nach Inkrafttreten des Gesetzes ein spezielles freiwilliges Offenlegungsprogramm für Kryptowährungen einrichten. Steuerpflichtige, die sich innerhalb von zwölf Monaten nach Einrichtung des Programms freiwillig melden, profitieren von folgenden Regelungen:
Bei einer Steuernachzahlung von bis zu 25.000 US-Dollar: 0 Prozent Strafe; auf den darüber hinausgehenden Betrag: 5 Prozent Strafe.
Die derzeitige Betrugsstrafe von 75 Prozent entfällt für nicht vorsätzliche Verstöße vollständig.
Der Gesetzentwurf ist noch kein Gesetz – er muss noch vom gesamten Repräsentantenhaus und vom Senat verabschiedet und vom Präsidenten unterzeichnet werden. Bis dahin ist es noch ein weiter Weg. Die Zustimmung des Finanzausschusses mit 38 zu 5 Stimmen zeigt jedoch, dass es parteiübergreifend Unterstützung für diesen Ansatz gibt. Es handelt sich also nicht um einen Vorschlag aus der politischen Nische.
Bedeutung für den Markt: Sollte die Regelung in Kraft treten, könnten zahlreiche Kryptoanleger, die sich bislang aus Angst vor hohen Strafen nicht freiwillig gemeldet haben, einen Weg zur Steuerehrlichkeit erhalten. Das würde die nachträgliche Einhaltung steuerlicher Pflichten fördern und zugleich die rechtliche Unsicherheit in der gesamten Branche in Steuerfragen verringern – beides zählt zu den Hindernissen für den Einstieg institutioneller Investoren.
Die US-Politik zur steuerlichen Compliance im Kryptobereich bewegt sich zunehmend weg von der „Abschreckung“ und hin zur „Lenkung“.
$BTC
#irs拟降低加密案件税务披露罚款
Zunächst dazu, wie schwierig die Lage derzeit ist. Das geltende freiwillige Offenlegungsprogramm des IRS (VDP) wurde für vorsätzliche Steuerhinterziehung geschaffen: Steuerpflichtige müssen unter Eid eine schriftliche Erklärung abgeben, in der sie ihre Schuld eingestehen, sämtliche Krypto-Wallets offenlegen, mit denen sie jemals zu tun hatten, und sich verpflichten, alle ausstehenden Steuern zu zahlen – möglicherweise einschließlich einer zivilrechtlichen Betrugsstrafe von 75 Prozent. Selbst ein Antrag garantiert keine Aufnahme in das Programm.
Ein erheblicher Teil der Verstöße gegen die Krypto-Steuervorschriften beruht jedoch keineswegs auf vorsätzlicher Steuerhinterziehung, sondern darauf, dass die Regeln selbst zu komplex sind. Sind Krypto-zu-Krypto-Transaktionen steuerpflichtige Ereignisse? Wie berechnet man die Anschaffungskosten über mehrere Plattformen hinweg? Wie werden Staking-Erträge behandelt? Viele ganz normale Nutzer haben dabei Fehler gemacht. Wer sich jetzt über das geltende VDP selbst anzeigt, muss Strafen auf strafrechtlichem Niveau hinnehmen, die für „vorsätzliche Steuerhinterzieher“ gedacht sind – offensichtlich unangemessen.
Die zentrale Bestimmung des neuen Gesetzentwurfs lautet: Das Finanzministerium muss innerhalb von zwölf Monaten nach Inkrafttreten des Gesetzes ein spezielles freiwilliges Offenlegungsprogramm für Kryptowährungen einrichten. Steuerpflichtige, die sich innerhalb von zwölf Monaten nach Einrichtung des Programms freiwillig melden, profitieren von folgenden Regelungen:
Bei einer Steuernachzahlung von bis zu 25.000 US-Dollar: 0 Prozent Strafe; auf den darüber hinausgehenden Betrag: 5 Prozent Strafe.
Die derzeitige Betrugsstrafe von 75 Prozent entfällt für nicht vorsätzliche Verstöße vollständig.
Der Gesetzentwurf ist noch kein Gesetz – er muss noch vom gesamten Repräsentantenhaus und vom Senat verabschiedet und vom Präsidenten unterzeichnet werden. Bis dahin ist es noch ein weiter Weg. Die Zustimmung des Finanzausschusses mit 38 zu 5 Stimmen zeigt jedoch, dass es parteiübergreifend Unterstützung für diesen Ansatz gibt. Es handelt sich also nicht um einen Vorschlag aus der politischen Nische.
Bedeutung für den Markt: Sollte die Regelung in Kraft treten, könnten zahlreiche Kryptoanleger, die sich bislang aus Angst vor hohen Strafen nicht freiwillig gemeldet haben, einen Weg zur Steuerehrlichkeit erhalten. Das würde die nachträgliche Einhaltung steuerlicher Pflichten fördern und zugleich die rechtliche Unsicherheit in der gesamten Branche in Steuerfragen verringern – beides zählt zu den Hindernissen für den Einstieg institutioneller Investoren.
Die US-Politik zur steuerlichen Compliance im Kryptobereich bewegt sich zunehmend weg von der „Abschreckung“ und hin zur „Lenkung“.
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#irs拟降低加密案件税务披露罚款