Großbritanniens Steuerbehörde hat im vergangenen Jahr mehr als 81.000 Warnbriefe an Krypto-Investoren verschickt. Das zeigt einen starken Anstieg der Kontrolle von Beständen digitaler Vermögenswerte. Gleichzeitig steht eine viel größere Veränderung bevor: 2027 sollen das Vereinigte Königreich und Dutzende weitere Rechtsordnungen damit beginnen, automatisch Informationen zu Krypto-Konten unter einem neuen globalen steuerlichen Melderahmen auszutauschen.
Der OECD-Rahmen für die Meldung von Krypto-Assets (CARF) tritt 2027 im Vereinigten Königreich in Kraft. Er ist eines von 46 Ländern, die sich laut der OECD-Liste der Verpflichtungen verpflichtet haben, die im Juni veröffentlicht wurde. Es wird erwartet, dass 2028 noch 29 weitere Länder beitreten, während die Vereinigten Staaten 2029 Teil des Rahmens werden. Die britische Steuerbehörde, Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC), gibt Einblicke, wie sich dieser Durchsetzungsrahmen voraussichtlich entwickeln könnte.
Die Zahl von 81.000 und wie schnell sie gestiegen ist
Rund 81.000 Briefe wurden durch eine Anfrage nach dem Freedom of Information Act (FOI) aufgedeckt, die von der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft UHY Hacker Young gestellt und am 20. August veröffentlicht wurde. Die Zahl der von HMRC versendeten Nudge-Briefe hat sich um 25% erhöht: von etwa 65.000 Briefen im Vorjahr auf insgesamt mehr. Die Gesamtzahl der Briefe im Jahr 2023–24 beträgt lediglich 27.714, was einem Anstieg von nahezu 300% innerhalb von zwei Jahren entspricht.
Nudge-Briefe stellen keine offiziellen Ermittlungen dar. Sie geben Steuerpflichtigen die Möglichkeit, die nicht gezahlte Steuer zu melden, bevor HMRC sich der Sache annimmt. Laut UHY Hacker Young können die Strafen für freiwillige Offenlegungen auf 30% der gesamten Summe der nicht gezahlten Steuer begrenzt werden, im Gegensatz zu 70% bis 100%, sobald HMRC in die Situation eingreift.
Laut Neela Chauhan, die Teil der Kanzlei ist, sind viele Inhaber von Kryptowährungen jung, haben wenig Erfahrung mit Steuerbehörden und glauben, dass ihr Vorgehen nicht bemerkt wird. Sie sagte:
„Bei den Steuerbehörden gibt es die Erwartung, dass Kryptowährungsinvestitionen in großem Umfang mit Steuerhinterziehung einhergehen“
Warum Offshore-Börsen nicht länger als Schutzschild dienen
HMRC kann jetzt Informationen von britischen Plattformen erhalten, und bis 2027 wird es in der Lage sein, auf noch mehr Informationen zuzugreifen.
Chauhan sagte, UHY erwarte, dass 52 Rechtsordnungen HMRC im Jahr 2027 Daten zu in Großbritannien ansässigen Personen bereitstellen werden, darunter die Channel Islands, Kaimaninseln, Irland und Liechtenstein. Weitere 15, darunter Singapur, die Schweiz und Gibraltar, sollen 2028 hinzukommen.
Die Unterlagen können in ihrem Umfang ziemlich groß sein. In Großbritannien würden sie Transaktionsdetails mit identifizierenden Informationen enthalten, etwa Namen, Adressen und National Insurance-Nummern. Laut Chauhan ist der Moment, in dem HMRC die Daten erhält, wenn es zu Untersuchungen kommt, „wie ein Schuss ins Schwarze“.
Der gleiche Trend zeigt sich in ganz Europa. Die EU-Richtlinie DAC8, die sich vom OECD-Rahmen inspirieren lässt, ist seit dem 1. Januar 2026 in Kraft. Von den Mitgliedstaaten wird erwartet, dass sie Informationen zu Krypto-Assets für das Berichtsjahr 2026 bis zum 30. September 2027 austauschen.
In der Praxis bedeutet das, dass die Nutzung einer Plattform in einem der teilnehmenden Rechtsgebiete immer weniger Schutz vor der Prüfung durch lokale Steuerbehörden bietet.
Was HMRC als steuerpflichtiges Ereignis zählt
Ein Teil des Compliance-Problems ist, dass die Regeln zur Krypto-Steuer leicht missverstanden werden. Der Verkauf von Krypto gegen Pfund ist eine offensichtliche steuerpflichtige Veräußerung, aber auch der Tausch eines Tokens gegen einen anderen kann dafür gelten. Genauso kann es das Ausgeben von Krypto oder das Verschenken sein. Erträge aus Lending und Staking können unter separate Einkommenssteuerregeln fallen.
Ein weiterer häufiger Fehler, sagte Chauhan, sei anzunehmen, dass ein ausländisches Konto außerhalb der britischen Steuerregeln liege. Britische Steuerresidenten werden grundsätzlich auf Gewinne aus weltweiten Quellen besteuert, sodass Gewinne, die über ausländische Plattformen erzielt wurden, weiterhin im Inland meldepflichtig sein können.
Cryptopolitan berichtete im Januar, dass HMRC seine Vorstoß-Aktivitäten bei Krypto-Daten als Teil einer Anstrengung eingerahmt hat, um etwa £300 Millionen an Steuern zurückzuholen; der kapitalertragsteuerfreie Freibetrag wurde dabei auf £3.000 festgelegt.
Die DeFi-Änderung im April 2027
Gleichzeitig verändert das Vereinigte Königreich, wie einige Aktivitäten im Bereich dezentrale Finanzen (DeFi) besteuert werden. Ab April 2027 erhalten qualifizierende Regelungen für Krypto-Kredite und automatisierte Market-Making-Vereinbarungen eine Steuerbehandlung ohne Gewinn- und ohne Verlustanrechnung, bis tatsächlich eine wirtschaftliche Veräußerung stattfindet. Die Änderung verschiebt die Steuer, anstatt sie ganz zu beseitigen.
UHY Hacker Young schätzt, dass die überarbeitete Behandlung von Krypto-Krediten und Liquiditätspools etwa 700.000 Menschen betreffen könnte.
Für den breiteren Markt ist die Richtung klar. Regierungen überarbeiten nicht nur die Regeln zur Krypto-Steuer; sie verbinden auch ihre Meldesysteme über Grenzen hinweg. Während diese Börsen beginnen, wird die langjährige Annahme, dass Steuerbehörden Offshore-Krypto-Aktivitäten nicht sehen können, viel schwerer aufrechtzuerhalten.
Die Krypto-Steuerdurchsetzung in Großbritannien beschleunigt sich
Die Steuerbehörde hat im Jahr 2024–25 und 2025–26 mehr als £8,3 Millionen über Settlements zurückerhalten, während kryptobezogene Warnbriefe von 8.329 im Jahr 2021–22 auf mehr als 81.000 im Jahr 2025–26 gestiegen sind. Die Settlement-Zahlen sollten nicht als die gesamten Krypto-Steuereinnahmen von HMRC interpretiert werden.
Abschnitt A — Von HMRC über Settlements zurückerhaltene Steuer Abschnitt B — HMRC-Krypto-Warnbriefe („Nudge“), 2024–25: £3,5 Mio. 2021–22: 8.329 2025–26: £4,8 Mio. 2022–23: 0* Änderung: +37% 2023–24: 27.712 Durchschnitt pro Settlement: £12.500 → £21.600 2024–25: 64.982 Durchschnittlicher Anstieg: ~73% 2025–26: 81.000+ Zweijahres-Gesamt: >£8,3 Mio. 2021–26 gesamt: >181.000
HMRCs Krypto-Steuer-Razzia weitet sich rasant aus
*Die verfügbare FOI-Serie berichtet keine Crypto-CGT-„Nudge“-Briefe für 2022–23. Die Zahlen zu den Warnbriefen für 2021–22, 2023–24 und 2024–25 stammen aus FOI-Daten, die von BrokerChooser/UHY Hacker Young erhalten wurden. Die interessante Abweichung ist, dass sich die Settlement-Sammlungen erhöht haben, während die Anzahl der Settlements gesunken ist:*
280 Settlements → 222 Settlements
£3.5m → £4.8m zurückerhalten
Das bedeutet, dass sich die durchschnittliche Rückgewinnung pro Fall um ungefähr 73% erhöht hat, von £12.500 auf £21.600.
Der nächste große Datenpunkt ist 2027: Dann beginnt das CARF-Reporting, HMRC standardisierte Krypto-Transaktionsdaten zu liefern. HMRC sagt, dass Krypto-Asset-Dienstleister in Großbritannien ab dem 1. Januar 2026 mit der Erfassung der erforderlichen Informationen begonnen haben, wobei der erste Meldezeitraum am 31. Dezember 2026 endete.
Was passiert, wenn Sie zu spät zahlen?
Einen Nudge-Brief zu erhalten ist an sich keine 15%-Strafe. Der Steuerpflichtige hat in der Regel die Möglichkeit, seine Situation zu korrigieren, bevor HMRC zu formaler Durchsetzung übergeht.
Zeitachse nach Frist für die Zahlung Säumniszuschlag / Kosten Beispiel, wenn £10.000 Steuer nicht bezahlt wurden Fälligkeitsdatum £0 Zuschlag £10.000 geschuldet 30 Tage zu spät 5% der nicht gezahlten Steuer +£500 6 Monate zu spät Weitere 5% +£500 12 Monate zu spät Weitere 5% +£500 Maximale Säumniszuschläge 15% £1.500 Währenddessen fallen auch HMRC-Zinsen an Auf die Restschuld aufgeschlagen
Strafzeitplan-Grafik für das britische Self-Assessment-System