Die Erklärung von Kryptowährungen in Brasilien beinhaltet zwei Hauptpflichten: die jährliche Abgabe der Einkommensteuer (IRPF) in der Tabelle "Vermögen und Rechte" und, bei Transaktionen, die bestimmte Grenzwerte überschreiten, die monatliche Zahlung der Steuer über DARF sowie die monatliche Meldung von Bewegungen an die Finanzbehörde.
1. Jährliche Erklärung (IRPF)
Sie müssen Ihre Kryptowährungen in der Erklärung der Einkommensteuer für natürliche Personen (DIRPF) angeben, wenn:
Der Gesamtwert Ihrer Kryptowerte am 31. Dezember des Kalenderjahres (z. B. am 31.12.2024 für die Erklärung 2025) beträgt R$ 5.000 oder mehr.
Sie fallen unter eine andere allgemeine Regel zur Pflicht zur Abgabe der DIRPF (z. B. steuerbare Einkünfte über einem bestimmten Betrag).
Wie wird es erklärt:
Wählen Sie im Feld "Vermögen und Rechte" die Gruppe 08 - Kryptowährungen.
Wählen Sie den entsprechenden Code für die Art des Vermögenswerts (z. B. 01 für Bitcoin, 02 für Ethereum, 03 für andere Altcoins, 10 für NFTs usw.).
Im Feld "Diskriminierung" geben Sie detaillierte Angaben wie Art und Menge des Vermögenswerts, den Namen und die Steuernummer der Börse (Broker), wo sie verwahrt werden, oder ob die Verwahrung selbst erfolgt (physische/digitale Brieftasche), sowie den Anschaffungswert (durchschnittlicher Kostenwert in Reais) an.
Geben Sie den Anschaffungswert in Reais zum Zeitpunkt des Kaufs an.
2. Erhebung und Zahlung der Steuer (DARF)
Die Steuer auf den Gewinn (Kapitalertrag) aus dem Verkauf von Kryptowährungen wird nicht in der jährlichen Erklärung gezahlt, sondern monatlich, falls erforderlich.
Freistellung: Kapitalerträge aus dem Verkauf von Kryptowährungen sind steuerfrei, wenn der Gesamtwert aller Verkäufe (Veräußerungen) aller Ihrer Kryptowährungen im Monat unter R$ 35.000 liegt.
Besteuerung: Wenn der Gesamtwert der Verkäufe im Monat R$ 35.000 übersteigt, wird der Gewinn (Kapitalertrag) besteuert.
Zahlung: Die Steuer muss mit dem Programm für Kapitalerträge (GCAP) der Finanzbehörde berechnet und über ein Dokument zur Einziehung von Bundessteuern (DARF) mit der Einnahmecode 4600 bis zum letzten Werktag des Monats nach dem Verkauf bezahlt werden.
Die Steuersätze variieren zwischen 15% und 22,5%, abhängig vom Gewinnbetrag:
15% auf den Teil des Gewinns, der R$ 5 Millionen nicht überschreitet.
Progressive Steuersätze für höhere Beträge.
3. Monatliche Meldung von Transaktionen (IN 1888 und DeCripto)
Die Finanzbehörde hat Kenntnis von den in brasilianischen Börsen (Brokern) durchgeführten Transaktionen, da diese verpflichtet sind, die Kundentransaktionen automatisch über die Normative Anweisung (IN) 1.888 zu melden.
Für Transaktionen, die in ausländischen Börsen oder direkte Verhandlungen (P2P) durchgeführt wurden, ist der einzelne Anleger verantwortlich, die monatlichen Bewegungen zu melden, wenn der Gesamtwert der Transaktionen (Kauf, Verkauf, Tausch usw.) im Monat R$ 30.000 übersteigt, und dies über das System Monatliche Erfassung im Portal e-CAC der Finanzbehörde.
Neue Regeln (Erklärung von Krypto-Transaktionen - DeCripto, IN 2291/2025) werden eingeführt, um Brasilien internationalen OECD-Standards anzupassen, was in Zukunft ein höheres Maß an Detailgenauigkeit erfordern wird.
Es ist wichtig, detaillierte Aufzeichnungen aller Transaktionen (Datum, Betrag, Menge, Anschaffungskosten, verwendete Börsen) zu führen, um die Einhaltung der Vorschriften der Finanzbehörde sicherzustellen und Strafen zu vermeiden.
