Da die Popularität digitaler Vermögenswerte weiter zunimmt, ist es zunehmend wichtiger geworden, die steuerlichen Auswirkungen von Investitionen in und der Verwendung von Kryptowährungen zu verstehen. Der Internal Revenue Service (IRS) hat 2014 Richtlinien zur Besteuerung von Kryptowährungen herausgegeben, und die Nichteinhaltung dieser Vorschriften kann zu schwerwiegenden Strafen führen. Je nachdem, was Sie tun, könnte Ihre Kryptowährung entweder als Vermögenswert oder als Einkommen versteuert werden.
In diesem Artikel werden die Grundlagen von Kryptowährungen und Steuern behandelt. Unter anderem erfahren Sie, was Sie über die Angabe von Kryptowährungstransaktionen in Ihrer Steuererklärung wissen müssen.
Was ist Kryptowährung?
Bevor wir uns mit den steuerlichen Auswirkungen von Kryptowährungen befassen, sollten wir zunächst verstehen, was genau „Kryptowährung“ ist. Krypto ist eine digitale oder virtuelle Währung, die Kryptografie zur Sicherheit verwendet. Diese Vermögenswerte funktionieren unabhängig von einer Zentralbank und können zum Kauf von Waren und Dienstleistungen, zu Investitionen oder zum Handel verwendet werden.
Seit 2009, als Bitcoin (BTC), die erste und bekannteste Kryptowährung, geschaffen wurde, wurden Tausende anderer Kryptowährungen, darunter Ethereum (ETH), Ripple (XRP) und Melega (MARCO), für unterschiedliche Anwendungsfälle entwickelt.
Wie werden Kryptowährungen besteuert?
Kryptowährungen werden steuerlich als Eigentum behandelt, was bedeutet, dass sie der Kapitalertragsteuer unterliegen. Das bedeutet, dass jeder Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf von Kryptowährungen steuerpflichtig ist. Wenn Sie Kryptowährungen länger als ein Jahr halten, bevor Sie sie verkaufen, unterliegen Sie den langfristigen Kapitalertragsteuersätzen, die im Allgemeinen niedriger sind als die kurzfristigen Sätze.
Laut IRS werden virtuelle Währungen als Eigentum betrachtet, und die üblichen Steuergesetze, die für Eigentumstransaktionen gelten, gelten auch für Transaktionen mit virtuellen Währungen:
„Für Zwecke der Bundessteuer wird virtuelle Währung als Eigentum behandelt.“ „Die allgemeinen Steuergrundsätze für Eigentumstransaktionen gelten auch für Transaktionen mit virtueller Währung.“
Steuerpflichtige Ereignisse bei Kryptowährungen
Kryptowährung gegen Fiat-Währung eintauschen – (Kapitalgewinne)
Eine Kryptowährung gegen eine andere tauschen – (Kapitalgewinne)
Kryptowährungs-Mining – (Einkommen)
Krypto-Airdrops – (Einkommen)
Verwendung oder Erhalt von Kryptowährung im Austausch für Waren oder Dienstleistungen – (Kapitalgewinne)
Verkauf von Kryptowährung gegen Fiat-Währung – (Kapitalgewinne)
Kryptowährung und Altersvorsorgekonten – (Einkommen)
Meldung von Kryptowährungstransaktionen
Wenn Sie Kryptowährung gekauft, verkauft oder gehandelt haben, müssen Sie diese Transaktionen in Ihrer Steuererklärung angeben. Das IRS geht hart gegen Steuerhinterziehung im Zusammenhang mit Kryptowährungen vor. Daher ist es wichtig, sicherzustellen, dass Sie die Vorschriften einhalten.
Wenn Sie Kryptowährung kaufen, müssen Sie dies nicht in Ihrer Steuererklärung angeben. Sie müssen jedoch den Verkauf von Kryptowährung in Ihrer Steuererklärung angeben, ebenso wie alle Einkünfte aus Kryptowährungs-Mining, Staking oder Airdrops.
Daher ist es wichtig, genaue Aufzeichnungen über alle Kryptowährungstransaktionen zu führen, einschließlich Datum und Betrag der Transaktion, Wert der Kryptowährung zum Zeitpunkt der Transaktion und gezahlter Gebühren. Diese Informationen sind für die Berechnung Ihrer Kapitalgewinne oder -verluste für Steuerzwecke erforderlich.
Krypto und Steuern für Unternehmen
Wenn Sie ein Unternehmen besitzen, das Kryptowährung als Zahlungsmittel akzeptiert, müssen Sie diese Zahlungen in Ihrer Steuererklärung als Einkommen angeben. Der Wert der Kryptowährung zum Zeitpunkt der Zahlung muss erfasst werden und das Einkommen unterliegt der Selbstständigkeitssteuer.
Der Wert der Kryptowährung am Tag ihres Erhalts wird als Ihr Einkommen betrachtet. Wenn Sie beispielsweise einen BTC als Bezahlung für eine Dienstleistung erhalten haben und der Wert eines Bitcoins an diesem Tag 50.000 USD betrug, müssen Sie in Ihrer Steuererklärung 50.000 USD als Einkommen angeben.
Wenn Sie Mitarbeiter oder Auftragnehmer in Kryptowährung bezahlen, gilt dies darüber hinaus als steuerpflichtiger Vorgang und muss auf dem Formular W-2 oder dem Formular 1099 gemeldet werden.
Krypto und Steuern für Investoren
Wenn Sie in Kryptowährung investieren, unterliegen Sie der Kapitalertragsteuer auf alle Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährung. Es ist wichtig, Ihre Kostenbasis im Auge zu behalten, also den ursprünglichen Kaufpreis der Kryptowährung sowie alle gezahlten Gebühren.
Wenn Sie mit Kryptowährungen handeln, unterliegen Sie möglicherweise sowohl der Kapitalertragssteuer als auch der normalen Einkommenssteuer. Wie bereits erwähnt, unterliegen Sie, wenn Sie Kryptowährungen weniger als ein Jahr halten, bevor Sie sie verkaufen, kurzfristigen Kapitalertragssteuersätzen, die in der Regel höher sind als die langfristigen Sätze.
Krypto und Steuern für Miner
Krypto-Miner unterliegen der Krypto-Steuer und müssen daher das erzielte Einkommen in ihrer Steuererklärung angeben. Dieses Einkommen unterliegt der Selbstständigensteuer und wird auf Grundlage des Marktwerts der Kryptowährung zum Zeitpunkt des Minings berechnet.
Wenn Sie Kryptowährung als Belohnung für das Staking oder die Teilnahme an Airdrops erhalten, unterliegen diese Einkünfte ebenfalls der Steuer. Der Marktwert der Kryptowährung zum Zeitpunkt des Erhalts muss erfasst werden.
Krypto und Steuern für Händler
Die Besteuerung von Kryptohändlern kann etwas kompliziert sein, da sie im Laufe des Jahres mehrere steuerpflichtige Ereignisse haben können. Alle Gewinne oder Verluste aus dem Verkauf oder Tausch von Kryptowährung unterliegen jedoch der Kapitalertragsteuer.
Die Gewinne oder Verluste in ihrer Steuererklärung werden auf Grundlage des Marktwerts der Kryptowährung zum Zeitpunkt der Transaktion und der Kostenbasis der Münze berechnet. Die Kostenbasis ist der Betrag, den der Händler für die Kryptowährung bezahlt hat, einschließlich aller Gebühren oder Provisionen. Es ist wichtig, die Kostenbasis für jede Transaktion im Auge zu behalten, da sie zur Berechnung des Gewinns oder Verlusts verwendet wird.
Krypto-Händler, die am Ende des Jahres einen Nettokapitalgewinn haben, unterliegen möglicherweise auch der Net Investment Income Tax (NIIT), einer zusätzlichen Steuer von 3,8 % auf Kapitalerträge. Die NIIT gilt für Einzelpersonen, deren modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen über einem bestimmten Schwellenwert liegt, der bei 200.000 USD für Einzelpersonen und 250.000 USD für gemeinsam veranlagte Ehepaare liegt.
Die Berechnung der Steuern auf Kryptowährungsgeschäfte kann eine sehr anspruchsvolle Aufgabe sein, insbesondere für Händler, die täglich zahlreiche Geschäfte tätigen. Aus diesem Grund hat Binance kürzlich ein Produkt namens „Binance Tax“ auf den Markt gebracht, das einen einfachen und benutzerfreundlichen Steuerassistenten bietet, der Händlern hilft, ihre Steuerschuld für Transaktionen an der Binance-Börse abzuschätzen.
Abschließende Gedanken
Im Allgemeinen werden Kryptowährungen als Eigentum betrachtet, das genauso steuerpflichtig ist wie andere Vermögensformen. Für Krypto-Benutzer und -Händler ist es wichtig, das ganze Jahr über genaue Aufzeichnungen über alle ihre Transaktionen zu führen, einschließlich der Kostenbasis und des fairen Marktwerts jeder Transaktion.
Sie sollten sich außerdem an einen Steuerberater wenden, um sicherzustellen, dass sie alle Steuergesetze und -vorschriften im Zusammenhang mit dem Handel mit Kryptowährungen einhalten.