Es ist wieder soweit. Nein, wir sprechen nicht von den Feiertagen – es ist Steuersaison. Bärenmarkt oder nicht, es ist Zeit, Ihre Gewinne und Verluste zu ermitteln, während Sie sich darauf vorbereiten, Ihre Einkommensteuererklärung einzureichen. Obwohl es nicht fungible Token oder NFTs schon seit einiger Zeit gibt, sind NFT-Steuern, gelinde gesagt, immer noch eine Grauzone. Überall auf der Welt gewinnen Krypto- und NFT-Regulierungen an Fahrt, und einige Länder veröffentlichen NFT-spezifische Steuerrichtlinien. Dennoch ist es, egal ob Sie in den USA, Großbritannien, Singapur oder einem anderen Land sind, sowohl für NFT-Ersteller als auch für Investoren ein verwirrender Prozess. Denn wie erklären Sie Ihrem Steuerberater überhaupt NFTs?

Sind Sie bereit, Ihre NFT-Steuern zu zahlen? Bildnachweis: Unsplash

Da der Abgabetermin für die Einkommensteuererklärung für viele schnell näher rückt, haben Sie möglicherweise bereits fieberhaft bei Google und Reddit nach Steuerschlupflöchern für NFTs gesucht. Es wird Sie nicht überraschen, wenn Sie immer noch verwirrt sind. Aber keine Sorge – dieser NFT-Steuerleitfaden wird versuchen, alle Ihre Fragen zu beantworten. Natürlich können wir Ihnen bei der Steuervermeidung für NFTs nicht helfen, aber wir hoffen, dass dieser Leitfaden den Prozess vereinfacht und Ihnen hilft, zu hohe Zahlungen zu vermeiden.

Unterliegen NFTs der Steuer?

Nun, die Antwort hängt davon ab, in welchem ​​Land Sie sich befinden und ob Sie ein NFT-Ersteller, -Verkäufer oder -Käufer sind. In den meisten Ländern unterliegen NFTs in der Regel der Kapitalertragsteuer. Wo NFT-Steuern anfallen, müssen Sie als Verkäufer Steuern auf alle Gewinne zahlen, die Sie aus dem NFT-Verkauf erzielen. Darüber hinaus unterliegen Sie als Künstler oder Schöpfer wahrscheinlich den Einkommenssteuervorschriften, da die Steuerbehörden Gewinne aus dem NFT-Verkauf möglicherweise als Einkommen betrachten (wir werden später ausführlicher darauf eingehen).

Darüber hinaus ist auch wichtig, was genau Sie als NFT verkaufen. Normalerweise werden NFTs als Dienstleistung betrachtet, das heißt, sie unterliegen den Regeln für elektronisch erbrachte Dienstleistungen (ESS). Diese ESS-Regeln hängen jedoch auch vom Standort des Kunden, der Provision des Verkäufers und den Gebühren des Kunden ab.

Darüber hinaus ist der Kauf von NFTs mit Fiatgeld für Käufer nicht steuerpflichtig. Sie müssen jedoch auf jeden Kauf, den Sie mit Kryptowährungen tätigen, Steuern zahlen. Dies liegt daran, dass der Kauf, Verkauf, das Verschenken oder der Handel mit Kryptowährungen eine Veräußerung darstellt (d. h. die „Veräußerung“ eines Vermögenswerts). Und jeder daraus resultierende Gewinn unterliegt der Kapitalertragsteuer.

Während die meisten Länder Leitlinien der Steuerbehörden zu Kryptowährungen herausgegeben haben, sind diese für NFTs nicht verfügbar. Während beispielsweise für Neuseeland NFT-Steuerleitlinien verfügbar sind, sind sie für Australien, Singapur, Großbritannien und die USA, um nur einige zu nennen, nicht verfügbar. In einigen Ländern unterliegen NFTs denselben Steuerregeln wie Kryptowährungen und in anderen sind NFTs selbst nicht genau definiert.

Je nachdem, woher Sie kommen, müssen Sie auf Ihre NFTs Steuern zahlen. Quelle: Unsplash Wie werden NFTs in den USA besteuert?

Der Internal Revenue Service (IRS), die US-amerikanische Steuerbehörde, hat im Oktober 2022 seine Steuergesetze aktualisiert, um NFTs aufzunehmen. Der neue Steuerleitfadenentwurf hat die Anlageklassen von „virtueller Währung“ in „digitale Vermögenswerte“ geändert und erwähnt in der Liste ausdrücklich Stablecoins, NFTs und Kryptowährungen.

Es herrscht jedoch immer noch große Verwirrung darüber, ob NFTs „Sammlerstücke“ oder „Waren“ sind. Gemäß IRC Section 408(m)(2) gilt nur „materielles persönliches Eigentum“ als „Sammlerstück“. Und NFTs sind eindeutig nicht materiell. Unterdessen soll ein vorgeschlagener Krypto-Gesetzentwurf für 2022 NFTs als „Waren“ definieren. Folglich würden NFTs unter die Commodity Futures Trading Commission (CFTC) fallen.

Derzeit werden NFTs in den USA ähnlich wie Kryptowährungen besteuert und unterliegen der Kapitalertragsteuer.

Kapitalertragssteuer auf NFTs in den USA

In den USA unterliegen der Kauf eines NFT mit Kryptowährung, der Verkauf eines NFT und der Tausch eines NFT gegen ein anderes der Kapitalertragsteuer. Auch das Schenken von NFTs über 15.000 USD ist steuerpflichtig. Zur Erklärung: Die Kapitalertragsteuer ist die Steuer, die auf alle Gewinne aus dem Verkauf von Vermögenswerten zu zahlen ist, deren Wert während einer Haltedauer gestiegen ist.

Stellen Sie sich zum Beispiel vor, Sie hätten letztes Jahr ein NFT für 200 ETH gekauft und es für 225 ETH verkauft. Hier machen Sie einen Gewinn von 25 ETH, was der steuerpflichtige Betrag ist. Dasselbe gilt auch für Verluste, bei denen Sie einen „Kapitalverlust“ erleiden. Laut IRS kann eine Wertänderung einer Kryptowährung zu einem Kapitalgewinn oder -verlust führen. Wenn Sie also NFTs verkaufen, tauschen oder Kryptowährungen einlösen, sind sie alle steuerpflichtig.

Es gibt jedoch einen wichtigen Faktor, der Ihren Steuersatz bestimmt: die Haltedauer. Zur Erklärung: NFTs, die weniger als ein Jahr gehalten werden, unterliegen der kurzfristigen Kapitalertragsteuer. Gemäß den Steuerklassen von 2023 liegt sie zwischen 10 und 37 %. Im Gegensatz dazu gilt der langfristige Kapitalertragsteuersatz für NFTs, die länger als ein Jahr gehalten werden. Diese unterliegen einer niedrigeren Steuer von 0, 15 oder 20 %.

Wie werden NFT-Steuern in den USA berechnet? Quelle: Unsplash Wie werden NFTs in Europa (EU) besteuert?

Die Europäische Union ergreift Maßnahmen, um sicherzustellen, dass Krypto-Vermögenswerte in den Mitgliedsstaaten angemessen besteuert werden. Im vergangenen Dezember schlug die Europäische Kommission neue Steuerregeln vor, um Steuerbetrug und -hinterziehung im Krypto-Sektor zu bekämpfen. Wenn das Gesetz verabschiedet wird, müssen alle Anbieter digitaler Vermögenswertdienste kryptobezogene Transaktionen von EU-Bürgern den nationalen Steuerbehörden melden. Diese Regeln gelten auch für Stablecoins, NFTs und andere digitale Vermögenswerte.

„Die Verpflichtung zur Meldung von Einkünften aus Investitionen in Kryptowerte und der Austausch entsprechender Informationen werden den Mitgliedstaaten helfen, umfassende Informationen zu erhalten, um die fälligen Steuereinnahmen einzuziehen“, heißt es in einem Entwurf des Gesetzesentwurfs.

Der neue Gesetzentwurf wird das bestehende Krypto-Asset-Gesetz, die Markets in Crypto-assets Regulation (MiCA), ergänzen. Der Vorschlag zielt auf eine Änderung der EU-Richtlinie zur Verwaltungszusammenarbeit (DAC), der bestehenden Steuervorschriften.

Unterliegen NFTs der Mehrwertsteuer?

Bislang haben die meisten EU-Länder keine Richtlinien zu NFTs und Mehrwertsteuer herausgegeben. Daher müssen Sie die allgemeinen Steuervorschriften auf NFTs anwenden, was etwas knifflig sein kann. Derzeit kategorisieren die EU-Mehrwertsteuervorschriften Lieferungen als Waren oder Dienstleistungen. Da NFTs nicht greifbar sind, behandeln die Vorschriften sie als Dienstleistung.

Wenn sich Verkäufer und Sammler im selben Land befinden, ist es relativ einfach, die Mehrwertsteuersätze zu ermitteln. Wenn sich beide Parteien hingegen in unterschiedlichen Ländern befinden, müssen Sie zunächst ermitteln, welches Land den Verkauf besteuert. Dies hängt jedoch davon ab, welche Dienstleistung Sie verkaufen. Während beispielsweise digitale Dienstleistungen normalerweise im Land des Käufers besteuert werden, sind Dienstleistungen im Zusammenhang mit geistigen Eigentumsrechten (IP) im Land des Kunden steuerpflichtig, wenn der Käufer kein in der EU ansässiger Privatkunde ist. Gehen die Verkäufe an eine Privatperson, werden die Vermögenswerte im Land des Verkäufers besteuert.

Natürlich wirft dies eine wichtige Frage auf: Fallen NFT-Verkäufe unter digitale Dienstleistungen oder Übertragungen von IP-Rechten? Nach dem EU-Mehrwertsteuergesetz sind digitale Dienstleistungen solche, die über das Internet erbracht werden, oft automatisch und mit begrenztem menschlichen Eingriff. Wenn NFT-Smart-Contracts die Übertragung nur wesentlicher Rechte vorsehen, fällt der Verkauf in die Steuerklasse für digitale Dienstleistungen. Wenn der Verkäufer hingegen mehr IP-Rechte an den Käufer überträgt, wird der Verkauf wahrscheinlich als Übertragung von IP-Rechten betrachtet.

Wie werden NFTs im Rest der Welt besteuert?

Schauen wir uns an, wie andere Länder NFTs besteuern:

Irland

In Irland gibt es keine gesonderten Regeln für NFT-Steuern. Für irische Steuerzwecke gelten Kryptowährungen jedoch als Vermögenswert, der der Kapitalertragsteuer unterliegt. Da NFTs auch als Krypto-Vermögenswert gelten, unterliegen sie denselben Kryptowährungssteuerregeln. Sie müssen Steuern zahlen, wenn Sie mit Kryptowährungen für Waren und Dienstleistungen bezahlen sowie wenn Sie Kryptowährungen und NFTs als Geschenke erhalten. Im letzteren Fall müssen Sie die Kapitalertragsteuer (CAT) zahlen. Es gibt jedoch keine Klarheit bezüglich der Besteuerung von NFTs, die per Airdrops erhalten werden. Normalerweise sind Kryptowährungen nach irischem Recht von der Mehrwertsteuer befreit, es gelten jedoch bestimmte Bedingungen und Konditionen.

Indien

Anfang 2022 kündigte Indien eine 30-prozentige Steuer auf alle Gewinne aus der Übertragung virtueller digitaler Vermögenswerte (VDAs) an, einschließlich Krypto und NFTs. Dies gilt für alle Einkünfte aus der Übertragung von VDAs, unabhängig davon, ob es sich um Geschäfts-/Investitionseinkommen handelt und wie lange die Haltedauer ist. Empfänger von NFT- und Kryptogeschenken müssen ebenfalls die 30-prozentige Steuer zahlen. Diese Steuer wird ab dem Geschäftsjahr 2023–2024 wirksam. Darüber hinaus unterliegen diese Vermögenswerte ab dem 1. Juli 2022 auch einem Quellensteuerabzug von 1 % (TDS). Es ist wichtig zu beachten, dass TDS auf den endgültigen NFT-Verkaufsbetrag und nicht nur auf den Gewinn/Verlust angewendet wird.

Gemäß der Änderung des Einkommensteuergesetzes des Landes vom April 2022 sind einige NFTs jedoch von der VDA-Steuer befreit. Beispielsweise gelten NFTs, „deren Übertragung zu einer Übertragung des Eigentums an dem zugrunde liegenden materiellen Vermögenswert führt“, für Steuerzwecke nicht als VDA. Kurz gesagt, wenn ein NFT mit einem materiellen Vermögenswert wie Immobilien verknüpft ist, gilt es in Indien nicht als VDA.

Indien hat eine 30-prozentige Steuer auf Krypto- und NFT-Gewinne erhoben. Quelle: Unsplash Singapur

Im März 2022 kündigte der singapurische Finanzminister Lawrence Wong an, dass Einkünfte aus Transaktionen oder dem Handel mit NFTs im Land steuerpflichtig seien. Da das Land jedoch kein System zur Kapitalertragssteuer hat, werden die Gewinne von Einwohnern, die Kapitalgewinne aus NFT-Transaktionen erzielen, nicht besteuert. Daher wird die Inland Revenue Authority of Singapore NFTs auf der Grundlage der Art des Vermögenswerts, der Kaufabsicht, der Haltedauer sowie der Häufigkeit und des Volumens ähnlicher Transaktionen besteuern.

Kanada

Da es in Kanada keine spezifischen NFT-Steuerrichtlinien gibt, raten Experten, sich aus steuerlichen Gründen an die aktuellen Krypto-Steuervorschriften des Landes zu halten. Normalerweise fallen das Erstellen und Verkaufen von NFTs zu kommerziellen Zwecken, der Kauf und Verkauf von NFTs zum Zwecke der Gewinnerzielung, die Werbung für ein Produkt oder eine Dienstleistung sowie wiederkehrende Transaktionen unter die Körperschaftssteuer.

Wenn Sie kein Krypto-Geschäftsinhaber oder Daytrader sind, werden Ihre NFTs wahrscheinlich als Kapitalerträge versteuert. Darüber hinaus unterliegen 50 % der Kapitalgewinne aus NFT-Verkäufen der Kapitalertragsteuer, die normalerweise für diejenigen gilt, die NFTs kaufen und verkaufen. Da es keine klaren Regeln für die NFT-Steuer gibt, entscheidet die Canada Revenue Agency (CRA) letztlich von Fall zu Fall über die Steuern.

Großbritannien

Wie in den meisten Ländern gibt es auch in Großbritannien noch keine gesonderte Gesetzgebung für NFT-Steuern. Während Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) NFTs als von Kryptowährungen getrenntes Vermögen klassifiziert hat, hat es nur Steuerrichtlinien für Kryptowährungen herausgegeben. Unter diesen Umständen kann man davon ausgehen, dass Gewinne und Verluste aus NFT-Transaktionen der Kapitalertragsteuer unterliegen. Mit anderen Worten: Wenn Sie NFTs mit Gewinn verkaufen, müssen Sie die Kapitalertragsteuer zahlen, wobei die Sätze je nach Haltedauer variieren.

Andererseits unterliegt das Erstellen und Verkaufen von NFTs der Einkommenssteuer. Darüber hinaus unterliegen auch der Tausch und das Verschenken von NFTs der Steuerpflicht, da HMRC dies als Veräußerung eines Vermögenswerts betrachtet.

Sie haben ein NFT-Kunstwerk erstellt und verkauft? Dann müssen Sie Steuern zahlen! Bildnachweis: Freepik NFT-Steuern für Urheber

Wie bereits erwähnt, gelten in den meisten Ländern andere Steuerregeln, wenn Sie der Künstler oder Ersteller eines NFT sind. Das Erstellen/Prägen eines NFT an sich ist nicht steuerpflichtig. Aber wenn Sie dieses NFT verkaufen, müssen Sie entsprechende Steuern zahlen. Normalerweise müssen Sie Steuern auf die Gewinne zahlen, die Sie durch den Verkauf von NFTs erzielen. Da Sie das NFT erstellt haben, ist dieser Gewinn kein Kapitalgewinn mehr. Stattdessen wird er als Einkommen betrachtet, das den normalen Einkommensteuersätzen unterliegt. In den USA beträgt dieser 10-37 %.

Wenn Sie das Token hingegen im Rahmen Ihres Geschäfts erstellt haben, unterliegen Sie einer Selbstständigkeitssteuer, die etwas höher ist als die regulären Einkommenssteuersätze. Umgekehrt können Selbstständige Geschäftsausgaben wie Materialkosten, Stromrechnungen, digitale Tools oder sogar Gasgebühren absetzen.

Deshalb ist es wichtig festzustellen, ob Sie nur ein Hobbykünstler sind oder ob Ihre Kunst Ihre Haupteinnahmequelle darstellt. In den USA beispielsweise gelten diejenigen als selbstständig, die in einem Geschäftsjahr 500 Stunden oder mehr mit der Erstellung von NFT-Kunst verbringen. Da diese Kriterien von Land zu Land unterschiedlich sind, sollten Sie die Einzelheiten unbedingt mit Ihrem Buchhalter besprechen.

Darüber hinaus müssen Sie als Geschäftsinhaber alle Ihre Einnahmen melden, egal ob in Krypto oder Fiat und unabhängig davon, ob Sie sie auf die Bank überwiesen haben oder nicht. Wenn Sie außerdem für jeden Weiterverkauf Ihres NFT Lizenzgebühren erhalten, müssen Sie sowohl die reguläre Einkommenssteuer als auch die Selbstständigkeitssteuer auf den Lizenzgebührenbetrag zahlen, wenn der Verkauf Teil Ihres Geschäfts war.

Wie vermeide ich, zu viel Steuern auf NFTs zu zahlen?

Hoffentlich haben die obigen Informationen die meisten Ihrer Fragen zur NFT-Steuer beantwortet. Nun kommt der nächste wichtige Punkt: Wie können Sie vermeiden, zu viel Steuern auf Ihre NFTs zu zahlen? Natürlich müssen Sie alle Ihre NFT-Transaktionen bei der Steuererklärung angeben; Steuerhinterziehung ist strafbar. Dennoch gibt es ein paar einfache Schritte, mit denen Sie ein paar Dollar sparen können:

Erhöhen Sie die Haltedauer Ihres NFT

Wie bereits erwähnt, berücksichtigen die meisten Länder die Haltedauer bei der NFT-Steuer. Halten Sie Ihre NFTs daher länger als ein Jahr, um die Steuern zum langfristigen Kapitalertragssteuersatz zu zahlen, der niedriger ist als der kurzfristige Steuersatz.

Kaufen Sie NFTs mit Fiat

In so ziemlich allen Ländern gilt der Kauf von NFTs mit Fiatgeld als steuerfreier Vorgang. Das liegt daran, dass Sie in diesem Szenario keine Vermögenswerte „veräußern“. Im Gegensatz dazu sind NFT-Käufe in Kryptowährungen steuerpflichtig und Sie müssen Kapitalertragssteuer zahlen, wenn der Wert Ihres NFTs später steigt.

Verkaufen Sie Ihre NFTs in einem Jahr mit niedrigem Einkommen

Bei der Einkommensteuer hängt die Höhe der von Ihnen zu zahlenden Steuern von Ihrem Einkommen im jeweiligen Steuerjahr ab. Je höher Ihr Einkommen, desto höher sind die von Ihnen zu zahlenden Steuern. Daher ist es für Anleger gängige Praxis, ihre Kryptowährungen und NFTs in einem Jahr zu verkaufen, in dem sie ein geringes Jahreseinkommen erzielt haben.

Verpassen Sie nicht Ihre NFT-Verluste!

Im aktuellen Krypto-Winter ist es wahrscheinlich, dass Sie einige NFTs haben, die mit Verlust gehandelt werden. Das ist zwar nicht gerade toll für Ihr Portfolio, aber Sie können bei der Steuererklärung einen Kapitalverlust geltend machen. Diese Verluste können mit Kapitalgewinnen aus Ihren anderen Vermögenswerten, einschließlich Gewinnen aus anderen NFT- und Krypto-Verkäufen, verrechnet werden, wodurch Ihre Steuerschuld reduziert wird.

So erklären Sie Ihrem Steuerberater NFTs

Obwohl wir die allgemeinen Geschäftsbedingungen rund um NFT-Steuern erläutert haben, handelt es sich hierbei NICHT um Steuerberatung. Es ist wichtig, mit einem vertrauenswürdigen und erfahrenen Steuerberater zusammenzuarbeiten, bevor Sie Ihre Steuererklärungen für das Jahr einreichen. Sie können immer mit Ihrem bestehenden Steuerberater zusammenarbeiten, vorausgesetzt, er versteht die Feinheiten der Branche. Dennoch wird empfohlen, Buchhalter zu konsultieren, die über die erforderlichen Fähigkeiten und Erfahrungen im Umgang mit der Buchhaltung von Krypto-Assets verfügen. Dazu können Sie immer die Websites von Buchhaltungsfirmen besuchen, um sich über die Dienstleistungen zu informieren, auf die sie spezialisiert sind.

Der Beitrag „Der ultimative Leitfaden zur Zahlung von NFT-Steuern weltweit“ erschien zuerst auf NFT Evening.