Steuer auf virtuelle Währungen
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Muss ich auf Abhebungen in virtueller Währung Steuern zahlen?
Da virtuelle Währungen auf den globalen Finanzmärkten eine immer wichtigere Rolle spielen, ist es für taiwanesische Anleger besonders wichtig, die relevanten Steuervorschriften zu verstehen. In Taiwan wird virtuelle Währung als „virtuelle Währung“ positioniert und ist eher eine hochspekulative digitale Ware als eine legale Währung oder ein Zahlungsinstrument.
Das Grundprinzip der Besteuerung besteht darin, dass Gewinne aus virtuellen Währungsgeschäften als „Einkünfte aus Immobiliengeschäften“ gelten und gemäß den Bestimmungen des Artikels 14 Absatz 1 Kategorie 7 des Einkommensteuergesetzes der Einkommensteuer unterliegen.
Der Schlüssel liegt darin, dass die Steuer während der „Abhebungsphase“ erhoben wird, wenn die virtuelle Währung in ein gesetzliches Zahlungsmittel umgewandelt und auf ein Bankkonto überwiesen wird.
Dieser Leitfaden bietet Ihnen eine detaillierte Analyse der neuesten Vorschriften zur Besteuerung virtueller Währungen in Taiwan im Jahr 2024, einschließlich der Unterschiede zwischen inländischen und ausländischen Einkünften, Berechnungsmethoden, Verlustverarbeitung, Erklärungsschritten und rechtlichen Steuersparstrategien, um Investoren bei ihrer Geschäftstätigkeit zu unterstützen in Compliance und optimieren die Steuerplanung.
„Umstände“, unter denen virtuelle Währungstransaktionen steuerpflichtig sind
Die Besteuerung virtueller Währungstransaktionen wird hauptsächlich in zwei Kategorien unterteilt: Inlandseinkommen und Auslandseinkommen. Diese Unterscheidung hängt hauptsächlich von der „Quelle der endgültigen Auszahlung und Überweisung“ ab.
Wenn Sie außerdem nur virtuelle Währungen an der Börse halten und kein Geld abheben, müssen Sie keine Steuern zahlen.
Inländisches Einkommen:
Die endgültige Überweisungspartei kommt von einer Handelsplattform oder einem Finanzinstitut „in Taiwan“ (unabhängig von Taiwan-Dollar oder US-Dollar).
Nutzen Sie C2C/P2P-Dienste und sammeln Sie Geld über inländische Konten (Bank, Line Pay usw.)
Zum Beispiel:
Wandeln Sie virtuelle Währungen an taiwanesischen Börsen in taiwanesische Dollar um und überweisen Sie Geld auf taiwanesische Bankkonten
Obwohl XREX US-Dollar abheben kann, ist der Überweisende eine inländische Bank und verdient immer noch im Inland.
Ausländisches Einkommen:
Die endgültige Überweisung erfolgt von einer Handelsplattform oder einem Finanzinstitut „außerhalb Taiwans“.
Zum Beispiel:
Direkte Überweisung von USD auf ein taiwanesisches Bankkonto über eine Auslandsbörse
Überweisen Sie US-Dollar per Überweisung über eine Auslandsbörse auf ein digitales Konto und überweisen Sie sie dann auf ein taiwanesisches Bankkonto
Es ist wichtig zu beachten, dass selbst wenn die Transaktion auf einer ausländischen Plattform (z. B. Binance) durchgeführt wird, die Gelder, wenn sie letztendlich über eine taiwanesische Börse abgehoben werden, immer noch als inländisches Einkommen betrachtet werden. Dies ist für viele Währungsinvestoren besonders wichtig.
So berechnen Sie den Steuerbetrag für Abhebungen in virtueller Währung
Methode zur Berechnung des Inlandseinkommens:
Dieser Teil des Einkommens fließt in das „gesamte jährliche persönliche Gesamteinkommen“ ein und wird wie folgt berechnet
(Abhebungsbetrag – anfängliche Investitionskosten / Transaktionsverlust) + andere damit verbundene inländische Einkünfte (Gehalt, Dividendeneinkünfte usw.)
Das „individuelle Gesamtjahresgesamteinkommen“ unterliegt der „persönlichen Gesamteinkommensteuer“ nach progressiven Steuersätzen, die anfänglichen Investitionskosten müssen jedoch mit entsprechenden Nachweisen nachgewiesen werden.
Beispiele für Inlandseinkommen:
Gehen Sie davon aus, dass Herr Li im Jahr 2024 folgendes Einkommen hat:
1. Jahresgehalt: 1,2 Millionen NT$
2. Dividendenerträge: 800.000 NT$
3. Nettogewinn aus der virtuellen Währung: 500.000 NT$
Gesamtumsatz: 1,2 Millionen + 800.000 + 500.000 = 2,5 Millionen NT$
Herr Li berechnet und zahlt die persönliche Gesamteinkommenssteuer auf der Grundlage seines jährlichen Gesamteinkommens von 2,5 Millionen NT$.
Hinweis: Für den Nettogewinn aus der virtuellen Währung sind Einzahlungskosten erforderlich
Berechnungsmethode des Auslandseinkommens (Überseeeinkommen)
Dieser Teil des Einkommens fließt in die Berechnung des „persönlichen Grundeinkommens“ ein und umfasst:
Gesamtes persönliches jährliches Gesamteinkommen
Einkommen im Ausland
Spezifische Versicherungsleistungen
Einkünfte aus nicht börsennotierten Aktien und Wertpapierfonds
Sachspendenbetrag
Wenn der Betrag 7,5 Millionen NT$ übersteigt, ist auf den überschüssigen Betrag eine „Grundeinkommenssteuer“ von 20 % zu entrichten. Wenn das gesamte angegebene Auslandseinkommen weniger als 1 Million NT$ beträgt, ist keine Erklärung erforderlich.
Beispiele für Einkünfte im Ausland:
Gehen Sie davon aus, dass Frau Li im Jahr 2024 folgendes Einkommen hat:
1. Jahresgehalt: 1,5 Millionen NT$
2. Auslandseinkommen: 3 Millionen NT$
Gesamtumsatz: 1,5 Millionen + 3 Millionen = 4,5 Millionen NT$
Da Frau Lis persönliches Grundeinkommen von 4,5 Millionen RMB den Schwellenwert von 7,5 Millionen RMB nicht überschreitet, muss sie auf dieses ausländische Einkommen keine zusätzliche Grundsteuer zahlen.
Allerdings muss Frau Li diese 3 Millionen Yuan an ausländischen Einkünften immer noch bei der Einreichung ihrer Steuererklärung angeben, da sie die Meldeschwelle von 1 Million Yuan überschreiten.
Besondere Umstände für Einkommensteuererklärungsbeträge
Szenario 1: Grundeinkommensteuer > Gesamteinkommensteuer
Zusätzlich zur Zahlung von Steuern gemäß den ursprünglichen Gesamteinkommensteuervorschriften sollte eine zusätzliche Gebühr auf die Differenz zwischen dem „Grundeinkommensteuerbetrag“ und dem „Gesamteinkommensteuerbetrag“ gezahlt werden.
Szenario 2: Grundeinkommensteuer ≤ Gesamteinkommensteuer
Es ist nur die Gesamteinkommensteuer zu zahlen.
Bei Überweisungen ins Ausland können Sie „268 Kauf (Verkauf) ausländischer virtueller Vermögenswerte“ angeben.
Vorschläge zur gesetzlichen Steuerersparnis mit virtuellen Währungen:
Überweisen Sie US-Dollar per Auslandsüberweisung direkt auf ein taiwanesisches US-Dollar-Fremdwährungskonto
Für kleine Händler (unter 50.000 US-Dollar) können Sie die Kraken-Überweisung wählen, um Geld abzuheben. Die feste Bearbeitungsgebühr beträgt nur 13 US-Dollar (einige Banken erheben zusätzliche Überweisungsgebühren, bis sie auf Ihrem Konto eingehen).
Für Händler mit großen Beträgen (mehr als 50.000 US-Dollar) können Sie die Verwendung der Bitfinex-Überseebörse für USD-Überweisungsdienste in Betracht ziehen. Die Abhebungsgebühr für große Beträge ist niedriger als bei Kraken. Der Nachteil besteht darin, dass Bitfinex häufig einen Nachweis der Geldquelle erfordert Adresse.
Abschließend wird empfohlen, alle Transaktionen, Ein- und Auszahlungen für zukünftige Erklärungen, den Nachweis von Geldquellen und mögliche Steuerprüfungen ordnungsgemäß aufzuzeichnen.
Weiterführende Lektüre: [2024] Leitfaden zum Abheben von Kryptowährungen: Schritt-für-Schritt-Anleitung zum Abheben von US-Dollar und Taiwan-Dollar
Häufige Steuerfragen:
F1: Es müssen nur inländische Abhebungen von 500.000 deklariert werden
Wenn ein Benutzer eine einzelne Abhebung von mehr als 500.000 NT$ an einer taiwanesischen Börse vornimmt, ist die Bank verpflichtet, dies dem Ermittlungsbüro des Justizministeriums zu melden. Das heißt aber nicht, dass es nicht erkannt wird, wenn es weniger als 500.000 beträgt.
F2: So geben Sie das Einkommen an
Inland: Erlöse aus Immobilientransaktionen (Häuser – gilt für diejenigen, die die Anschaffungskosten nicht nachweisen können)
Übersee: Erlöse aus Immobilientransaktionen im Ausland
abschließend
Da der Kryptowährungsmarkt immer beliebter wird, werden damit verbundene rechtliche und steuerliche Fragen komplexer, und die Regierung entwickelt außerdem Standards, um inländische und ausländische Einkünfte sowie Situationen mit grenzüberschreitenden Transaktionen genauer zu definieren.
Nehmen Sie daher bei Bedarf die Hilfe professioneller Steuerberater in Anspruch, um die Einhaltung der Anlagetransaktionen sicherzustellen und gleichzeitig Ihre eigenen Anlagerenditen zu maximieren.
Kryptowährung ist eine risikoreiche Investition und der Inhalt dieser Website stellt keine Anlageberatung oder Haftung dar.