Napsal: Kadeem Clarke
Sestavil: 0x11, Foresight News
Vztah mezi kryptoměnami a daněmi
Ať už jste zkušený obchodník s kryptoměnami nebo jste právě dostali malé množství kryptoměny jako dárek, je důležité porozumět jejím daňovým dopadům. Zdanění kryptoměn je téma, o kterém se jen zřídka diskutuje a není tak vzrušující, aby mnoho lidí nevědělo, co se v tomto prostoru děje.
Lidé často označují kryptoměny za digitální měny, ale v očích většiny vlád to nejsou skutečné měny. V oznámení 2014-21 IRS označené kryptoměny jako majetek a účastníci trhu byli povinni hlásit související kapitálové zisky a ztráty.
Podle daňového partnera Baker Botts Jona D. Feldhammera jsou kryptoměny považovány za majetek a měly by být zdaněny. Pokud prodáte, nakoupíte nebo vyměníte kryptoměnu za jinou investici, budete muset platit daně. Pokud koupíte bitcoin za 30 000 USD a poté jej o několik měsíců později prodáte za 50 000 USD, budete mít krátkodobý zdanitelný zisk ve výši 20 000 USD. Přesto Feldhammer zmínil, že odsud se věci začínají komplikovat, protože lidé často z různých důvodů často obchodují.
Řekněme, že někdo vlastní 50 000 $ v BTC a chce si koupit NFT. V tomto případě může být požádán, aby použil ETH k nákupu konkrétního NFT, takže k dokončení transakce musí nejprve vyměnit BTC za ETH. Feldhammer tvrdí, že v tomto scénáři máte stále zdanitelný příjem ve výši 20 000 USD, protože jste vyměnili jednu nemovitost (BTC) za jinou (ETH), což je zdanitelné plnění.
Jak jsou kryptoměny zdaněny?
Pokud nakoupíte, prodáte nebo vyměníte kryptoměnu na nedůchodovém účtu, budete čelit kapitálovému zisku nebo ztrátě. Stejně jako u daní IRS z jiných investic mohou být vaše zisky nebo ztráty krátkodobé nebo dlouhodobé v závislosti na tom, jak dlouho jste kryptoměnu drželi před jejím prodejem nebo obchodováním.
Za předpokladu, že kryptoměnu držíte rok nebo méně, než ji prodáte, jsou jakékoli zisky obecně považovány za krátkodobé kapitálové zisky a zdaněny běžnými sazbami příjmu. Pokud držíte kryptoměny déle než rok, zisky jsou obecně považovány za dlouhodobé kapitálové zisky a zdaněny dlouhodobými sazbami kapitálových zisků.
Pro krátkodobé kapitálové zisky nebo běžné příjmy z krypto aktivit byste měli pro výpočet daně z kapitálových zisků použít následující tabulku:
2022 Krátkodobé sazby daně z kapitálových zisků
Pokud jste drželi kryptoměnu déle než rok, použijte níže uvedenou tabulku k výpočtu vašich dlouhodobých kapitálových zisků:
2022 Daňové sazby dlouhodobých kapitálových zisků Pokyny IRS ke zdanění virtuálních měn
Virtuální měna je široce definována jako digitální reprezentace hodnoty, která může sloužit jako prostředek směny, zúčtovací jednotka a uchovatel hodnoty. Směnitelná virtuální měna je virtuální měna, která má ekvivalentní hodnotu skutečné měně nebo slouží jako náhrada skutečné měny.
Vzhledem k tomu, že se prostředí kryptoměn vyvíjí, vydal IRS „Rev. Rul. 2019-24“ a seznam často kladených otázek o transakcích ve virtuální měně. „Rev. Rul. 2019-24“ je navržena tak, aby řešila dvě jedinečné situace: jednou je soft fork, kdy daňoví poplatníci nedostávají novou kryptoměnu, a druhou je hard fork, kdy daňoví poplatníci dostávají novou kryptoměnu. .
Kdy je vaše kryptoměna zdaněna?
Chcete-li zjistit, zda musíte platit daně, nejprve zvažte, jak používáte kryptoměnu.
Příklady nezdanění
Nakupujte kryptoměnu za hotovost a skladujte ji – nákup a držení kryptoměn není zdaněno. Daně se obvykle platí při prodeji nemovitosti a výnosy se realizují. Darujte kryptoměnu charitativní nebo neziskové organizaci osvobozené od daně – Kryptoměnu darujete přímo charitativní organizaci, jako je GiveCrypto.org. Získání dárku – Pokud je vaše kryptoměna přijata jako dárek, nemusíte z ní platit daně, dokud ji neprodáte nebo se nezapojíte do jiné zdanitelné činnosti (jako je sázka). Dárky – Můžete poskytnout dary bez daně v hodnotě až 15 000 $ ročně jedné osobě (nebo více manželovi). Pokud hodnota vašeho daru tuto částku přesáhne, musíte podat přiznání k dani darovací. Pokud převedete kryptoměnu na někoho jiného bez nákupu zboží nebo služeb, může to být považováno za dar, i když jste to neměli v úmyslu. Převod kryptoměn na sebe – Za převod kryptoměn mezi peněženkami nebo účty se neplatí žádná daň. Ke sledování potenciálního daňového dopadu při prodeji můžete použít původní cenu a datum nákupu.
zdaněny jako kapitálové zisky
Prodej kryptoměny za hotovost – Pokud prodáte aktivum za více, než kolik stojí, budete muset platit daně. Pokud prodáváte se ztrátou, můžete si ztrátu odečíst z daní. Převeďte jednu kryptoměnu na druhou – pokud například používáte bitcoiny k nákupu Etherea, musíte před nákupem nového aktiva svůj bitcoin technicky prodat. IRS to považuje za zdanitelné, protože se jedná o prodej. Pokud své bitcoiny prodáte za více, než stojí, budete platit daně. Použijte kryptoměny k nákupu zboží a služeb – pokud například použijete bitcoiny k nákupu pizzy, budete platit daň z transakce. Pro IRS se placení v kryptoměně neliší od prodeje kryptoměny.
zdaněny jako příjem
Získejte výplatu v kryptoměně Získejte kryptoměnu výměnou za zboží nebo služby Těžba kryptoměn Vydělejte sázky Odměny Vydělejte jiné příjmy Vydělejte kryptoměnu z hard forků Obdržíte airdropy – můžete obdržet airdropy jako součást marketingové kampaně Airdrops z kryptoměnových projektů. Příjem výsadků je považován za příjem a částku musíte nahlásit na daních. Získejte další odměny – Tento seznam není vyčerpávající; existuje mnoho důvodů, proč můžete získat zdarma kryptoměny. Patří mezi ně tipy na učení nebo pobídky, jako je získání 5 USD v bitcoinech za doporučení přítele na burzu kryptoměn. V každém případě je musíte uvést jako příjem.
Pokud na kryptoměnách vyděláváte hodně peněz, může to ovlivnit vaše daňové pásmo a můžete platit vyšší daňovou sazbu ze všech svých příjmů. Nejnovější pokyny k federálním daním z příjmu najdete na webu IRS.gov.
IRS v roce 2019 rozeslal více než 10 000 daňových oznámení potenciálně nevyhovujícím daňovým poplatníkům, v polovině roku 2020 poslal další várku daňových oznámení pochybným daňovým poplatníkům a v roce 2021 nebyly odeslány žádné dopisy, což může být Vzhledem k tomu, že IRS přechází na práci na dálku a řeší problémy související s pobídkami.
Kromě toho se očekává, že po schválení zákona o snižování inflace v srpnu se počet auditů IRS zvýší. Návrh zákona vyčleňuje 45 miliard dolarů na vynucovací činnosti, včetně sledování digitálních aktiv a činností v oblasti dodržování předpisů. Během příštího desetiletí bude agentura tyto prostředky investovat do auditních a daňových nástrojů a personálu.
Ve světle tohoto vývoje se mohou daňoví poplatníci kryptoměn obávat, že budou auditováni IRS. Znalost spletitosti auditů IRS a toho, jak se jim vyhnout, vás může zbavit strachu.
Podle IRS pouze malé procento lidí, kteří nakupují, prodávají nebo obchodují s kryptoměnami, tyto transakce řádně hlásí ve svých daňových přiznáních. V říjnu 2019 vydala agentura poprvé od roku 2014 pokyny, jak vykazovat a zdaňovat kryptoměny.
Počínaje daňovým rokem 2020 IRS změnil formulář 1040 tak, aby zahrnoval následující otázku: Přijali jste, prodali, odeslali, obchodovali nebo jinak získali jakýkoli finanční podíl v jakékoli virtuální měně kdykoli v roce 2022?
Pokud zaškrtnete „ano“, IRS může chtít vidět ve vašem daňovém přiznání příjmy z obchodování s kryptoměnami.
Krypto daňový software vám umožňuje sledovat všechny tyto transakce a zajišťuje, že máte úplný seznam činností, které je třeba hlásit, když podáváte své daně. Software se integruje s více brokery virtuálních měn, digitálními peněženkami a dalšími kryptoplatformami pro import transakcí s kryptoměnami do vašeho online daňového softwaru. To může zahrnovat transakce s kryptoměnami a transakce zahrnující virtuální měny jako formu platby za zboží a služby.
Na základě kryptografického daňového softwaru může být hlášení transakcí podobné daňovému přiznání, které podáváte na formuláři 8949. IRS jej může naformátovat, aby jej mohl snadno importovat do softwaru pro přípravu daní.
Může IRS monitorovat aktivitu kryptoměn?
Přestože jsou kryptoměny anonymní, IRS může být schopen sledovat vaši krypto aktivitu. Pokud například obchodujete na kryptoměnové burze, která podává zprávy prostřednictvím formuláře 1099-B, Broker Gains a Barter Exchange Transactions, budou vaše obchody hlásit IRS.
IRS navíc používá nástroje pro analýzu blockchainu k identifikaci kryptografických aktivit na digitálních peněženkách a jejich propojení s jednotlivci v případech podezření na daňové úniky nebo praní špinavých peněz. Proto byste se měli ujistit, že v daňovém přiznání za aktuální rok uvedete veškerou aktivitu v oblasti kryptoměn.
Čelíte kryptodaňové noční můře?
Mark Steber, ředitel pro daňové informace ve společnosti Jackson Hewitt, uvedl, že pokud daňoví poplatníci nejsou schopni zaplatit do termínu daňového dne, mohou vypracovat plán plateb s IRS. Nestačí říci IRS, že jste si neuvědomili, že vaše transakce s kryptoměnami byly zdaněny. Podle daňového partnera EY Thomase Shea, pokud spustíte zdanitelné plnění, ale chybí vám fiat měna k zaplacení daně, můžete dodatečná aktiva vyměnit za fiat měnu, což je v podstatě prodej za účelem krytí.
Pokud se byť jen trochu obáváte, že si pokazíte daňový účet za kryptoměny, raději se poraďte s daňovým odborníkem. Walker tvrdí, že pro závazky z kapitálových zisků je k dispozici několik odpočtů a že daňoví poplatníci mohou použít různé daňové úlevy a odpočty ke snížení dlužné daně z příjmu.
Nakonec zde je několik praktických způsobů, jak snížit daně z kryptoměn:
Držte ziskové investice do kryptoměn alespoň rok, než je prodáte nebo použijete, přičemž dlouhodobé zisky budou zdaněny nižšími sazbami než krátkodobé zisky. Využijte kompenzaci daňové ztráty. Pokud dosahujete zisků a ztrát na různých typech kryptoměn, můžete obě kryptoměny prodat současně a ztráty použít k vyrovnání svých zisků. Zvažte založení krypto IRA. Tento typ účtu, stejně jako ostatní IRA, vám umožňuje provádět daňově uznatelné příspěvky a platit daně pouze při výběru finančních prostředků.
Domorodci z kryptoměn, kteří chtějí hrát podle pravidel nebo alespoň dodržovat několik existujících pravidel, mají určité možnosti. Mohou si ručně vypočítat daně z kryptoměn a doufat, že zaplatí správnou částku, nebo mohou použít nástroje pro odpočet daně, které jim umožní po zdanění ponechat si více kryptoměn.