Hlavní Takeaways
Toto vydání Binance Tax Watch pokrývá vývoj v Asii a Tichomoří a Americe v prvním čtvrtletí roku 2023.
Zjistěte, jak různé jurisdikce vytvářejí a implementují nové daňové politiky a pravidla pro kryptoměny, od daňových úlev pro emitenty investičních tokenů až po první zavedení definic souvisejících s krypto do národních daňových zákonů.
Daňová pravidla jsou složitá a pro vznikající rámce, které regulují zdanění inovativních tříd aktiv, jako jsou kryptoměny, to platí obzvlášť. Uvědomit si tyto zásady a předpisy je zároveň zásadní pro každého, kdo obchoduje s digitálními aktivy. Abychom našim uživatelům pomohli orientovat se v průsečíku blockchainu a daňového práva, nedávno jsme spustili Binance Tax Watch, sérii blogů poháněnou naším expertním týmem pro daňovou politiku.
Další významnou aktualizací na této frontě je nedávné spuštění Binance Tax, naší bezplatné kalkulačky daně z kryptoměn.
V tomto pokračování Binance Tax Watch prozkoumáme nová pravidla a návrhy představené mezi lednem a dubnem 2023 v Asii a Tichomoří a v Americe.
Nový Zéland: Návrhy rozhodnutí o daňovém zacházení s krypto platbami zaměstnancům
V březnu 2023 vydal novozélandský úřad Inland Revenue čtyři návrhy rozhodnutí k veřejnému připomínkování týkající se zacházení s daní z příjmu u kryptoaktiv vyplácených, vydávaných nebo poskytovaných zaměstnancům za následujících okolností:
Daň z příjmu – plat a mzdy vyplácené v kryptoaktivách – návrh rozhodnutí stanoví, že peněžní ekvivalent takového platu a mezd je zdanitelný jako výdělek v rámci výplaty podle toho, jak vyděláváte (PAYE).
Daň z příjmu – bonusy vyplácené v kryptoaktivách – podobně jako u platů a mezd vyplácených v krypto, návrh rozhodnutí stanoví, že peněžní ekvivalent takových bonusů je zdanitelný jako výdělek v rámci pay-as-you-earn (PAYE).
Daň z příjmu – kryptoaktiva vydaná zaměstnavatelem poskytnutá zaměstnanci – podle návrhu rozhodnutí představují tato kryptoaktiva zdanitelný okrajový benefit.
Daň z příjmu – aplikace pravidel zaměstnaneckého podílového schématu na kryptoaktiva vydaná zaměstnavatelem poskytnutá zaměstnanci – návrh rozhodnutí uvádí, že zaměstnanecké tokenové schéma může spadat do definice zaměstnaneckého podílového schématu s tím, že z toho plynou daňové důsledky.
Thajsko: Daňové úlevy emitentům tokenů
Thajský kabinet schválil návrh vyhlášky, která má upustit od daně z příjmu právnických osob a daně z přidané hodnoty (DPH) pro společnosti, které vydávají digitální tokeny pro veřejnost pro investiční účely. Sekundární převody takových tokenů budou rovněž osvobozeny od DPH.
Digitální tokeny pro investice, jak jsou definovány v návrhu vyhlášky, jsou tokeny vydávané za účelem získávání finančních prostředků na konkrétní projekt a v Thajsku jsou zatím podle této definice vydávány pouze dva tokeny.
Návrh vyhlášky bude muset být přezkoumán a schválen národním zákonodárným shromážděním a oznámen v královském věstníku, než se stane zákonem, ale bude-li schválen, bude platit zpětně do 14. května 2018.
USA: Návrhy kryptografických daní v zelené knize 2024
Návrhy Bidenovy administrativy týkající se příjmů pro fiskální rok 2024 („zelená kniha“), vydané 9. března, obsahovaly několik položek, které navrhovaly revizi Internal Revenue Code, pokud jde o digitální aktiva.
Zelená kniha z roku 2024 poprvé zavádí do práva USA širokou definici digitálních aktiv jako „jakékoli digitální vyjádření hodnoty, které je zaznamenáno v kryptograficky zabezpečené distribuované účetní knize nebo v jakékoli podobné technologii, jak ji určil ministr“.
Návrhy zahrnují spotřební daň ve výši 30 % nákladů na elektřinu používanou při těžbě digitálních aktiv. Navrhuje se také, aby byla pravidla „wash sale“, která již dlouho existují pro obchodování s cennými papíry – která zakazují ztráty z prodeje aktiv, když je stejné nebo v podstatě podobné aktivum zakoupeno do 30 dnů – rozšířena na digitální aktiva.
Dalším návrhem je rozšíření pravidel půjčování cenných papírů na digitální aktiva. Účelem těchto pravidel je nerespektovat pro daňové účely pozbytí nebo znovunabytí (nebo nabytí a následné zcizení) cenných papírů, které splňují určitá kritéria.
Zelená kniha dále navrhuje zavedení mark-to-market účetnictví pro digitální aktiva a rozšíření ohlašovacích povinností podle zákona o dodržování daňových předpisů pro zahraniční účty (FATCA) tak, aby zahrnovaly digitální aktiva držená americkými osobami mimo USA.
Portoriko: Oběžník o aktivitách v oblasti blockchainu osvobozených od daně
Portoriko nabízí „exportní daňovou pobídku“ určitým poskytovatelům digitálních aktiv a blockchainových aktivit, což umožňuje podnikům, které exportují službu z Portorika, využívat 4% sazbu korporátní daně.
Dne 22. února 2023 vydal portorický tajemník ministerstva hospodářského rozvoje a obchodu (DEDC) oběžný dopis DDEC-2023-002, který poskytuje regulační definici pojmů „technologie blockchain“, „digitální aktiva založená na technologii blockchain“. „ověření blockchainu“, „doklad o sázce a mechanismy pro prokázání pracovního konsenzu“ a „digitální aktivum“ mimo jiné za účelem pomoci při určování způsobilosti souvisejících aktivit pro pobídku.
Oběžník potvrdil, že vývozní služby související s technologií blockchain, digitální aktiva založená na technologii blockchain a ověřování blockchainu jsou pro účely pobídky považovány za způsobilé činnosti.
Kanada: Těžba kryptoměn mimo rozsah GST podle navrhovaných pravidel
Dne 3. února 2023 kanadský finanční úřad navrhl pravidla, která nebudou vyžadovat, aby osoba pobírající odměnu za provádění těžební činnosti účtovala jakoukoli daň ze zboží a služeb (GST) nebo harmonizovanou daň z prodeje (HST) v souvislosti s touto činností.
Navrhovaná pravidla se vztahují na činnosti prováděné od 5. února 2022. Oznámení také objasnilo pravidla GST/HST pro činnosti těžby kryptoaktiv před tímto datem. Oznámení konkrétně stanovilo, že se na zdanitelná plnění uskutečněná samostatnými těžaři, kteří se zabývali těžební činností a obdrželi platbu před 5. únorem 2022, nevztahují žádné GST/HST. Pro osoby zapojené do těžby společně s jinými před 5. únorem 2022: povaha ujednání určuje použití GST/HST.
Salvador: Široká daňová výjimka pro technologické inovace
Dne 31. března schválilo Salvadorské národní shromáždění zákon o odstranění všech daní z technologických inovací v zemi.
Návrh zákona – navržený prezidentem Nayibem Bukele, známým zastáncem digitálních aktiv – se shoduje se založením Salvadorské národní bitcoinové kanceláře (ONBTC).
Zákon odstraňuje veškeré daně (příjmy, majetek, kapitálové zisky a dovozní cla) z technologických inovací, včetně programování softwaru, kódování, aplikací a vývoje AI, stejně jako výroby výpočetního a komunikačního hardwaru.
V září 2021 se Salvador stal první zemí, která uznala kryptoměnu za zákonné platidlo. Po zavedení tohoto režimu mohli obyvatelé splácet dluhy, nakupovat zboží a služby a platit daně v bitcoinech (BTC).
Další čtení
Binance Tax Watch: Vývoj kryptografických daní v 1. čtvrtletí 2023 v Evropě a SNS
Daňová politika kryptoměn: Co dělat, co nedělat a osvědčené postupy
Placení daní z kryptoměn pomůže vám a celému odvětví Web3 – zde je návod
Krypto mýty – odhaleno! Část 3: Mýtus o využívání kryptoměn k daňovým únikům
Tento obsah je vám prezentován „tak, jak je“, pouze pro obecné informační a vzdělávací účely. Informace obsažené v tomto dokumentu nejsou určeny k tomu, aby sloužily jako právní, účetní nebo daňové poradenství a neměly by být vykládány jako náhrada za právní, účetní nebo daňové poradenství. Důrazně vám doporučujeme získat v tomto ohledu vlastní nezávislé poradenství. Binance neposkytuje žádná prohlášení ani záruky ohledně přesnosti, úplnosti nebo spolehlivosti zde uvedených údajů a informací. Neneseme odpovědnost za žádné ztráty vyplývající z použití a spoléhání se na tyto informace.
